مالیات خودرو لوکس ۱۴۰۳ + نحوه محاسبه مالیات خودرو لوکس

مالیات خودرو لوکس نوعی از مالیات است که طبق آن، مالکین خودروهای با ارزش باید درصدی از ارزش ماشین را تحت عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. در سال‌های گذشته دولت به تدریج اقسام متفاوتی از مالیات را به قوانین مالیاتی اضافه کرده و به پشتوانهٔ این قوانین، اقدام به اخذ مالیات از شهروندان کرده است. مالیات ارزش افزوده، مالیات سکه، مالیات بر خانه‌های لوکس 1403 و مالیات خودروهای لوکس، نمونه‌هایی از این مالیات‌ها است.

محاسبه آنلاین مالیات خودرو لوکس

برای آسایش شما، محاسبان ابزار آنلاین محاسبه مالیات خودرو لوکس را طراحی کرده است. برای محاسبه آنلاین مالیات، کافی است که قیمت روز خودرو خود را در این ابزار وارد کرده و سپس میزان مالیاتی که به خودرو تعلق می‌گیرد را دریافت کنید.

طبق قانون بودجه، کلیهٔ اشخاصی که مالک خودرو هستند و ارزش خودرو یا مجموع خودروهایی که مالک آن هستند، بیشتر از ارزش مشخص شده در این قانون باشد، وظیفه دارند برای پرداخت مالیات خودرو اقدام کنند و در صورت عدم پرداخت، مشمول جریمه‌های سنگین مالیاتی می‌شوند. بنابراین لازم است، مالکین خودرو، در زمان تعیین شده، مبلغ مالیات خودرو لوکس را پرداخت کنند.

مالیات خودروهای لوکس ۱۴۰۳

بر اساس بند چ تبصره 6 قانون بودجه سال 1403، انواع خودروی سواری و وانت دو اتاق (کابین) دارای شماره انتظامی شخصی در اختیار مالکان اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی غیردولتی که قیمت روز خودروی آن‌ها بیش از سی و پنج میلیارد (۳۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال است، نسبت به مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات سالانه خودرو به نرخ یک درصد (۱%) می‌شوند. شیوۀ محاسبه مالیات خودرو موضوع این بند، قیمت روز خودرو است. سازمان مزبور وظیفه دارد به طور صحیح اطلاعات را از پلیس راهور دریافت و به‌اطلاع اشخاص مشمول برساند.

دقت داشته باشید که مالیات خودرو لوکس بنابر روایت صریح و بی‌تعارف قانون، شامل مازاد ارزش خودرو نسبت به ۳.۵ میلیارد تومان مازاد خواهد شد. یعنی اگر قیمت ماشینی سه میلیارد و 750 میلیون تومان بود، ۳.۵ میلیارد تومان اول معاف از مالیات و یک‌درصد مالیات ذکر شده در قانون، تنها به 250 میلیون مازاد تعلق می‌گیرد.

مالیات خودرو لوکس برای مالک خودرو مثال بالا، عدد دو میلیون و پانصد هزار تومان است. البته در حال حاضر، خودروی تولید داخلی، با ارزشی بیش از سه میلیارد و پانصد هزار تومان وجود ندارد یا تعداد آن‌ها محدود است، می‌توان گفت که بیشتر خودروهای خارجی، مشمول مالیات خودرو می‌شوند.

پرداخت مالیات خودرو لوکس

مالکان خودروهای لوکس برای پرداخت مالیات خودرو لوکس باید از طریق سامانه مالیات خودرو لوکس expcar.tax.gov.ir، یا مستقیماً از طریق سایت my.tax.gov.ir اقدام کنند.

مهلت پرداخت مالیات خودرو

همهٔ اشخاص حقیقی و حقوقی غیر‌دولتی مسئولیت پرداخت مالیات سالانه خودرو‌های تحت مالکیت خود و فرزندان کمتر از ۱۸ سال و محجور تحت تکفل را حداکثر تا پایان بهمن‌ سال ۱۴۰۳ برعهده دارند. پرداخت مالیات پس از زمان مشخص شده مشمول جریمه‌ای معادل دو و نیم درصد (۲.۵٪) مالیات به ازای هر ماه می‌شود. 

مالیات خودرو لوکس تصادفی

از زمان تصویب قانون مالیات خودروهای لوکس، سؤالاتی در خصوص وضعیت خودروهایی که دچار تصادف یا حوادثی مانند آتش‌سوزی یا نقص فنی شده‌اند، مطرح شد. طبق قانون ۱۴۰۳، اگر قیمت روز یک خودرو بیشتر از ۳.۵ میلیارد تومان باشد، مشمول مالیات ۱ درصد از ارزش مازاد بر این مبلغ خواهد شد. اما برای خودروهایی که تصادف کرده‌اند یا به دلایلی ارزش آن‌ها کاهش یافته، شرایط متفاوت است.

در صورتی که خودروی لوکسی دچار سانحهٔ شدیدی شود یا ارزش آن به دلیل حوادثی مانند آتش‌سوزی کاهش یابد، مالک خودرو باید مدارک مربوطه را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد. این مدارک باید نشان دهد که ارزش خودرو به‌طور قابل توجهی کاهش یافته است. پس از بررسی این مدارک، مالیات خودرو بر‌اساس ارزش جدید و کاهش‌یافته خودرو محاسبه خواهد شد. به عبارتی، همان‌طور که ارزش خودروهای لوکس بر‌اساس قیمت روز تعیین می‌شود، در صورت کاهش ارزش خودرو به دلیل تصادف یا حوادث دیگر، مالیات بر‌اساس ارزش جدید محاسبه خواهد شد. 

جدول محاسبه مالیات خودرو لوکس ۱۴۰۳

فرمول محاسبه مالیات خودرو لوکس ۱۴۰۳

فرمول محاسبه مالیات خودروهای بالای سه و نیم میلیارد تومان در سال ۱۴۰۳ به این صورت است:

میزان مالیات بر خودرو لوکس = ۱٪ × ( ریال۳۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – قیمت روز خودرو)

در این فرمول:

 مبلغ ۳۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال معادل قیمت پایه است که برای محاسبه مالیات خودروهای لوکس در نظر گرفته شده است.

قیمت روز خودرو بر‌اساس قیمت واقعی آن در بازار محاسبه می‌شود.

٪۱ درصد مالیات است که از مبلغ مازاد بر ۳۵ میلیارد ریال محاسبه می‌شود.

در نهایت، محاسبه دقیق مالیات بستگی به قیمت روز خودرو و همچنین قوانین و مقررات مالیاتی هر سال دارد.

تفاوت مالیات خودرو لوکس با مالیات نقل و انتقال

مالیات خودرو لوکس و مالیات نقل و انتقال خودرو، هر دو از انواع مالیات‌هایی هستند که به‌طور مستقیم با خودروها مرتبط هستند، اما تفاوت‌های زیادی از نظر نحوهٔ محاسبه و زمان پرداخت دارند. تفاوت‌های اصلی این دو نوع مالیات به شرح زیر است:

مالیات خودرو لوکس

• این مالیات فقط برای خودروهایی با ارزش بیش از ۳.۵ میلیارد تومان تعیین می‌شود.
• مبلغ مالیات به‌صورت درصدی از ارزش مازاد بر ۳.۵ میلیارد تومان محاسبه می‌شود و نرخ آن ۱ درصد است.
• فقط خودروهای سواری و وانت‌های دو کابین با پلاک شخصی و متعلق به مالکان حقیقی و حقوقی غیردولتی مشمول این مالیات می‌شوند.
• مالیات خودروهای لوکس به‌طور سالانه از مالکان خودرو اخذ می‌شود و پرداخت آن به مالک خودرو تعلق دارد نه برای فرآیند خرید و فروش.
•  معیار محاسبه این مالیات، قیمت روز خودرو است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می‌شود.

مالیات نقل‌وانتقال خودرو

• این مالیات مربوط به خرید و فروش و انتقال مالکیت خودرو از فروشنده به خریدار است و برای تمام خودروها، نه تنها خودروهای لوکس، وضع می‌شود.
• نحوهٔ محاسبه آن بستگی به عواملی همچون سال ساخت، نوع و مدل خودرو دارد. به‌طور کلی، خودروهای قدیمی‌تر معمولاً مالیات کمتری دارند.
• پرداخت مالیات نقل‌وانتقال باید قبل از تعویض پلاک صورت گیرد. در غیر این صورت، انتقال مالکیت خودرو و تعویض پلاک انجام نخواهد شد.
• مالیات نقل‌وانتقال به‌عنوان یک هزینهٔ معاملاتی در زمان فروش خودرو به‌حساب می‌آید.
• هدف اصلی این مالیات، اعمال هزینهٔ انتقال مالکیت خودرو است و باید در زمان معامله پرداخت شود.

استعلام مالیات خودرو لوکس ۱۴۰۳

برای استعلام مالیات خودرو لوکس ۱۴۰۳، قبل از پرداخت مالیات، باید از میزان آن مطلع شوید. برای این کار می‌توانید از روش‌های زیر برای اطلاع از مبلغ مالیات اقدام کنید. 

درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی: با مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس https://cartransfer.tax.gov.ir، امکان مشاهدهٔ همهٔ بدهی‌های مالیاتی وجود دارد. این سامانه علاوه‌بر ارائه جزئیات مالیات خودرو لوکس ۱۴۰۳، قابلیت پرداخت آنلاین مالیات را هم در اختیار شما قرار می‌دهد.

وب‌سایت شهرداری محل سکونت: در سایت شهرداری استان محل سکونت خود، بخشی برای استعلام و پرداخت مالیات خودرو وجود دارد. این فرآیند آنلاین است و نیازی به حضور فیزیکی ندارد. در این سامانه وارد قسمت عوارض خودرو شوید و در کوتاه‌ترین زمان ممکن مالیات خودرو خود را محاسبه و اطلاعات مرتبط را دریافت کنید. 

سامانه تهران من: سایت تهران من به نشانی my.tehran.ir، گزینهٔ دیگری برای بررسی مالیات خودروهای لوکس است. در این سایت در بخش مربوط به خودرو و طرح ترافیک به کاربران می‌توانید میزان بدهی مالیات خودرو خود را مشاهده کنید. 

نحوه اعتراض به مالیات خودرو لوکس

در صورتی که مالک خودروی لوکس نسبت به محاسبه مالیات و ارزش تعیین‌شده خودرو اعتراض دارد، باید اعتراض خود را ثبت کند. پس از ثبت اعتراض در مالیات تعیین شده بازنگری می‌شود.

برای ثبت اعتراض باید مراحل زیر را طی کنید: 

1. ورود به سامانه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی: ابتدا باید به وب‌سایت رسمی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید و با ثبت شماره ملی و رمز عبور خود وارد سامانه شوید. پس از ورود به داشبورد مالیاتی خود دسترسی دارید و امکان استفاده از خدمات سامانه وجود دارد. اگر قبلاً در این سامانه ثبت‌نام نکرده‌اید، باید ابتدا ثبت‌نام انجام دهید.

۲. اعتراض به مالیات خودرو لوکس: در داشبورد مالیاتی خود، از منوی سمت راست گزینهٔ «مالیات بر خودروهای تحت تملک» را انتخاب کنید. در صفحه جدید، گزینهٔ «اعتراض دارم» را انتخاب و روی آن کلیک کنید که به بخش ثبت اعتراض هدایت شوید. 

۳. ثبت اطلاعات و بارگذاری مستندات: در این بخش، شما باید دلایل اعتراض خود را وارد کنید. اگر مدارک یا مستنداتی دارید که می‌تواند اثبات کند که مالیات شما اشتباه محاسبه شده، باید آن‌ها را بارگذاری کنید. این مستندات شامل فاکتورها، ارزیابی‌های خودروی شما یا هر مدرک دیگری که نشان دهندهٔ مالیات اشتباه محاسبه شده است، می‌شود. 

جرایم عدم پرداخت مالیات خودرو لوکس ۱۴۰۳

بر‌اساس بند «چ» تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۳، در صورت عدم پرداخت مالیات خودروهای لوکس یا میلیاردی، صاحبان این خودروها با جرایمی به شرح زیر مواجه می‌شوند:

ممنوعیت ثبت نقل و انتقال خودرو

 یکی از جرایم مهم عدم پرداخت مالیات خودروهای لوکس ۱۴۰۳، ممنوعیت ثبت نقل و انتقال خودروها است. تا زمانی که بدهی‌های مالیاتی از جمله مالیات بر دارایی و نقل و انتقال قطعی خودرو تسویه نشده باشد، هیچ‌گونه نقل و انتقالی از جمله فروش یا انتقال مالکیت خودرو امکان‌پذیر نخواهد بود.

مسئولیت تضامنی متخلفان

افرادی که از پرداخت مالیات خودداری کنند، مسئولیت تضامنی خواهند داشت. به این معنا که علاوه بر مالک، افرادی که در فرآیند خرید یا فروش خودروهای مذکور دخیل هستند، ممکن است مسئول پرداخت مالیات شوند.

جریمه بر‌اساس ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم

عدم پرداخت مالیات خودروهای میلیاردی مشمول مجازات‌های تعیین‌شده در ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم است. این ماده، جریمه‌هایی نظیر مشمول شدن به سود تأخیر و جرایم مالی را در پی خواهد داشت که می‌تواند باعث افزایش قابل‌توجه مبلغ بدهی شود.

این جرایم و تبعات قانونی، ضرورت پرداخت به‌موقع مالیات خودروهای لوکس را بیش از پیش مهم می‌سازد.

شرایط و قوانین مالیات خودروهای لوکس

پرداخت مالیات خودروهای لوکس ۱۴۰۳ برای همهٔ دارندگان این نوع خودروها اجباری است و راهی برای اجتناب از آن وجود ندارد؛ با این حال، شرایط و قوانین مالیات خودروهای لوکس تنها به این مورد محدود نمی‌شود و شامل نکات دیگری می‌شود:

جمع‌بندی

اخذ مالیات از خودروهای لوکس، ابزاری برای تنظیم بازار خودرو، تحقق عدالت مالیاتی و افزایش درآمد دولت است. اگرچه این مالیات فشار مالی بر دارندگان خودروهای گران‌قیمت وارد می‌کند اما تنها زمانی مؤثر است که قیمت و نرخ خودروها در کشور به طور مناسب کنترل شده و کاهش یابد. علاوه بر این، درآمد حاصل از این مالیات باید در زمینه‌هایی مانند واردات خودروهای خارجی یا سایر اقدامات حمایتی مصرف شود. تنها در این صورت است که می‌توان به بهبود شرایط بحرانی بازار خودرو امیدوار بود.

سوالات متداول