تقسیط بدهی مالیاتی؛ نحوه ثبت درخواست + فایل pdf فرم درخواست

امروزه به دلیل شرایط اقتصادی و مشکلات مالی، ممکن است پرداخت یکجای بدهی مالیاتی برای مودیان چالش برانگیز باشد. در چنین شرایطی، قسط بندی بدهی مالیاتی به‌عنوان راهکاری قانونی می‌تواند به مودیان کمک کند تا بدهی خود را به‌صورت اقساطی تسویه کنند. در این مقاله از محاسبان، موضوع تقسیط بدهی مالیاتی را بررسی می‌کنیم.

تقسیط بدهی مالیاتی چیست؟

مطابق با ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم، تقسیط بدهی مالیاتی به معنای قسط بندی بدهی مالیاتی مودی به اقساط قابل پرداخت در بازه زمانی مشخص است. این روش به‌منظور کاهش فشار مالی بر مودیانی طراحی شده است که توانایی پرداخت یکجای بدهی خود را ندارند.

شرایط تقسیط بدهی مالیاتی

برای بهره‌مندی از امکان قسط بندی بدهی مالیاتی، مودیان باید شرایط زیر را رعایت کنند.

1. وجود برگ قطعی مالیات

تقسیط تنها برای بدهی‌های مالیاتی که برگ قطعی آن‌ها صادر و ابلاغ شده است امکان‌پذیر است. برگ قطعی مالیات، سندی رسمی است که میزان بدهی مالیاتی مودی را به‌طور دقیق مشخص می‌کند.

2. ارائه فرم درخواست تقسیط بدهی

مودی باید تا یک‌سال پس از تاریخ اتمام مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی یا سررسید پرداخت مالیات، نامه درخواست تقسیط بدهی خود را به همراه فرم مخصوص به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه دهد.

3. پرداخت ۲۰ درصد پیش‌پرداخت

بر اساس بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی، مودی موظف است حداقل ۲۰ درصد از کل بدهی مالیاتی (شامل اصل مالیات و جرایم غیرقابل بخشش) را به‌صورت نقدی پرداخت کند تا بتواند درخواست تقسیط بدهی مالیاتی خود را ثبت کند.

درخواست تقسیط بدهی مالیاتی

برای ثبت درخواست قسط بندی بدهی مالیاتی، مودی باید مراحل زیر را به‌دقت طی کند.

1. مراجعه به سامانه (my.tax.gov.ir): ابتدا وارد سامانه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی شوید و اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید. در فرم اظهارنامه، گزینه تقسیط را انتخاب کنید.
2. ارائه درخواست کتبی: درخواست کتبی خود را به همراه دلایل ناتوانی در پرداخت یکجای بدهی به اداره مالیاتی مربوطه ارائه دهید. این درخواست باید شامل اطلاعات دقیق پرونده مالیاتی و مبلغ بدهی باشد.
3. پرداخت پیش‌پرداخت: حداقل ۲۰ درصد از بدهی مالیاتی را به‌صورت نقدی پرداخت کنید. این مبلغ باید از طریق درگاه‌های مجاز پرداخت مالیات واریز شود.
4. تحویل مدارک: مدارکی که ناتوانی مالی شما را اثبات می‌کند (مانند اسناد بانکی، قراردادهای اجاره یا صورت‌های مالی) را به همراه فرم تقسیط به واحد خدمات مودیان تحویل دهید.
5. بررسی توسط ممیز مالیاتی: ممیز مالیاتی درخواست و مدارک شما را بررسی می‌کند. در صورت تأیید، برنامه اقساطی شامل تعداد اقساط و سررسیدهای پرداخت مشخص می‌شود.
6. تایید و پرداخت اقساط: پس از موافقت با تقسیط، اقساط باقی‌مانده طبق برنامه تعیین‌شده توسط اداره مالیات پرداخت می‌شود. پرداخت می‌تواند به‌صورت حضوری در بانک‌های مجاز یا به‌صورت الکترونیکی از طریق سامانه‌های تعیین‌شده انجام شود.

نامه درخواست تقسیط بدهی مالیاتی

برای درخواست قسط بندی بدهی مالیاتی، مودی باید نامه‌ٔ رسمی به اداره امور مالیاتی ارائه کند که در آن ضمن اشاره به عدم توانایی در پرداخت کامل بدهی، تقاضای تقسیط مالیات را مطرح کند.

این نامه باید شامل اطلاعات هویتی مودی، شماره اقتصادی، مبلغ بدهی و تعداد اقساط درخواستی باشد. همچنین، این نامه می‌تواند شامل مستنداتی برای نشان دادن وضعیت نامساعد اقتصادی مودی، جهت پذیرفته شدن درخواست باشد.

نمونه نامه درخواست تقسیط مالیات عملکرد

رئیس محترم اداره امور مالیاتی حوزه …
موضوع: درخواست تقسیط بدهی مالیات عملکرد سال …

با سلام و احترام
اینجانب/شرکت … با کد اقتصادی … و شماره پرونده مالیاتی …، بر اساس برگ قطعی مالیات شماره … مورخ …، مکلف به پرداخت مبلغ … ریال بابت مالیات عملکرد سال … شده‌ام. با توجه به شرایط اقتصادی نامساعد، کاهش درآمد و توقف فعالیت در ماه‌های اخیر، امکان پرداخت یکجای این مبلغ برای اینجانب/شرکت میسر نیست.

لذا، خواهشمندم با درخواست تقسیط مالیات فوق موافقت فرمایید. مدارک مالی و مستندات لازم جهت بررسی پیوست است.

نمونه نامه درخواست تقسیط مالیات ارزش افزوده

رئیس محترم اداره امور مالیاتی حوزه …
موضوع: درخواست تقسیط مالیات بر ارزش افزوده دوره …

با سلام و احترام
اینجانب/شرکت … با شناسه ملی … و شماره پرونده مالیاتی …، بر‌اساس برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده دوره … به شماره … مورخ …، مکلف به پرداخت مبلغ … ریال شده‌ام. به دلیل مشکلات نقدینگی ناشی از تأ‌خیر در دریافت مطالبات و افزایش هزینه‌های عملیاتی، پرداخت یکجای این مبلغ امکان‌پذیر نیست.

لذا، تقاضا دارم با تقسیط مبلغ مذکور در … قسط و با پیش‌قسط … ریال موافقت فرمایید. مستندات مالی جهت بررسی ضمیمه است.

فرم درخواست تقسیط بدهی مالیاتی

پس از بررسی نامه درخواست تقسیط بدهی توسط ممیز مالیاتی، در صورتی که مدارک و مستندات ارائه‌شده از سوی مودی قانع‌کننده و کامل باشد، موافقت با قسط‌ بندی در قالب فرم رسمی توسط ادارهٔ امور مالیاتی اعلام می‌شود.

این فرم پس از طی کردن مراحل تأ‌یید در سازمان امور مالیاتی، به مودی ابلاغ می‌شود و دارای اطلاعات مربوط به نحوهٔ پرداخت اقساط، تعداد اقساط، مبلغ، تاریخ سررسید هر قسط و سایر شرایط است.

در ادامه، نمونه‌ای از «فرم تقسیط بدهی مالیاتی» جهت آشنایی ارائه شده است.

حداکثر مدت پرداخت اقساط بدهی مالیاتی

مطابق با بخشنامه تفویض اختیار تقسیط بدهی و ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم، در صورتی‌که مودیان ظرف مدت حداکثر یک‌سال پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات، درخواست قسط بندی بدهی خود را ارائه دهند، حداکثر مدت تقسیم‌بندی بدهی برای مالیات‌های مستقیم ۳ سال و برای مالیات بر ارزش افزوده ۹ ماه تعیین شده است.

اما اگر درخواست تقسیط پس از گذشت این مهلت یک‌ساله ارائه شود، به ازای هر ماه تأخیر در ارائه درخواست، یک ماه از مدت زمان مجاز تقسیط کسر خواهد شد. در این حالت برای مالیات‌های مستقیم، حداکثر زمان تقسیط کاهش‌یافته ۱ سال و برای مالیات بر ارزش افزوده حداکثر مدت تقسیط به ۶ ماه محدود می‌شود.

جریمه تاخیر در پرداخت اقساط بدهی مالیاتی

در صورت تاخیر در پرداخت اقساط مالیات، مطابق با ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، مودی مشمول جریمه‌ای به میزان ۲.۵٪ به ازای هر‌‌ماه تأخیر خواهد شد. این جریمه به صورت ماهانه بر مبلغ بدهی معوق محاسبه می‌شود. 

جمع‌بندی

در نهایت، تقسیط بدهی مالیاتی روشی قانونی برای کاهش فشار مالی بر مودیانی است که توانایی پرداخت یکجای بدهی مالیاتی را ندارند. آن‌ها با ارائه درخواست کتبی، اسناد و مدارک مثبته و رعایت شرایط پرداخت می‌توانند در قسط‌های زمان‌بندی شده مالیات خود را پرداخت کنند. تأخیر در پرداخت اقساط جرایمی به همراه دارد، اما با مدیریت صحیح و ارتباط با ادارهٔ مالیات، می‌توان از مشکلات احتمالی جلوگیری کرد.

سوالات متداول