باتوجه به رواج استفاده از کارت‌های اعتباری به جای پول نقد در سالیان اخیر، وجود کارتخوان برای هر کسب و کاری ضروری محسوب می‌شود. درواقع امروزه مشتریان بیشتر تمایل به پرداخت الکترونیکی به جای نقدی هستند. به این ترتیب صاحبان مشاغل باید حتما دستگاه کارتخوان برای دریافت پول از مشتری داشته باشند. وقتی صحبت از دستگاه کارتخوان به میانَ می‌آید، باید در مورد مالیات کارتخوان هم صحبت شود.

مالیات بر کارتخوان چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟ ثبت کارتخوان در سامانه امور مالیاتی چگَژونه انجام می‌شود؟ در ادامه این مطلب همراه ما باشید تا اطلاعات جامعی در مورد کارتخوان‌ها و مالیات مرتبط با آنها کسب کنید.

آشنایی با مالیات کارتخوان

ماده 11 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، بانک مرکزی را مکلف به ارسال مشخصات کلیه کارتخوان‌ها به سازمان امور مالیاتی کرده است. طبق این قانون که در مهر ماه سال 1398 به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید، همه اشخاصی که دستگاه پوز بانکی، کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیک دارند، شامل این ماده می‌شوند.

بانک مرکزی با همکاری سازمان امور مالیاتی برای ساماندهی بیشتر به کارتخوان‌ها، یک شناسه یا کد یکتا برای هر دستگاه کارتخوان اختصاص داده است. وجود این کد یکتا باعث شناسایی فعالیت‌های شغلی، تراکنش‌های مالی و … می‌شوند. به این ترتیب برای همه افراد دارای کارتخوان یا درگاه پرداخت، پرونده مالیاتی تشکیل شد. همه افرادی هم که بعد از سال 1400 اقدام به دریافت دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت اینترنتی کرده‌اند، باید پرونده مالیاتی تشکیل دهند. با این اوصاف دریافت کد مالیاتی برای همه فروشگاه‌های حضوری و آنلاین ضروری است.

چگونه مالیات بر کارتخوان را ثبت کنیم؟

برای ثبت مالیات دستگاه کارتخوان، ابتدا باید وارد سایت سازمان مالیات www.tax.gov.ir شوید و تشکیل پرونده دهید. در این سایت باید تمامی مراحل مربوط به صحت‌سنجی الکترونیک، پیش ثبت نام الکترونیک، ثبت اطلاعات کاربری و … را انجام دهید.

بعد از تکمیل مراحل مختلف ثبت نام مالیات کارتخوان، پیامکی حاوی نام کاربری و رمز از سوی سازمان امور مالیاتی برای شما ارسال می‌شود. این رمز و نام کاربری، برای ورود به سامانه مالیات کاربرد دارد. با ورود به این سامانه، می‌توانید از خدمات مختلفی استفاده کنید.

بعد از ورود مجدد به سامانه، باید اطلاعاتی در مورد کسب و کار خود را وارد کنید. به این ترتیب اطلاعات شما تایید شده و کد رهگیری صادر می‌شود. کد رهگیری حکم کد مالیاتی را دارد که باید آن را نزد خود نگه دارید.

نحوه محاسبه مالیات کارتخوان

برای محاسبه مالیات بر کارتخوان از همان فرمول مالیات بر درآمد مشاغل بهره گرفته می‌شود. به این ترتیب بر اساس قانون هر تراکنشی که با دستگاه کارتخوان انجام می‌شود، فعالیت اقتصادی محسوب شده و مالیات به آن تعلق می‌گیرد. بنابراین مالیاتی جداگانه نسبت به مالیات مشاغل از صاحبان کسب و کار دریافت نمی‌شود.

نرخ مالیات دستگاه‌های کارتخوان با توجه به میزان کسب درآمد متفاوت خواهد بود. بر این اساس نرخ این مالیات‌ها عبارتند از:

نرخ 15 درصد: برای مازاد سود نسبت به درآمد کسب شده بین 39 میلیون و 600 هزار تا 50 میلیون تومان
نرخ 20 درصد: برای مازاد سود نسبت به درآمد کسب شده بین 50 میلیون تومان تا 100 میلیون تومان
نرخ 25 درصد: برای مازاد سود نسبت به درآمد کسب شده بیشتر از 100 میلیون تومان

به این ترتیب و باتوجه به این که به یکی از گروه‌های شغلی خدماتی، تولیدی یا بازرگانی تعلق دارید، باید مالیاتی بین 15 تا 25 درصد درآمد خود را پرداخت کنید. با این اوصاف می‌توان گفت که مالیاتی به نام کارتخوان وجود ندارد و در سازمان مالیاتی تعریف نشده است. درواقع با تکمیل پرونده مربوط به کارتخوان در سامانه مالیات، نوعی خوداظهاری در مورد درآمد، شغل و کلیه اطلاعات اقتصادی خود انجام می‌دهید.

چگونه مالیات کارتخوان را استعلام کنیم؟

اگر قصد دارید تمامی دستگاه‌های کارتخوانی که به نام شما ثبت شده را استعلام کنید، باید در سایت سازمان امور مالیاتی my.tax.gov.ir ثبت نام کنید. در این سامانه تمامی دستگاه‌های کارتخوانی که به نام شما ثبت شده نمایش داده می‌شوند. همچنین کلیه درگاه‌های پرداخت اینترنتی که به نام شما وجود دارند هم در این سامانه قابل رویت هستند. البته تمام این شرایط در صورتی اتفاق میفتند که شما در این سامانه ثبت نام کرده باشید؛ در غیر این صورت باید مراحل ثبت نام را طبق ترتیبی که مطرح کردیم طی کنید.

موارد معافیت‌های مالیاتی عملکرد کارتخوان‌ها

معافیت مالیاتی یکی از مباحثی است که بیشتر افراد مایل به داشتن اطلاعات راجع به آن هستند. گاهی بنا به دلایلی برخی از فعالیت‌ها مشمول معافیت مالیات کارتخوان می‌شوند که در ادامه با آنها آشنا خواهید شد.

کلیه آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای آزاد
تمامی مدارس غیرانتفاعی از ابتدایی تا متوسطه
کلیه هزینه‌های درمانی پرداخت شده توسط مودی
کارگاه تولید صنایع دستی یا فرش دستبافت
فعالیتهای مربوط به انتشارات و مطبوعات
مشاغل فعال در مناطق آزاد
کلیه باشگاه‌ها و موسسات ورزشی

تمامی فعالیت‌هایی که در این لیست معرفی شدند، باید هر سال اطلاعات اقتصادی خود را تحت عنوان اظهارنامه مالیاتی، تسلیم سازمان امور مالیاتی کنند.

موارد معافیت مالیات بر ارزش افزوده کارتخوان‌ها

گاهی برخی خدمات یا محصولاتی که ارائه یا تولید می‌شوند، شامل مالیات کارتخوان نیستند. اگر کالا یا خدمات شما بین موارد زیر وجود داشته باشد، نیازی به ثبت اظهارنامه مالیاتی در خصوص مالیات ارزش افزوده نخواهید داشت:

انواع دام زنده و خوراک آنها
تمامی محصولات مرتبط با کشاورزی فراوری نشده
برنج، سویا، حبوبات و پروتئین سویا
شیر، تخم ماکیان، ماست، پنیر، نان و آرد
انواع روغن‌های خوراکی
بذر، نهال، کود، نشاء و سم
کلیه نسخه‌های کاغذی یا الکترونیکی روزنامه‌ها، کتاب‌ها، مجلات و نشریات
انواع دارو و واکسن
کلیه دارایی‌های غیرمنقول
صنایع دستی تولید شده در داخل کشور
خدمات درمانی
موسسات کمک آموزشی و کنکور
خدمات چاپ و انتشار روزنامه‌های الکترونیکی و کاغذی
خدمات مربوط به حمل و نقل
خدمات اقامتی هتل‌های 3 ستاره و پایین‌تر
خدمات آموزشی، ورزشی و پژوهشی دارای مجوز

بررسی چگونگی لغو مالیات کارتخوان

همانطور که اشاره کردیم، می‌توانید کلیه دستگاه‌های کارتخوان یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی که به نام شما ثبت شده‌اند را در سامانه سازمان امور مالیاتی مشاهده کنید. برای این کار کافیست به بخش ساماندهی پذیرنده‌های بانکی مراجعه کنید.

در این بخش تمامی کارتخوان‌هایی که به نام شما ثبت شده با جزئیات پرونده‌های مالیاتی قابل مشاهده هستند. در این صفحه می‌توانید درخواست غیرفعالسازی دستگاه کارتخوان را هم ارسال کنید.

مالیات کارتخوان سوپر مارکت‌ها چگونه محاسبه می‌شود؟

امروزه همه سوپر مارکت‌ها از کارتخوان برای دریافت پول از مشتریان استفاده می‌کنند. به همین دلیل آشنایی با میزان نرخ مالیات این شغل اهمیت بالایی دارد. قبل از محاسبه مالیات کارتخوان سوپر مارکت‌ها، بهتر است به این نکته اشاره کنیم که تمامی واریزی‌های حساب‌های بانکی متصل به کارتخوان، به عنوان درآمد صاحب حساب تلقی می‌شوند.

همه افرادی که در این صنف مشغول به فعالیت هستند، سود کسب شده توسط آنها در یک سال، باتوجه به قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود. به طور کلی در سال 1401، مبلغ 396 میلیون ریال از سود سالانه سوپر مارکت‌ها معاف از پرداخت مالیات است. اگر سود سالانه بیش از این مبلغ باشد، آنگاه یکی از شرایط زیر حاکم خواهد بود:

15 درصد به ازای مازاد سودی که نسبت به مبلغ 396 میلیون ریال کسب می‌شود تا سقف 50 میلیون
20 درصد به ازای مازاد سودی که نسبت به مبلغ 396 میلیون ریال کسب می‌شود تا سقف 100 میلیون
25 درصد به ازای مازاد سودی که نسبت به مبلغ 396 میلیون ریال کسب می‌شود تا بیش از 100 میلیون تومان

بررسی پیامدهای عدم ثبت دستگاه کارتخوان بانکی در سامانه مالیاتی

همانطور که اشاره کردیم، همه کارتخوان‌های بانکی و درگاه‌های پرداخت الکترونیک، باید به سازمان امور مالیاتی معرفی شوند. اگر به هر دلیل کارتخوان در سامانه امور مالیاتی ثبت نشود، دستگاه از طرف بانک مرکزی غیرفعال می‌شود. این غیرفعال بودن تا زمان اتصال مجدد به سامانه ادامه خواهد داشت.

گاهی هم برخی صاحبان مشاغل، برای دور زدن قانون روش‌های جایگزین کارتخوان، مثل کارت به کارت را برای دریافت پول از مشتری انتخاب می‌کنند. اگر این مورد محرز شود، جرائم مالیاتی سنگینی را متوجه صاحبان مشاغل خواهد کرد.

مالیات کارتخوان؛ محاسبه ضریب مالیاتی صنف با اینتا کد

اینتا کد جدولی است که ضریب‌های مالیاتی اصناف مختلف براساس آن تعیین می‌شود. به همین دلیل برای محاسبه مالیات، باید به این جدول مراجعه شود. در زیر برخی از اینتا کدهای اصناف را ملاحظه می‌کنید:

اینتا کد قصابی: 8%
اینتا کد خواروبار فروشی: 15 – 12 %
اینتا کد وکلا: 55 %
اینتا کد فروش پوشاک: 13 – 18 %
اینتا کد کافی نت: 18 %
اینتا کد کافی شاپ: 33 %

چند نکته بسیار مهم در خصوص مالیات کارتخوان که باید بدانید

تا اینجا با نحوه محاسبه و ثبت مالیات بر کارتخوان آشا شدیم. در ادامه نکات مهمی را در مورد مالیات‌های کارتخوان ارائه خواهیم داد که حتما به آنها توجه داشته باشید:

وقتی دستگاه کارتخوان دارید؛ یعنی شناسه یکتا هم دارید
مودی مالیاتی با کارتخوان یا بی‌ کارتخوان باید مالیات بر درآمد را پرداخت کند
اطلاعات مالیاتی و بانکی دارندگان کارتخوان، قابلیت بررسی و راستی‌آزمایی دارد
در صورتیکه اطلاعات مالیاتی شما کامل نباشد، دستگاه کارتخوان مسدود می‌شود
اولویت دریافت مالیات از دستگاه‌های کارتخوانی است که گردش مالی بالاتری دارند
اتصال دستگاه کارتخوان به وای فای یا هر چیز دیگری، تاثیری روی مالیات آن ندارد
محاسبه میزان مالیات کارتخوان بر اساس اظهارنامه‌ای است که توسط شما پر می‌شود
هرگونه اظهار در مورد مالیات مضاعف دستگاه‌های کارتخوان کذب محض است
اگر در سازمان امور مالیاتی پرونده داشته باشید، اطلاعات همه تراکنش‌های کارتخوان به سازمان مالیات ارسال می‌شود
اگر دستگاه کارتخوان بلااستفاده دارید، حتما وضعیت آن را از سازمان مالیات و بانک مرکزی پیگیری کنید
برای داشتن اطلاعات در زمینه مالیات کارتخوان و نحوه محاسبه آن از متخصصان و مشاوران خبره این حوزه کمک بگیرید

قوانین مرتبط با مالیات بر کارتخوان‌های سیار

امروزه استفاده از کارتخوان‌های سیار هم افزایش پیدا کرده است. به همین دلیل دارندگان این کارتخوان‌ها، باید اطلاعاتی در مورد مالیات این دستگاه‌ها داشته باشند. درواقع سوال اساسی اینجاست که آیا کارتخوان‌های سیار، شامل مالیات می‌شوند؟ جواب این سوال مثبت است. طبق قانونی که در سال 1400 تصویب شد، همه دستگاه‌های کارتخوان، اعم از سیار و ثابت مشمول مالیات می‌شوند. به این ترتیب هر نکته و قانونی که در خصوص کارتخوان‌های ثابت در این مقاله تشریح شد در مورد کارتخوان‌های سیار هم صدق می‌کند.

مشاوره مالیاتی برای مالیات کارتخوان با موسسه محاسبان

قطعا همه صاحبان مشاغل یا حداقل اکثریت آنها، اطلاعات کافی در مورد مالیات بر کارتخوان یا نحوه محاسبه و پرداخت آن ندارند. به همین دلیل بهتر است کار را به کاردان بسپارید! متخصصین و مشاورین زیادی در حوزه مالیات مشغول به فعالیت هستند، اما درصد کمی از آنها دانش و تجربه را در کنار هم دارند.

موسسه محاسبان با در اختیار داشتن مشاورانی مجرب و متخصص، کلیه امور مرتبط با مالیات بر درآمد و کارتخوان شما را بررسی می کند. همانطور که می‌دانید، مفاهیم و قوانین حقوقی، اصطلاحات پیچیده خود را دارند. مشاورین موسسه محاسبان کلیه این قوانین را به صورت ساده و قابل فهم به مودیان مالیاتی توضیح می‌دهند. به این ترتیب بهره‌گیری از مشاوره مالیاتی برای صاحبان مشاغل ضروری و مفید به نظر می‌رسد.

نتیجه گیری

امروزه استفاده از کارتخوان‌ها در انواع کسب و کارها به امری رایج و اجتناب‌ناپذیر تبدیل شده است. تقریبا همه مشاغل برای دریافت پول از مشتریان به کارتخوان‌ها متوسل می‌شوند. به همین دلیل موضوع مالیات کارتخوان از اهمیت بالایی برخوردار است. این نوع مالیات درواقع همان مالیات بر درآمد محسوب می‌شود که از صاحبان مشاغل باید دریافت شود. به این ترتیب مبلغی به صورت جداگانه و تحت عنوان مالیات بر کارتخوان از صاحبان مشاغل دریافت نمی‌شود.

همه کارتخوان‌هایی که فعال هستند، باید در سایت سازمان مالیات به ثبت برسند. در غیر این صورت غیرفعال خواهند شد. همچنین در سامانه امور مالیاتی، می‌توانید کلیه دستگاه‌های کارتخوان یا درگاه‌های بانکی فعال به نام خودتان را ملاحظه کرده و نسبت به غیرفعالسازی آنها اقدام کنید. برای ورود به این سامانه باید اطلاعات مربوط به فعالیت اقتصادی خود را وارد کرده و در نهایت کد رهگیری یا مالیاتی دریافت کنید. با استفاده از این کد می‌توانید فعالیت‌های مربوط به مالیات را انجام دهید.