مالیات واردات خودرو 1405؛ جدول تعرفه واردات خودرو

مالیات واردات خودرو، یکی از مهم‌ترین مؤلفه‌های تعیین قیمت نهایی خودروهای خارجی در ایران است. بسیاری از خریداران تصور می‌کنند قیمت خودرو وارداتی تنها به قیمت خرید آن در کشور مبدأ وابسته است، در حالی که بخش قابل توجهی از قیمت نهایی به مالیات‌ها، تعرفه‌ها و عوارض گمرکی مرتبط با واردات خودرو مربوط است. در این مقاله از محاسبان، با مفهوم مالیات خودروهای وارداتی، نحوۀ محاسبه و جدول تعرفه واردات خودرو آشنا می‌شویم.

مالیات واردات خودرو چقدر است؟

واردات خودرو به کشور، قوانین و مقررات خاص خود را دارد که آگاهی از آن‌ها برای انجام این فرآیند به‌طور صحیح و قانونی ضروری است. یکی از مهم‌ترین این موارد، پرداخت مالیات و عوارض گمرکی مربوط به خودروهای وارداتی است. مالیات‌های قابل پرداخت برای خودروهای وارداتی به شرح زیر هستند:

• مالیات بر ارزش افزوده خودروهای وارداتی: ۹ درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی
• مالیات علی‌الحساب: ۴ درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی (برای دارندگان کارت بازرگانی)
• عوارض هلال احمر: ۱ درصد از حقوق ورودی

یکی از مواردی که باید به آن توجه داشته باشید، ارزش گمرکی خودروهای وارداتی قیمتی است که برای محاسبه حقوق ورودی و سایر عوارض در نظر گرفته می‌شود. این قیمت تا زمانی که خودرو بر روی کشتی قرار می‌گیرد، محاسبه می‌شود. عوارض واردات خودرو ۵ درصد از ارزش گمرکی و عوارض شماره‌گذاری آن ۳ درصد از ارزش گمرکی است.

جدول تعرفه واردات خودرو

تعرفه مالیات خودرو وارداتی به عوامل مختلفی مانند نوع خودرو، نوع موتور، حجم موتور، نو یا کارکرده بودن خودرو و … بستگی دارد که هرساله و با توجه به حقوق ورودی کالا به کشور (بر اساس بودجه همان سال) تعیین می‌شود. جدول تعرفه واردات خودرو ۱۴۰۵ عبارت است از:

نحوه محاسبه تعرفه گمرکی خودرو

در فرآیند واردات خودرو به کشور، یکی از مهم‌ترین بخش‌ها محاسبه هزینه ‌های جانبی خودروهای وارداتی و تعرفه‌های گمرکی است. این هزینه‌ها پیش از ترخیص خودرو از گمرک باید به‌طور کامل پرداخت شوند. به‌طور کلی، تعرفه و هزینه‌های مربوط به واردات خودرو بر اساس ارزش گمرکی خودرو و مجموعه‌ای از عوارض و مالیات‌های قانونی محاسبه می‌شود.

نخستین مبنای محاسبه، «ارزش گمرکی خودرو» یا همان ارزش CIF است. این ارزش از مجموع قیمت خرید خودرو در کشور مبدأ (FOB)، هزینه بیمه و کرایه حمل تشکیل می‌شود.

پس از تعیین ارزش گمرکی، حقوق و عوارض گمرکی خودرو وارداتی بر اساس حجم موتور خودرو محاسبه می‌شود.

علاوه بر حقوق گمرکی، واردکنندگان باید مجموعه‌ای از مالیات‌ها و عوارض قانونی را نیز پرداخت کنند. از جمله این موارد می‌توان به ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده و ۴ درصد مالیات علی‌الحساب اشاره کرد که بر اساس مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی محاسبه می‌شوند.

تعرفه واردات خودروهای دیزل

در صورتی که قصد دارید برای واردات خودروهای دیزل یا نیمه‌دیزل اقدام کنید، نیاز است تا تعرفه واردات این دسته از خودروها را پرداخت کنید. تعرفه واردات خودروهای دیزل در سال ۱۴۰۵، بر اساس حجم موتور خودرو به شرح جدول زیر است:

تعرفه واردات خودروهای دیزل/هیبرید

برای واردات خودروهای دیزل/هیبرید نیاز است تا با توجه به میزان حجم موتور خودرو برای پرداخت مالیات آن اقدام کنید. تعرفه واردات خودروهای دیزل/هیبریدی به شرح زیر است:

• ۱۵۰۰ سی‌سی و کمتر: ۱۵ درصد
• ۱۵۰۰ تا ۲۰۰۰ سی‌سی: ۳۰ درصد
• ۲۰۰۰ تا ۲۵۰۰ سی‌سی: ۵۰ درصد
• بالاتر از ۲۵۰۰ سی‌سی: ۱۴۰ درصد

تعرفه مالیات واردات خودروهای هیبریدی

مالیات بر واردات خودروهای سواری هیبریدی ۴ درصد از حقوق ورودی است. علاوه بر این، باید هزینه بیمه و حمل‌و‌نقل را نیز پرداخت کنید. افرادی که در زمینه واردات خودروهای هیبریدی فعال هستند، باید ۴ درصد مالیات علی‌الحساب و ۹ درصد مالیات ارزش افزوده واردات خودرو را نیز بپردازند. اگر بخواهیم شما را با تعرفه واردات خودروهای هیبریدی بر اساس حجم موتور آن آشنا کنیم، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• ۱۵۰۰ سی‌سی و کمتر: ۱۵ درصد
• ۱۵۰۰ تا ۲۰۰۰ سی‌سی: ۱۵ درصد
• ۲۰۰۰ تا ۲۵۰۰ سی‌سی: ۳۰ درصد
• بالاتر از ۲۵۰۰ سی‌سی: ۱۳۵ درصد

اگر قصد وارد کردن خودرو دیزل هیبرید (قابل شارژ با منبع خارجی) را دارید، باید بر اساس میزان حجم موتور خودرو برای پرداخت هزینه‌های زیر اقدام کنید:

• ۱۵۰۰ سی‌سی و کمتر: ۱۵ درصد
• ۱۵۰۰ تا ۲۰۰۰ سی‌سی: ۱۵ درصد
• ۲۰۰۰ تا ۲۵۰۰ سی‌سی: ۳۰ درصد
• بالاتر از ۲۵۰۰ سی‌سی: ۱۳۵ درصد

تعرفه مالیات واردات خودروهای کار کرده

به منظور واردات خودروهای کارکرده نیاز است که عوارض جانبی و مالیات واردات خودرو دست دوم را پرداخت کنید. تعرفه گمرکی واردات خودرو دست دوم، بر اساس حجم موتور آن‌ها به شرح زیر است:

• بنزینی زیر ۱۰۰۰ سی‌سی: ۲۰ درصد
• بنزینی ۱۰۰۱ تا ۱۵۰۰ سی‌سی: ۷۰ درصد
• بنزینی ۱۵۰۱ تا ۲۰۰۰ سی‌سی: ۹۵ درصد
• بنزینی ۲۰۰۱ تا ۲۵۰۰ سی‌سی: ۱۳۵ درصد
• بنزینی ۲۵۰۱ تا ۳۰۰۰ سی‌سی: ۱۶۵ درصد
• بنزینی بالاتر از ۳۰۰۰ سی‌سی: ۱۷۵ درصد

همچنین اگر بخواهیم شما را با هزینه‌های جانبی واردات این دسته از خودروها آشنا کنیم، باید بگوییم که لازم است مالیات بر ارزش افزوده 9 درصدی، عوارض هلال احمر ۱ درصدی از حقوق ورودی و همچنین عوارض پسماند ۰.۵ در هزار ارزش گمرکی را بپردازید. البته با توجه به نوع خودرو ممکن است نیاز باشد که مشمول پرداخت مالیات خودروهای لوکس شوید.

مالیات واردات خودرو با کد ملی

مالیات واردات خودرو با کارت ملی به مجموعه هزینه‌ها، عوارض و مالیات‌هایی گفته می‌شود که در صورت واردات خودرو به نام یک شخص حقیقی و با هویت ثبت‌شده او در سامانه‌های رسمی، باید به دولت پرداخت شود. در این حالت، منظور از کارت ملی یا کد ملی، احراز هویت فرد واردکننده است و مالیات بر اساس ارزش خودرو، تعرفه گمرکی، مالیات بر ارزش افزوده و سایر عوارض قانونی محاسبه می‌شود.

به بیان ساده، منظور از مالیات واردات خودرو با کارت ملی، مالیاتی است که برای واردات خودرو به نام یک فرد و با استفاده از اطلاعات هویتی او دریافت می‌شود و نشان می‌دهد که مسئولیت پرداخت مالیات و عوارض بر عهده همان شخص ثبت‌شده است.

جمع‌بندی

مالیات واردات خودرو، یکی از مهم‌ترین عوامل تعیین قیمت خودروهای خارجی در بازار ایران است. در سال ۱۴۰۵ دولت با کاهش تعرفه برخی خودروهای کم‌مصرف و حفظ تعرفه خودروهای پرحجم تلاش کرده تعادل بیشتری در بازار ایجاد کند. به نظر شما کاهش تعرفه خودروهای کم‌مصرف در سال ۱۴۰۵ می‌تواند قیمت خودروهای وارداتی را در بازار ایران کاهش دهد؟ نظرات و تجربیات خود را در بخش کامنت‌ها با ما به اشتراک بگذارید.

سوالات متداول