اظهارنامه ارزش افزوده؛ زمان ارسال + مراحل آن

با توجه به افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۴ به ۱۰ درصد و جرایم سنگین دیرکرد در پرداخت، باید در زمان مقرر شده از سوی سازمان مالیاتی، اظهارنامه ارزش افزوده را ارسال کنید. در ادامه این مقاله از محاسبان، ما همهٔ اطلاعات در ارتباط با اظهارنامه ارزش افزوده و ارسال آن را به زبان ساده آموزش می‌دهیم. 

اظهارنامه ارزش افزوده شامل چه کسانی می‌شود؟

همه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول ارزش افزوده، طی ده فراخوان از سوی سازمان امور مالیاتی دعوت به ثبت‌نام در نظام مالیاتی ارزش افزوده شدند. همهٔ مشمولین موظف به رعایت کلیهٔ قوانین و مقررات قانون مالیات ارزش افزوده از جمله ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هستند. برای اطلاع دقیق از لیست افراد و مشاغلی که مشمول ارزش افزوده هستند، مقاله زیر را مطالعه کنید.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

طبق قانون، زمان ارسال ارزش افزوده به صورت فصلی و ۳ ماه یکبار است. کسب‌‌و‌‌کارهای مشمول مالیات ارزش افزوده، وظیفه دارند تا یک ماه پس از پایان هر فصل به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کرده و اظهارنامه ارزش افزوده خود را ارسال کنند. در صورتی که اظهارنامه در مدت زمان قانونی ارسال نشود، جریمه دیرکرد در پرداخت به مبلغ مالیات اضافه خواهد شد.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۴

برای بهار ۱۴۰۴ یعنی سه ماهه فروردین، اردیبهشت و خرداد، مودیان تا آخر تیرماه فرصت دارند که اظهارنامه ارزش افزوده را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. پس از اتمام زمان تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی، مودیان مشمول جرایم قانونی می‌شوند.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۴

برای ارسال ارزش افزوده تابستان (تیر، مرداد، شهریور) ۱۴۰۴، مودیان تا پایان مهرماه فرصت ارسال دارند و پس از پایان این زمان، مودیان مشمول جریمه‌های تعیین شده در قانون مالیاتی می‌شوند.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۴

مهلت ارسال ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۴ یعنی ماه‌های مهر، آبان و آذرماه تا پایان دی ماه است و در صورتی که در ارسال اظهارنامه تأخیر وجود داشته باشد، جریمه آن به مبلغ مالیات اضافه می‌شود.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۴

مودیان برای ارسال ارزش افزوده زمستان (دی، بهمن، اسفند) تا پایان فروردین ماه سال آینده فرصت دارند که اظهارنامه‌های خود را تکمیل و ارسال کنند. تأخیر در ارائه اظهارنامه برای مودیان جریمه به همراه دارد که به مبلغ مالیات آن‌ها اضافه می‌شود.

ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

برای ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مودیان مشمول مالیات بر ارزش افزوده باید در زمان فروش کالاها و عرضه خدمات، صورتحساب را صادر کنند. سپس علاوه بر بهای کالاها و خدمات عرضه شده، مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه و از خریدار دریافت کنند.

در ادامه به صورت مرحله به مرحله روش ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و نحوهٔ پرداخت مالیات را توضیح داده‌ایم. شما با این روش می‌توانید گزارش ارزش افزوده خود را به راحتی ارسال کنید.

۱. در پایان هر سه ماه باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را از طریق سامانه یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس my.tax.gov.ir ثبت کرد. پس از ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده باید نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید و در مرحله بعدی نیاز به وارد کردن کد پیامک شده دارید:

۲. سپس وارد چنین صفحه‌ای می‌شوید که خلاصه وضعیت مالیاتی شما را بیان می‌کند. در این مرحله باید پرونده مربوطه را انتخاب کنید که در کادر قرمز رنگ مشخص شده است:

۳. پس از ورود به آن قسمت، شما پرونده مربوطه را همراه با جزئیات مشاهده می‌کنید و به مرحله بعدی می‌روید:

۴. در این قسمت تمامی اطلاعات پایه و اطلاعات اعضا و شرکاء به شما نمایش داده می‌شود:

۵. در قسمت بعدی وارد این صفحه شده و تسلیم اظهارنامه عادی را کلیک می‌کنید:

۶. اطلاعات مربوط دوره مورد نظر را تکمیل می‌کنید.

۷. سوالات جدول الف و ب را طبق فعالیت خودتان تکمیل می‌کنید.

اگر شما مودی هستید که کالاها و خدمات را با نرخ عمومی می‌فروشید یا عموماً کالا و شرایط خاص و واردات و صادرات ندارید یا کالای معاف می‌فروشید همه را خیر انتخاب می‌کنید.

۸. در این جدول اطلاعات فروش نقد و نسیه را به طور کامل وارد می‌کنید.

در قسمت بارگذاری از سامانه مودیان هر چیزی که در کارپوشه سامانه مودیان باشد، در اینجا بارگذاری می‌شود. هر چیزی که خودتان بخواهید دستی وارد کنید در ستون خارج از سامانه مودیان وارد می‌شود.

۹. در این جدول اطلاعات مربوط به خرید نقد و نسیه را وارد می‌کنید.

برای بارگذاری در سامانه مودیان هر چیزی که در کارپوشه سامانه مودیان باشد، در اینجا بارگذاری می‌شود. هر چیزی که خودتان بخواهید دستی وارد کنید در ستون خارج از سامانه مودیان وارد می‌شود.

۱۰. جدول (ج) مربوط به تنظیمات و اعتبارات مالیاتی خرید است:

۱۱. در این جدول محاسبه مالیات ارزش افزوده است و بدهی یا بستانکاری ما را نشان می‌دهد.

۱۲. پس از تأیید نهایی اظهارنامه ارزش افزوده صفحه‌ای باز می‌شود که شامل شماره ثبت تسلیم اظهارنامه، شناسه ثبت‌نام، تاریخ ثبت تسلیم اظهارنامه و اطلاعات تأیید کننده است.

۱۳. بعد از دریافت کد رهگیری که در مرحله قبل انجام شد، باید منتظر باشید که سازمان امور مالیاتی قبض مالیاتی را صادر کند که برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنید.

سامانه اظهارنامه ارزش افزوده

کسب‌وکارهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، باید به سایت my.tax.gov.ir مراجعه و اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و پس از آن مالیات خود را پرداخت کنند. کاربران برای وارد شدن به سامانه ارزش افزوده، ابتدا باید ثبت‌‌نام خود را انجام داده و نام کاربری و رمز عبور دریافت کنند.

مدارک لازم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

قبل از ارسال ارزش افزوده باید مدارک زیر را آماده کنید که برای ارسال با مشکلی روبرو نشوید. مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده به شرح زیر است:

• گواهی ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده 
• ارائه همهٔ دفاتر قانونی شرکت مربوطه 
• کلیهٔ اسناد و مدارک معاملات تجاری و فعالیت‌های شرکت 
• ارائه تمامی صورتحساب‌های شرکت از جمله خرید و فروش و ارائه خدمات 
• ارائه همهٔ رسیدهای بانکی مربوط به پرداخت عوارض و مالیات 
• ارائه اسناد مرتبط با بیمه 
• اسناد و مدارک گمرکی و حمل و نقل کالاهای شما 
• برگه‌های مرتبط با اعلامیه‌های بدهکاری یا بستانکاری شرکت 
• نوارهای صندوق شرکت 
• اظهارنامه‌های قبلی تأیید شده 

ثبت موقت اظهارنامه ارزش افزوده

در سامانه ارزش افزوده، امکان ورود بخش اظهارنامه پیش فرض وجود دارد و شما برای تکمیل اظهارنامه باید وارد این بخش شوید. پس از آن روی کلید اظهارنامه مورد نظر کلیک کنید که وارد بخش پیش فرض اظهارنامه آن دوره شوید. در بخش اظهارنامه، پیش فرض شما دو گزینهٔ «مشاهده» و «تکمیل اطلاعات» را مشاهده می‌کنید. در صورتی که فکر می‌کنید، اطلاعات وارد شده در بخش پیش فرض نادرست است، می‌توانید از گزینهٔ «ارسال بازخورد» برای بررسی و به روز‌رسانی اطلاعات استفاده کنید. 

مشاهده اظهارنامه ارزش افزوده

برای مشاهده اظهارنامه ارزش افزوده‌ای که ارسال کرده‌اید باید مراحل زیر را طی کنید:

۱. ابتدا وارد سایت https://my.tax.gov.ir می‌شوید. نام کاربری و رمز عبور خود را وارد می‌کنید. در کارپوشه خود در سامانه مودیان، روی گزینهٔ پرونده‌های مالیاتی و سپس پرونده‌های اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده کلیک می‌کنید و جزئیات پرونده را مشاهده می‌کنید.

۲. در روش دوم از طریق سامانه ارزش افزوده اقدام می‌کنید. ابتدا وارد سایت https://www.evat.ir می‌شوید. سپس نام کاربری و رمز عبور را وارد می‌کنید. پس از ورود به سامانه، شماره دوره و سال مالی را وارد و اطلاعات اظهارنامه ارسال شده را مشاهده می‌کنید. 

اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی

در صورتی که مودیان اظهارنامه خود را الکترونیکی با امضای الکترونیکی ثبت کنند یا مبلغ مالیات را در موعد مقرر به صورت اینترنتی پرداخت کنند، نیازی به مراجعه حضوری جهت ارائه کردن نسخه چاپی به واحد خدمات مودیان وجود ندارد. 

مشمولان پرداخت ارزش افزوده می‌توانند بدون مراجعه کردن به واحد خدمات مودیان یا بانک، از طریق سامانه  www.evat.ir اظهارنامه خود را تکمیل و برای صدور قبض مالیاتی و عوارض اقدام کنند. پس از دریافت کردن شناسه قبض و شناسه پرداخت از طریق درگاه‌های بانک ملی شامل ATM، اینترنت بانک، تلفن بانک و POS می‌توانند مالیات و عوارض را پرداخت کنند. 

فرم اظهارنامه ارزش افزوده

فرم اظهارنامه ارزش افزوده در گذشته به صورت دستی توسط مودی تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شده است، اما امروزه با وجود سامانه الکترونیکی ارزش افزوده، مودیان می‌توانند در کارپوشه خود این فرم را مشاهده و تکمیل کنند. در زیر نمونه‌ای از فرم اظهارنامه ارزش افزوده در گذشته را مشاهده می‌کنید.

جمع‌بندی

در این مقاله از محاسبان دربارهٔ اظهارنامه ارزش افزوده و ارسال آن صحبت کردیم. همچنین مدارک لازم برای ارسال را توضیح دادیم. چنانچه در خصوص این موضوع سوال یا نظری دارید، از طریق کامنت‌ها با ما در‌ میان بگذارید. مشاوران محاسبان مشتاقانه پاسخگوی سوالات شما هستند. 

سوالات متداول