پرونده خوانی مالیاتی
مطالعه متمرکز
یکی از مهم‌ترین و کلیدی‌ترین مهارت‌ها در کنار تمام مهارت‌های فنون دادرسی مالیاتی که نقش پر رنگ‌تری از تمام مهارت‌های دیگر برای یک وکیل یا مشاور مالیاتی دارد، مهارت پرونده خوانی است. در این مقاله، محاسبان قصد دارد که شما را با پرونده خوانی مالیاتی، ضرورت آن و مراحل پرونده خوانی آشنا کند.
پرونده خوانی مالیاتی چیست؟
به کلیهٔ اقداماتی که در فرآیند بررسی پرونده جهت تحریر گزارش مالیاتی در راستای دفاع مالیاتی و یا تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی انجام می‌شود، پرونده خوانی مالیاتی می‌گویند. بنابراین بعد از تسلط بر قوانین، مهم‌ترین پیش نیاز مودی یا وکیل مودی برای تحریر گزارش در راستای دفاع مالیاتی و یا تنظیم لایحه مالیاتی مسلط بودن به نحوهٔ مطالعه پرونده است. چراکه ضرورت یک لایحه خوب و یک دفاع در هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی تسلط کامل بر اوراق شناسی و پرونده خوانی مالیاتی است.
ضرورت پرونده خوانی مالیاتی
1. اطلاع از فرآیند طی شده و در جریان پرونده: یعنی باید بررسی کنیم طی سنوات گذشته تا به حال پرونده چه فر‌آیندی طی کرده و الان در چه مرحله‌ای قرار دارد.
۲. جمع‌آوری اطلاعات جهت تعیین نتیجه پرونده: نتیجه‌گیری و پلن‌ریزی برای هدف.
۳. جمع‌آوری اطلاعات جهت تحریر دفاتر قانونی: تحریر لایحه براساس نتیجه‌گیری.
نکته مهم
زمانی که درک درستی از پرونده خوانی مالیاتی داشته باشیم، ۹۰ درصد راه را طی کرده‌ایم، ۱۰ درصد باقی مانده تحریر لایحه و دفاع در هیأت است.
چه اشخاصی مجاز به ورود به پرونده مالیاتی هستند؟
1. مودی حقیقی
2. مدیران دارای حق امضا اشخاص حقوقی
3. نماینده قانونی (از پرسنل)
4. وکیل مودی
5. مشاوران رسمی مالیاتی
6. مدیران انحلال
7. وراث
شرایط و ترتیبات ورود وکیل یا نماینده به پرونده مالیاتی
شرایط ورود نماینده قانونی یا وکیل قانونی مودی به پرونده مالیاتی به شرح زیر است.
درخصوص ورود نماینده قانونی به پرونده مالیاتی
- کارت شناسایی نماینده
- معرفی‌نامه از سوی اشخاص حقیقی
- معرفی‌نامه در سربرگ با مهر شرکت از سوی مودی حقوقی
- لیست بیمه که نام نماینده با مهر و امضا در آن درج شده باشد
درخصوص ورود وکیل قانونی مودی به پرونده
- کارت شناسایی وکیل
- وکالت‌نامه تنظیم شده در دفاتر اسناد رسمی (وکالت مدنی)
- ابطال حق تمبر موضوع ماده ۱۰۳ ق.م.م (تمبر علی‌الحساب وکلا)
نکته مهم
- برای ابطال حق تمبر موضوع ماده ۱۰۳ ق.م.م یک شرط وجود دارد که پرونده شما در محله دادرسی باشد؛ یعنی پرونده در دبیرخانه باشد (در ۲۳۸).
- اگر حق تمبر موضوع ماده ۱۰۳ ق.م.م باطل نشود، اجازه ورود به هیأت‌ها را به شما نمی‌دهند.
مشاوران رسمی مالیاتی
- کارت شناسایی
- کارت عضویت انجمن مشاوران رسمی مالیاتی
- برگ نمایندگی قانونی
نکته مهم
مشاوران رسمی مالیاتی از ابطال حق تمبر موضوع ماده ۱۰۳ ق.م.م معاف هستند.
مراحل پرونده خوانی چیست؟
در ادامه پرونده خوانی مالیاتی را در ۵ مرحله توضیح می‌دهیم.
- جمع آوری اسناد و اطلاعات: اولین گام در فرآیند پرونده خوانی، جمع آوری تمامی اسناد و مدارک مرتبط با پرونده مالیاتی است از جمله، اظهارنامه مالیاتی، فیش‌های حقوقی، گزارش‌های مالی و سایر اسناد مثبته مرتبط است. این مرحله پایه و اساس کار است. چراکه هرچه اطلاعات کامل‌تر باشد، تحلیل و دفاع از پرونده قوی‌تر خواهد بود.
- تجزیه و تحلیل اسناد: پس از جمع آوری اسناد و اطلاعات، اسناد مثبته توسط یک وکیل یا مشاور مالیاتی متخصص، بررسی و تحلیل می‌شوند. این مرحله شامل بررسی دقیق اطلاعات مالی، تشخیص مسائل مالیاتی و شناسایی نقاط قوت و ضعف وضعیت پرونده است.
- ارزیابی وضعیت مالیاتی: براساس نتایج تحلیل اسناد، وضعیت مالیاتی فرد یا شرکت به طور کامل مورد بررسی و ارزیابی می‌شود. در این مرحله از پرونده خوانی مالیاتی، مشکلات مالیاتی شناسایی و راهحلهای مناسب برای رفع آن‌ها ارائه می‌شود.
- طراحی استراتژی دفاع: با توجه به ارزیابی‌های انجام شده از وضعیت مالیاتی، استراتژی‌‌های مناسب برای دفاع در هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی طراحی می‌شود. این استراتژی شامل ارائه ادله محکم، استدلال‌های حقوقی و تهیه کلیۀ اسناد و مدارک لازم برای دفاع است. هدف از این مرحله، تضمین بهترین نتیجه ممکن برای مودی است.
- آمادگی برای حضور در هیات حل اختلافات: در صورت نیاز، وکیل یا مشاور مالیاتی برای حضور در هیأت حل اختلافات مالیاتی به طور کامل آماده باشد. این آمادگی شامل آماده‌سازی و تنظیم استدلال‌ها، جمع آوری مستندات و تدوین دفاعیه‌های قوی برای ارائه در جلسات است.
جمع‌بندی
پرونده‌خوانی مالیاتی یک فرآیند تخصصی در حوزه حقوق مالیاتی است که وکیل یا مشاور مالیاتی با بررسی دقیق اسناد و اطلاعات مرتبط با پرونده، وضعیت مالیاتی مودی را به طور کامل تحلیل میکند. این فرآیند نه تنها به شناسایی نقاط قوت و ضعف پرونده کمک میکند، بلکه زمینه را برای تدوین یک استراتژی دفاعی قوی و ارائه لایحه‌های مالیاتی مؤثر فراهم میکند.
یکی از مهم‌ترین اقدامات در این زمینه، انتخاب مشاور مالیاتی با تجربه و خبره است که پرونده مالیاتی را بررسی کند. پیشنهاد ما دریافت مشاور مالیاتی تلفنی محاسبان است. مشاور مالیاتی محاسبان یکی از بهترین مراکز مشاوره مالیاتی در ایران و اصفهان است که می‌توانید به سه شیوهٔ مشاور مالیاتی تلفنی، آنلاین و حضوری از خدمات آن استفاده کنید.
سوالات متداول
۱. پرونده خوانی مالیاتی چیست؟
فرآیند بررسی و تحلیل پرونده‌های مالیاتی توسط مودیان، وکلا یا مشاوران مالیاتی است.
۲. چه کسانی می‌توانند به پرونده مالیاتی دسترسی داشته باشند؟
شخص مودی حقیقی یا حقوقی، مدیران دارای حق امضاء برای اشخاص حقوقی، وکلای مودیان، نمایندگان قانونی، مشاوران رسمی مالیاتی، وراث و مدیران انحلال.
۳. شرایط ورود وکیل به پرونده مالیاتی چیست؟
ارائه کارت شناسایی، معرفی نامه از سوی مودی حقیقی یا حقوقی، وکالت‌نامه رسمی تنظیم شده در دفاتر اسناد رسمی، ابطال حق تمبر ماده ۱۰۳ قانون مالیات‌های مستقیم، ارائه کارت عضویت در انجمن مشاوران رسمی مالیاتی برای مشاوران مالیاتی.
۴. اهمیت پرونده خوانی مالیاتی چیست؟
اطلاع از فرآیندهای گذشته و حال پرونده، جمع‌آوری اطلاعات برای تعیین نتیجه پرونده، تهیه گزارش‌های مالیاتی و تنظیم لوایح دفاعیه، کاهش جرایم مالیاتی و جلوگیری از تحمیل مالیات‌های غیرمنصفانه.
۵. مراحل پرونده خوانی مالیاتی چیست؟
جمع آوری اطلاعات و مدارک پرونده، بررسی تصمیمات مراجع مالیاتی، شناسایی نقاط ضعف و قوت پرونده، تهیه گزارش تحلیلی، تنظیم لوایح دفاعیه.
۶. اشتباهات رایج در پرونده خوانی مالیاتی چیست؟
عدم تسلط بر قوانین مالیاتی، نادیده گرفتن جزئیات پرونده، عدم ارائه مدارک لازم برای دفاع، تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی بدون اشراف کامل به موضوع.
۷. چه مدارکی برای پرونده خوانی مالیاتی لازم است؟
اظهارنامه مالیاتی، برگ تشخیص مالیات، دفاتر قانونی و اسناد مثبته حسابداری، مدارک شناسایی مودی و وکیل مالیاتی.
۸. آیا برای شرکت‌های غیرفعال، پرونده خوانی مالیاتی لازم است؟
بله، شرکت‌های غیرفعال باید با تشکیل پرونده مالیاتی عدم فعالیت خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند.
۹. هدف از پرونده خوانی مالیاتی چیست؟
همهٔ اقداماتی که در فرآیند بررسی پرونده جهت تحریر گزارش‌های مالیاتی در راستای دفاع مالیاتی و یا تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی انجام می‌شود.
دیدگاهتان را بنویسید