مالیات کارتخوان چقدر است؟ نحوه محاسبه

این خاطره شنیدنی است…!

چند روز پیش در یکی از ادارات امور مالیاتی اصفهان بودم و با یکی از رئیس گروه‌های مالیاتی در مورد این موضوع صحبت می‌کردیم که با راه‌اندازی سامانه مودیان چه تغییراتی در حرفه حسابداری و مشاوره مالیاتی پیش می‌آید.

رئیس مربوطه معتقد بود سامانه مودیان باعث کاهش شدید درآمد مشاوران مالیاتی و همچنین حسابداران مالیاتی خواهد‌ شد و من معتقد بودم و هستم که به علت دانش پایین مدیران شرکت‌ها و کسب‌وکارها، اتفاقاً سامانه مؤدیان در ابتدا باعث افزایش چشمگیر درآمد افراد حرفه‌ای فعال در این حوزه خواهد‌ شد.

در حین گفت‌و‌گو، شخصی با عصبانیت و با لحن تند وارد اتاق شد و از رئیس گروه مربوطه پرسید من چه مبلغی بابت مالیات کارتخوان باید بدهم؟ من و رئیس به یکدیگر نگاه معنا‌داری کردیم و رئیس به من گفت حق با شما خواهد‌ بود. وقتی صاحب یک کسب‌ و کار که اتفاقاً کوچک هم نبود با چنین دانش مالیاتی انتظار دارد این سؤال در یک لحظه جواب داده شود چه انتظاری می‌توان داشت که فرهنگ مالیاتی به سرعت به نقطه ایده‌آل و مدنظر‌ سازمان امور مالیاتی برسد. این پرسش باعث این شد که مقاله‌ای در این زمینه بنویسیم و بنیادی در این خصوص برنامه‌ریزی کنم.

مالیات کارتخوان چیست؟

مالیات کارتخوان یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که بر تراکنش‌های دستگاه‌های پوز تعلق می‌گیرد و توسط سازمان امور مالیاتی کشور اخذ می‌شود و به عنوان یکی از منابع درآمدی دولت محسوب می‌شود. همچنین باید توجه داشت که این نوع مالیات بر اساس نوع فعالیت و میزان درآمد مشاغل و کسب‌وکارها محاسبه می‌شود، بنابراین برای آگاهی از میزان آن، اول باید به نوع فعالیت توجه کرد.

در سال 1398 در کشور ما “قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان” تصویب شد که در ماده 11 آن مجلس شورای اسلامی، بانک مرکزی را مکلف کرد که از سال 1400 مشخصات همهٔ اشخاصی که کارتخوان، دستگاه پوز بانکی و درگاه پرداخت الکترونیک دارند را به سازمان امور مالیاتی ارسال کند.

یعنی برای همه اشخاصی که از قبل کارتخوان و درگاه پرداخت الکترونیک داشتند، پرونده مالیاتی تشکیل شد و با پیامک به آن‌ها اطلاع رسانی شد. همهٔ اشخاصی هم که از سال 1400 به بعد درخواست دریافت دستگاه پوز و یا درگاه پرداخت اینترنتی را دارند، ابتدا باید پرونده مالیاتی تشکیل دهند.

مالیات کارتخوان چقدر است؟

از دید من این سوال که مالیات کارتخوان چند درصد است، نادرست به نظر می‌رسد؛ اما در عین حال برای هر کسب‌وکار اساسی است. اشتباه به این خاطر که برای رسیدن به پاسخ این سوال باید به سوالات بسیار زیادی پاسخ دهیم که در نهایت بتوانیم با توجه به شرایط ویژه آن کسب‌وکار به آن پاسخ دهیم. سؤالاتی از این قبیل:

اما پاسخ به این سؤال برای هر کسب‌وکاری حیاتی است و باید بداند که سازمان امور مالیاتی چگونه درآمد را تشخیص و در نهایت چگونه مالیات کارتخوان را تعیین می‌کند.

تاریخچه رسیدگی مالیاتی حساب‌های بانکی

مطابق ماده 231 قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال 1380 و همچنین ماده 30 قانون مالیات بر ارزش افزوده، می‌توان از اطلاعات مختلفی که در اختیار وزارت‌خانه‌ها، مؤسسات دولتی و غیر‌انتفاعی و سایر اشخاص وجود دارد، از طریق رئیس کل امور مالیاتی و یا وزیر امور اقتصاد و دارایی جهت تشخیص مالیات استفاده کرد.

اما سال 1395 مطابق اصلاحیه مصوب 1394/04/31 طبق ماده 169 مکرر کلیهٔ اطلاعات پول و مالی و اعتباری به صورت سیستمی در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می‌گیرد. این قانون باعث تغییر چشمگیری در افزایش مطالبه و وصول مالیات شد.

تراکنش های مشمول مالیات کارتخوان

مطابق آخرین بخشنامه نحوه رسیدگی به تراکنش‌های بانکی به شماره 200/99/16 مورخ 1399/01/31 الزاماً همه وجوه واریز شده به حساب‌های بانکی نمی‌تواند جنبه درآمدی داشته‌ باشد؛ بنابراین نمیتوان از همهٔ تراکنش‌ها، مالیات کارتخوان مطالبه کرد.

ثبت نام مالیات کارتخوان

برای ثبت مالیات دستگاه کارتخوان، ابتدا باید وارد سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس https://tax.gov.ir شده و تشکیل پرونده دهید. در این سایت باید همهٔ مراحل مربوط به صحت‌سنجی الکترونیک، پیش ثبت‌نام الکترونیک، ثبت اطلاعات کاربری و … را انجام دهید. بعد از تکمیل مراحل مختلف ثبت‌نام مالیات کارتخوان، پیامکی شامل نام کاربری و رمز از سوی سازمان امور مالیاتی برای شما ارسال می‌شود.

این رمز و نام کاربری، برای ورود به سامانه مالیات کاربرد دارد. با ورود به این سامانه، می‌توانید از خدمات مختلفی استفاده کنید. بعد از ورود مجدد به سامانه، باید اطلاعاتی را در مورد کسب‌وکار خود وارد کنید. به این ترتیب اطلاعات شما تایید شده و کد رهگیری صادر می‌شود. کد رهگیری حکم کد مالیاتی را دارد که باید آن را نزد خود نگه دارید.

سقف مالیات دستگاه کارتخوان چقدر است؟

نکته‌ای که درباره مالیات کارتخوان باید در نظر داشته باشید این است که دستگاه کارتخوان صرفاً یک ابزار برای انتقال پول است. یعنی تفاوتی ندارد که این پول به‌وسیلهٔ کارت به کارت در حساب واریز شده باشد. هر ساله مطابق با تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم یک عددی را اعلام می‌کنند و اگر هر شخصی زیر آن مبلغ جمع واریزی داشته باشد، می‌تواند از مشوق تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند و بدون رسیدگی و ارائه اسناد و مدارک مالیات خود را قطعی کند.

مالیات کارتخوان به چه مواردی بستگی دارد؟

مالیات کارتخوان معمولاً بر‌اساس درصدی از مبلغ تراکنش‌های کارتخوان تعیین می‌شود. این درصد معمولاً توسط دولت یا مراجع مالیاتی مشخص می‌شود و ممکن است در هر کشور و حتی در برخی صنایع متفاوت باشد. برای پاسخ مناسب این سؤال بهتر است در ابتدا مواردی را بررسی کنیم که بتوانیم برای مالیات کارتخوان بهترین پاسخ را بیابیم.

هنگام تسلیم اظهارنامه مشاغل براساس تبصره ماده ۱۰۰ مالیات فقط قابل رویت و تأیید نهایی‌شدن را دارد. در اصل تبصره ماده ۱۰۰ یک فرم است که شما آن را تأیید نهایی می‌کنید و در صورتی شما می‌توانید اطلاعات درآمدی و سود و زیانی خود را در آن منعکس کنید که شما اظهارنامه عادی تسلیم کنید . پس نتیجتاً چون شما عملاً اظهارنامه‌ای تسلیم نمی‌کنید و فرم تبصره ماده ۱۰۰ را تأیید نهایی می‌کنید، بنابراین نمی‌توانید در میزان فروش یا مالیات کارتخوان خود منصرف شوید.

کد مالیاتی کارتخوان چیست؟

کد مالیاتی کارتخوان در واقع یک کد اختصاصی برای هر دستگاه کارتخوان است که به صورت مستقیم به پرونده مالیاتی صاحب دستگاه متصل بوده و براساس آن مالیات محاسبه شده از دستگاه قابل استعلام و پرداخت است. همهٔ افرادی که در مغازه یا محل کسب‌وکار خود دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت آنلاین دارند، باید با ورود به سامانه مودیان امور مالیاتی، دستگاه کارتخوان خود را به پرونده مالیاتی متصل کنند که بعد از وصل شدن دستگاه به پرونده یک کد مالیاتی مختص آن دستگاه صادر شود.

افراد تنها در صورتی مجاز به استفاده از دستگاه کارتخوان و ارائه درگاه پرداخت الکترونیکی در سایت فروشگاهی خود هستند که کد مالیاتی برای دستگاه دریافت کرده باشند. در حال حاضر دریافت این کد برای همۀ مودیان که دستگاه پوز و یا درگاه پرداخت آنلاین دارند، الزامی است.

استفاده از شناسه یکتا امتیازاتی برای مودیان و سازمان امور مالیاتی دارد که عبارتند از:

تمام اشخاص حقیقی یا حقوقی که از دستگاه کارت‌خوان استفاده می‌کنند موظف هستند که کد مالیاتی خود را دریافت کنند. بنابراین مطابق ماده 10 و 11 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، هر دستگاه کارتخوان یا پایانه فروشگاهی باید حتماً دارای شناسه یکتا یا کد مالیاتی باشد.

نحوه محاسبه مالیات کارتخوان (حساب‌های بانکی)

محاسبه مالیات کارتخوان طی 5 مرحله زیر انجام می‌شود که به بررسی هر یک می‌پردازیم:

1. کشف مبلغ فروش یا درآمد

به طور پیش فرض کل وجوه واریز شده به حساب‌های بانکی به جزء وجوه انتقالی بین حساب‌های بانکی شخص و سود سپرده بانکی و یارانه، فروش یا درآمد شخص تلقی می‌شود. اگر بخشی از وجوه واریز شده منشأ معاف یا غیرتجاری دارند، باید مستندات آن را به ممیز مالیاتی تحویل دهند که آن‌ را از جمع واریزی‌ها کسر می‌کنند. عددی که پس از بررسی نهایی وجوه واریز شده به‌دست می‌آید، فروش شخص تلقی می‌شود.

2. کشف سود فعالیت

پس از آن باید بررسی کنید که وجوه دریافت شده بابت فروش چه کالا یا خدماتی بوده‌ است. سپس ضریب سود فعالیت را از جدول سود فعالیت که در سایت سازمان امور مالیاتی بارگذاری شده است، پیدا کنید..

3. محاسبه درآمد مشمول مالیات

از حاصل ضرب عدد فروش خالص به‌دست آمده در مرحله (1) در ضریب مالیاتی مرحله (2)، درآمد مشمول مالیات به‌دست می‌آید.

4. کسر معافیت

اگر شخص به صورت انفرادی فعالیت کرده باشد و مشمول معافیت ماده 101 است، این معافیت از درآمد مشمول مالیات کسر می‌‌شود. لازم به ذکر است که اگر اظهارنامه مالیاتی ارسال شده‌ باشد، این معافیت به شخص تعلق نمی‌گیرد.

5. محاسبه مالیات با استفاده از نرخ مالیاتی

اگر حساب بانکی مربوط به مشاغل باشد، چه شخصی و چه مشارکتی، مالیات با نرخ ماده 131 محاسبه می‌شود. اگر حساب بانکی مربوط به اشخاص حقوقی باشد، با نرخ 25 درصد مندرج در ماده 105 محاسبه می‌شود. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم به صورت زیر محاسبه می‌شود:

بنابراین، اگر درآمد شخصی که دستگاه کارت‌خوان به نام او است، بالاتر از ۴۰۰ میلیون تومان در سال باشد، نرخ مالیات بر درآمد او ۲۵٪ خواهد بود. این نرخ‌ها بر اساس درآمد سالانه از فعالیت‌های شغلی، از جمله تراکنش‌های انجام‌شده توسط دستگاه کارتخوان، تعیین می‌شوند.

استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی

برای استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی باید مراحل زیر را طی کنید:

1. ابتدا به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنید. اگر تا الان از خدمات سامانه سازمان مالیات استفاده نکرده‌اید، ابتدا باید در این سامانه ثبت‌نام کنید.
2. اگر قبلاً در سایت ثبت‌نام کرده‌اید در بخش ورود اطلاعات، اطلاعات خود را وارد کنید. اگر شخص حقیقی هستید در بخش اطلاعات باید کد ملی وارد کنید و اگر شخص حقوقی هستید، باید شناسه یکتای شرکت را وارد کنید.
3. بعد از ثبت اطلاعات یک شماره ۶ رقمی برای شما پیامک می‌شود که باید در کادر وارد کنید.
4. وقتی وارد سایت یا همان کارپوشه مودیان می‌شوید، از منوی سمت راست باید گزینهٔ ساماندهی پذیرنده‌های بانکی را انتخاب کنید. در این صفحه شما کارتخوانی که به نام خود تهیه کرده‌اید را مشاهده می‌کنید. اگر کارتخوان را در ردیف اول مشاهده می‌کنید یعنی آن را به پرونده الصاق نکرده‌اید. زیر ردیف کارتخوان دو گزینهٔ الصاق به پرونده و درخواست غیرفعال‌سازی دارد. با انتخاب گزینهٔ الصاق آن را به سامانه مودیان اضافه کنید و بعد پرونده مالیاتی خود را مدیریت کنید.
5. حالا می‌توانید با انتخاب گزینه درخواست‌ها و انتخاب استعلام بدهی مالیاتی، مالیات دستگاه پوز خود را مشاهده کنید.

پرداخت مالیات کارتخوان 

برای پرداخت مالیات کارتخوان باید مراحل زیر را طی کنید:

اتصال حساب بانکی به دستگاه پوز 

طبق ماده ۱۰ قانون پایانه‌های فروشگاهی، همهٔ اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول پرداخت مالیات مکلفند؛ شماره حساب یا حساب‌های بانکی و شناسه یکتای دستگاه‌های کارتخوان بانکی (pos) یا درگاه‌های پرداخت‌الکترونیکی مورد استفاده برای فعالیت شغلی خود را به سازمان اعلام کنند.

حالا چطور حساب بانکی را به دستگاه پوز متصل کنیم؟ مراحل آن را در ادامه به صورت مرحله‌ای برایتان شرح می‌دهیم.

5 اشتباه رایج در استفاده از دستگاه کارتخوان

اشتباهات رایج در استفاده از دستگاه کارتخوان عبارتند از:

1. استفاده از دستگاه کارتخوان برای معاملات شخصی از قبیل فروش خودرو و ملک

این اشتباهات موجب می‌شود که با ارائه اسناد و مدارک غیرتجاری بودن این تراکنش‌ها را اثبات کنید. در صورت عدم اثبات می‌تواند مشمول مالیات با ضریب همان پرونده مالیاتی شود.

2. استفاده از کارتخوان تجاری برای فعالیت‌های معاف

به طور مثال فروش محصولات کشاورزی که معاف از مالیات است را از طریق حساب بانکی یا کارتخوان یک پرونده مالیاتی مشمول مالیات انجام دهد.

3. استفاده از کارتخوان دیگران برای پرداخت بدهی

گاهی اوقات مشاهده می‌‌شود که شخص بدهکار از فرد طلبکار تقاضا می‌کند که برای پرداخت بدهی دستگاه کارتخوان شخص طلبکار چند روزی در محل کسب شخص بدهکار باشد که فروش‌های روزانه به حساب شخص طلبکار واریز شود.

4. سوء استفاده از کارتخوان مؤسسات خیریه

گاهی اوقات البته به ندرت دیده می‌شود که حساب‌های این مؤسسات به صورت سهوی یا عمدی مورد سوء استفاده قرار می‌گیرد. این موضوع جزء روش‌های فرار مالیاتی محسوب می‌شود و می‌توان جرم فرار مالیاتی را برای آن در نظر گرفت.

5. استفاده از کارتخوان قرض‌الحسنه‌ها

برخی از افراد به قصد فرار مالیاتی از مؤسسات قرض‌الحسنه یک دستگاه کارتخوان دریافت می‌کنند. با این تصور که حساب‌های قرض‌‌الحسنه به صورت آنلاین در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار نمی‌گیرد. در صورتی که در سال‌های اخیر بسیاری از مؤسسات قرض‌الحسنه مطابق ماده 181 مجبور به گزارش حساب‌های خود به سازمان شده‌اند و افرادی که حساب‌های قرض‌الحسنه برای امور تجاری خود استفاده می‌کردند و این حساب‌ها را در دفاتر و اظهارنامه خود گزارش نکرده‌اند؛ علاوه بر پرداخت اصل مالیات مشمول جریمه کتمان هم شده‌اند.

معافیت‌ های مالیات کارتخوان

معافیت مالیاتی یکی از مباحث مهم برای صاحبان کسب‌وکار است،‌ به همین خاطر تمایل دارند در این خصوص اطلاعات کافی داشته باشند. گاهی بنابه‌ دلایلی برخی از فعالیت‌ها مشمول قانون معافیت مالیات کارتخوان می‌شوند که در ادامه با آن‌ها آشنا خواهید شد.

معافیت مالیاتی کارتخوان به این معناست که برخی از اصناف و مشاغل نیازی ندارند که مالیاتی را برای درآمدهایی که از طریق تراکنش‌های کارتی کسب می‌کنند، پرداخت کنند. این معافیت یک تسهیلات مالیاتی است که دولت به منظور تشویق و حمایت از این مشاغل ارائه می‌دهد.

مزایای معافیت از مالیات کارتخوان

مزایای معافیت از مالیات کارتخوان عبارتند از:

معافیت از مالیات کارتخوان در هر کشور ممکن است شرایط و محدودیت‌های خاص خود را داشته باشد. بنابراین، برای اطلاعات دقیق‌تر دربارۀ مشاغل معاف از مالیات و قوانین مرتبط با آن، به منابع مالیاتی مربوطه و یا مشاوران مالی متخصص مراجعه کنید.

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان مشاغل کوچک و متوسطی هستند که به دلیل سقف درآمد از پرداخت مالیات معاف شده‌اند. لیست مشاغل معاف از مالیاتی که اعلام شده شامل ۱۶ شغل به شرح زیر است:

معافیت مالیات بر ارزش افزوده کارتخوان ها

چنانچه کالا یا خدمات ارائه شده توسط شما جز موارد زیر باشند، نیازی به ثبت اظهارنامه مالیاتی در خصوص مالیات ارزش افزوده نخواهید داشت:

لغو مالیات کارتخوان چگونه انجام می‌شود؟

دارندگان دستگاه کارتخوان در صورتی که به هر دلیل از دستگاه خود استفاده نمی‌کنند، باید نسبت به غیرفعال‌سازی دستگاه کارتخوان مورد نظر اقدام کنند.

برای اینکه بتوانید مالیات دستگاه کارتخوان خود را لغو کنید، ابتدا به سامانه الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید. سپس با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور، وارد بخش ساماندهی پذیرنده‌های بانکی شوید و با انتخاب دستگاه مورد نظر درخواست غیرفعال‌سازی آن را به صورت قانونی و رسمی ثبت کنید.

با ورود به قسمت ساماندهی پذیرنده‌های بانکی، تمام دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی که به نام شما ثبت شده است را می‌توانید مشاهده کنید. علاوه بر این دستگاه‌های کارت‌خوانی که به نام شما ثبت شده است به تفکیک براساس دستگاه‌های کارت‌خوان الصاق شده به پرونده مالیاتی و دستگاه‌های کارت‌خوان الصاق نشده به پرونده مالیاتی قابل مشاهده است.

محاسبه مالیات کارتخوان سوپر مارکت‌ها در سال 1403

امروزه همۀ سوپر مارکت‌ها از کارتخوان برای دریافت پول از مشتریان استفاده می‌کنند. به همین دلیل آشنایی با میزان نرخ مالیات این شغل اهمیت بالایی دارد. قبل از محاسبه مالیات کارتخوان سوپر مارکت‌ها، بهتر است به این نکته اشاره کنیم که تمامی واریزی‌های حساب‌های بانکی متصل به کارتخوان، به عنوان درآمد صاحب حساب تلقی می‌شوند. برای محاسبه مالیات کارتخوان ۱۴۰۳ از فرمول محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل استفاده می‌کنیم. نرخ مالیات دستگاه کارتخوان متناسب با درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی تعیین می‌شود و به شرح زیر است:

محاسبه مالیات کارتخوان با اینتا کد

اینتا کد جدولی است که ضریب‌های مالیاتی اصناف مختلف بر اساس آن تعیین می‌شود. بنابراین برای محاسبه مالیات، باید به این جدول مراجعه شود. در زیر برخی از اینتا کدهای اصناف را ملاحظه می‌کنید:

مالیات ۱۰۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟

برای محاسبه مالیات ۱۰۰ میلیون مالیات کارتخوان، ضریب اینتا کد کسب‌وکارتان را باید در میزان درآمد ضرب کنید. برای اینکه بدانید ضریب اینتاکد کسب‌وکارتان چقدر است، جدول بالا را دانلود کنید و از داخل آن پیدا کنید. 

مالیات 50 میلیون کارتخوان چقدر است؟

اگر گردش دستگاه کارتخوان شما تا سقف ۵۰ میلیون تومان باشد، باید ۱۵ درصد مالیات باب آن پرداخت کنید. اگر هم درآمد شما بین ۵۰ میلیون تا ۱۰۰ میلیون باشد، باید با توجه به رقم کارکرد خود بین ۱۵ درصد تا حدود ۲۰ درصد مالیات بابت آن پرداخت کنید. توجه داشته باشید که نرخ مالیات هم برای مشاغل یکسان نیست و برای محاسبه درصد مالیات کارتخوان در مشاغل مختلف باید از جدول اینتا کد یا محاسبه مالیات بر درآمد بر اساس مبلغ واریزی استفاده کرد.

مالیات ۲۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟ 

۲۰ میلیون پایین‌تر از نرخ تعیین شده برای پرداخت مالیات کارتخوان است. یعنی اگر شما در طول یک سال ۲۰ میلیون‌تومان از کارتخوان درآمد داشته باشید، مشمول پرداخت مالیات نمی‌شوید.

مالیات ۱۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟

۱۰ میلیون پایین‌تر از نرخ تعیین شده برای پرداخت مالیات کارتخوان است. یعنی اگر شما در طول یک سال 10 میلیون تومان از کارتخوان درآمد داشته باشید، مشمول پرداخت مالیات نمی‌شوید.

مالیات یک میلیون کارتخوان چقدر است؟

یک میلیون پایین‌تر از نرخ تعیین شده برای پرداخت مالیات دستگاه پوز است. یعنی اگر در طول یک سال تنها یک میلیون تومان از کارتخوان درآمد کسب کنید، مشمول مالیات نمی‌شوید.

کارمزد دستگاه کارتخوان

کارمزد دستگاه کارت خوان، هزینه‌ای است که همهٔ ذینفعان یک تراکنش از طریق دستگاه کارتخوان یا پوز، اعم از فروشگاه و سیستم بانکی؛ بانک مبدا (بانک صادر کننده کارت) و بانک مقصد (بانک پذیرنده تراکنش)، در ازای هر تراکنش و خریدی که مشتری و مراجعه کننده، با کارت بانکی خود انجام می‌دهد، باید به نهاد ارائه دهنده خدمات بانکداری الکترونیک بپردازند.

این طرح، در راستای تأمین هزینهٔ نوسازی و ترمیم دستگاه‌های کارتخوان و زیرساخت‌های آن و برقراری تعادل میان خدمات دریافت شده و هزینه‌های ارائه سرویس و تضمین پایداری زیرساخت‌های شبکه پرداخت الکترونیکی اجرایی می‌شود.

محاسبه کارمزد دستگاه کارتخوان

بر اساس بخشنامه بانک مرکزی، میزان و نحوۀ محاسبه این کارمزد، بسته به مبلغ تراکنش داشته و می‌تواند از مبلغ ثابت ۱۲۰ تومان یا دو صدم درصد مبلغ خرید، متغییر باشد. با این توضیح که در حال حاضر، برای تراکنش‌هایی که کمتر از مبلغ 600 هزار تومان هستند، مبلغ کارمزد کارتخوان برای هر تراکنش، مبلغ ثابت ۱۲۰ تومان است و برای مبالغ بالاتر، کارمزد خرید با کارت بانکی، ۲ صدم درصد مبلغ خرید خواهد بود. یعنی از مبلغ 120 تومان تا 4000 تومان، متغییر است. در زیر، جدول کارمزد کارتخوان، ارائه می‌‌شود.

11 نکته طلایی مالیات کارتخوان

تا اینجا با نحوه محاسبه و ثبت مالیات بر کارتخوان آشنا شدیم. در ادامه به نکات مهم در خصوص مالیات‌ کارتخوان اشاره می‌کنیم:

قانون مالیات کارتخوان سیار

در واقع، سؤال اساسی این است که آیا کارتخوان‌های سیار شامل مالیات می‌شوند؟ جواب این سؤال مثبت است. طبق قانون مصوب در سال ۱۴۰۰، همهٔ دستگاه‌های کارتخوان، اعم از کارتخوان ثابت و کارتخوان سیار مشمول مالیات کارتخوان می‌شوند. به این ترتیب هر قانونی که در خصوص کارتخوان‌های ثابت در این مقاله توضیح دادیم؛ در مورد کارتخوان‌های سیار هم اجرا می‌شود.

تفاوت مالیات دستگاه کارتخوان ثابت و سیار چیست؟

تفاوت اصلی بین مالیات دستگاه کارتخوان ثابت و سیار در این است که هر دو تحت قوانین یکسانی قرار دارند و مالیات یکسانی برای آن‌ها اعمال می‌شود. همهٔ دستگاه‌های کارتخوان، اعم از ثابت یا سیار، دارای یک شناسه یکتا هستند که از طریق آن، بانک مرکزی می‌تواند تراکنش‌ها را رصد کند. بنابراین، همهٔ دستگاه‌های پوز، چه ثابت و چه سیار، به سازمان مالیاتی اعلام می‌شوند و از این طریق، مالیات آن‌ها محاسبه می‌شود.

بسیاری از صاحبان دستگاه‌های پوز سیار بر این باورند که این دستگاه‌ها از پرداخت مالیات معاف هستند. اما این تصور کاملاً اشتباه است. تمام قوانین مالیاتی که برای دستگاه‌های ثابت اعمال می‌شود، برای دستگاه‌های سیار نیز صادق است. در حقیقت، دستگاه‌های سیار معافیت از مالیات ندارند و همهٔ تراکنش‌های انجام‌شده از طریق این دستگاه‌ها مورد نظارت و بررسی قرار می‌گیرند.

بنابراین، اظهارات مبنی بر اینکه دستگاه‌های سیار از مالیات معاف هستند، یک وعده غلط و اشتباه است که توسط افرادی سودجو مطرح می‌شود. همهٔ دستگاه‌ها هنگام واگذاری با شماره ملی و شماره تماس صاحب آن ثبت می‌شوند و تراکنش‌های انجام‌شده از طریق این دستگاه‌ها به‌طور دقیق رصد می‌شود.

نگران مالیات کارتخوان خود نباشید!

قطعاً همهٔ صاحبان مشاغل یا حداقل اکثریت آن‌ها، اطلاعات کافی در مورد مالیات کارتخوان یا نحوهٔ محاسبه و پرداخت آن ندارند. به همین دلیل بهتر است کار را به کاردان بسپارید! متخصصین و مشاورین زیادی در حوزه مالیات مشغول به فعالیت هستند، اما درصد کمی از آن‌ها دانش و تجربه را در کنار هم دارند.

موسسه حسابداری محاسبان به آدرس mohaseban.org با در اختیار داشتن مشاوران مجرب و متخصص، کلیهٔ امور مرتبط با مالیات کارتخوان و تراکنش‌‌های بانکی شما را بررسی می‌کند. همان‌طور که می‌دانید، مفاهیم و قوانین حقوقی، اصطلاحات پیچیده خود را دارند. مشاوران مالیاتی محاسبان کلیهٔ این قوانین را به‌صورت ساده و قابل فهم به مودیان مالیاتی توضیح می‌دهند. به این ترتیب، بهره‌گیری از مشاوره مالیاتی برای صاحبان مشاغل ضروری و مفید به نظر می‌رسد.

کلام پایانی

امروزه استفاده از کارتخوان‌ها در انواع کسب‌و‌کارها به امری رایج و اجتناب‌ناپذیر تبدیل شده‌ است. تقریباً همهٔ مشاغل برای دریافت پول از مشتریان به کارتخوان‌ها متوسل می‌شوند. به‌ همین دلیل موضوع مالیات کارتخوان از اهمیت بالایی برخوردار است. این نوع مالیات در واقع همان مالیات بر درآمد محسوب می‌شود که باید از صاحبان مشاغل دریافت شود. بنابراین مبلغی به‌صورت جداگانه و تحت عنوان مالیات کارتخوان از صاحبان مشاغل دریافت نمی‌شود.

همهٔ کارتخوان‌هایی که فعال هستند، باید در سایت سازمان مالیات به‌ثبت برسند. در غیر این صورت غیرفعال خواهند شد. همچنین در سامانه امور مالیاتی، می‌توانید کلیهٔ دستگاه‌های کارتخوان و همچنین درگاه‌های بانکی فعال به نام خودتان را  مشاهده کرده و نسبت به غیرفعال‌سازی آن‌ها اقدام کنید. برای ورود به این سامانه باید اطلاعات مربوط به فعالیت اقتصادی خود را وارد کرده و در نهایت کد رهگیری یا مالیاتی دریافت کنید. با استفاده از این کد می‌توانید فعالیت‌های مربوط به مالیات را انجام دهید.

سوالات متداول