مالیات بر درآمد املاک تجاری + قانون و نحوه محاسبه با مثال

مالیات بخشی از منابع مالی دولت‌هاست که از شهروندان دریافت می‌کنند. مالیات در ایران به دو نوع مستقیم و غیرمستقیم تقسیم بندی می‌شود و مالیات بر درآمد املاک تجاری در دسه‌بندی مالیات مستقیم قرار می‌گیرد. از آن‌جایی که اجاره ملک برای صاحبان املاک نوعی درآمد محسوب می‌شود، باید بابت آن به دولت مالیات پرداخت کنند. اما شرایط دریافت مالیات بر درآمد املاک تجاری چیست؟ در این مقاله به جزئیات مالیات بر درآمد املاک تجاری و یا مالیات بر درآمد اجاره مغازه به صورت مفصل پرداخته‌ایم. هدف‌ما این است که در پایان این مقاله کامل به موضوع مالیات بر درآمد املاک تجاری مسلط شوید.

مالیات بر درآمد املاک تجاری یا اجاره مغازه چیست؟

دولت از شهروندانی که با اجاره املاک خود درآمد کسب می‌کنند، مالیات دریافت می‌کند. مالیات بر درآمد املاک تجاری هم در دسته‌بندی مالیات مستقیم قرار می‌گیرد و یکی از منبع‌های مالیاتی عمده برای دولت محسوب می‌شود. مالیات املاک تجاری یا مالیات مغازه اجاره ای بر عهده صاحب ملک است. اما پرداخت آن چگونه است؟ برای دریافت مالیات بر درآمد املاک تجاری یا مالیات بر درآمد مغازه دولت باید نرخی تعیین کند که براساس آن صاحب ملک، نسبت به پرداخت مالیات اقدام کند. علاوه بر تعیین نرخ و قوانین آن در قانون مالیات‌های مستقیم، ممکن است برخی از معافیت‌های مالیاتی هم شامل حال صاحبان املاک تجاری شود که در ادامه مقاله این موضوع را هم بررسی می‌کنیم.

معافیت مالیات بر اجاره مغازه

در قانون مالیات‌های مستقیم درباره معافیت مالیات بر اجاره مغازه در ماده‌های زیر صحبت شده است:

ماده ۲ قانون مالیات مستقیم

براساس ماده 2 قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات‌های موضوع این قانون نیستند:

ماده ۵۷ قانون مالیات مستقیم

در ماده ۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم ذکر شده که در مورد شخص حقیقی که هیچ‌گونه درآمدی به غیر از دریافت اجاره املاک  ندارد، می‌تواند از معافیت مالیاتی  که در ماده ۸۴ قانون مالیات مستقیم آمده استفاده کند. براساس ماده ۵۷ حقوق بازنشستگی، وظیفه دریافتی، جوایز و سود بانکی ناشی از سپرده‌های بانکی درآمد محسوب نمی‌شود. همچنین مشمولان این ماده از قانون، باید اظهارنامه‌ مخصوص بر طبق نمونه‌ای که سازمان امور مالیاتی در اختیارشان قرار می‌دهد، آماده کنند و به اداره امور مالیاتی ارائه کنند و اعلام کنند که درآمد دیگری به غیر از اجاره املاک ندارند.

محاسبه آنلاین مالیات بر اجاره مغازه

فرمول قانون مالیات بردرآمد املاک تجاری یا مالیات بر درآمد مغازه به صورت زیر محاسبه می‌شود:

۲. از آن‌جایی که درصد مالیات اشخاص حقیقی به صورت پلکانی است و براساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات مستقیم نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد به شرح زیر است:

۳. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ثابت است و ۲۵ درصد در نظر گرفته می‌شود.

مثال مالیات بر درآمد املاک تجاری

بیایید مالیات بر اجاره مغازه یا مالیات بر درآمد املاک تجاری را با مثال یاد بگیریم.

1. محاسبه مبلغ اجاره مکسوره توسط مستاجر
2. محاسبه درآمد مشمول مالیات و مالیات اظهار شده در اظهارنامه موجر طی سال ۱۴۰۱ و ۱۴۰۲

مالیات تکلیفی ۱۴۰۱

مالیات تکلیفی ۱۴۰۲

مالیات ابرازی موجر ۱۴۰۱

مالیات ابرازی موجر ۱۴۰۲

پرداخت و ثبت مالیات اجاره مغازه

برای پرداخت و ثبت مالیات اجاره مغازه یا املاک تجاری باید مراحل زیر را طی کنید:

جرایم مالیات بر اجاره مغازه

اگر در زمان مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی نسبت به ارسال اظهارنامه مالیات بر اجاره مغازه اقدام نکنید به میزان ۱۰ درصد جریمه خواهید شد که قابل بخشش نیست. همچنین اگر بازرسین اداره مالیاتی تشخیص دهند که باید دفاتر قانونی بررسی شود و صاحب ملک آن‌ها را در اختیار بازرسین قرار ندهد به مبلغ ۲۰ درصد به صورت نقدی جریمه خواهد شد.

جمع‌بندی

همان‍طور که در مقاله خواندیم مالیات بر اجاره مغازه یا مالیات بر درآمد املاک تجاری بر عهده صاحب ملک است و در دسته‌بندی مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرد. نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک تجاری را هم در متن مقاله به طور کامل آموزش دادیم. چنانچه در خصوص ارسال اظهارنامه مالیاتی، مانند مالیات بر اجاره املاک نیاز به سوال یا راهنمایی بیشتر دارید، می‌توانید از طریق مشاوره مالیاتی موسسه حسابداری مالیاتی برای مطرح کردن سوال‌های مالیاتی خود مشاوره دریافت کنید.

سوالات متداول