برگ تشخیص مالیات چیست؟ مراحل اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

بعد از اینکه فرآیند پرپیچ و خم ارسال اظهارنامه مالیاتی را طی کنید، تازه به نتایج سازمان امور مالیاتی نزدیک می‌شوید که چقدر برایتان مالیات در نظر گرفته است. در این مقاله از سایت محاسبان، هر‌آنچه لازم است، دربارهٔ برگ تشخیص مالیات بدانید را یاد می‌گیرید.

تعریف برگه تشخیص مالیات

برگه تشخیص مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و در آن مبلغ قطعی مالیات پرداختی مطابق با شغل و گردش حساب شخص تعیین و برای مودی ارسال می‌شود. مبلغ مالیات مشخص شده برای مودی، مطابق با اطلاعاتی است که شخص ارسال کرده و پس از بررسی و صحت‌سنجی توسط ممیزان مالیاتی به صورت قطعی صادر می‌شود و میزان بدهی مودی به اداره مالیاتی را مشخص می‌‌کند. برگ تشخیص برای انواع مالیات مانند مالیات عملکرد، مالیات تکلیفی و مالیات حقوق صادر می‌شود.

انواع برگه تشخیص مالیات

به طور کلی ما سه نوع برگه تعیین مالیات داریم که به شرح زیر است:

1. برگه تشخیص مالیات حقوق 

برگ تشخیص مالیات حقوق برای شرکت‌ها و سازمان‌هایی است که دارای پرسنل هستند. یعنی به عبارتی، کارفرمایان وظیفه دارند که در اظهارنامه مالیاتی، اطلاعاتی نظیر پرداخت حق بیمه کارکنان خود و میزان حقوق پرداختی به آن‌ها را درج کنند. در صورتی که افراد در موعد مقرر شده نسبت به پرداخت مالیات اقدام نکنند یا کمتر از میزان تعیین شده، مالیات را پرداخت کنند، سازمان امور مالیاتی موظف است که برگه تعیین مالیات حقوق را صادر و مبلغ مالیات و جریمه آن را دریافت کند.

۲. برگه تشخیص مالیات عملکرد

برگ تشخیص مالیات عملکرد، برای اشخاص حقیقی و حقوقی‌ای است که مشغول یک فعالیت اقتصادی هستند. این نوع برگ تشخیص مالیات براساس میزان فروش و درآمد کالا یا خدمات و سود و زیان در یک سال مالی و همچنین طبق نوع فعالیت شخص و حتی محلی که در آن مشغول به فعالیت است، محاسبه می‌شود.

تمام این اطلاعات ابتدا توسط مودی از طریق اظهارنامه برای سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود و سپس بعد از صحت‌سنجی اطلاعات، اداره دارایی نسبت به صادر کردن برگ تشخیص مالیات عملکرد اقدام می‌کند. در صورتی که مودی نسبت به مبلغ تعیین شده اعتراض داشته باشد، می‌تواند آن را از طریق سازمان امور مالیاتی ثبت کند. همچنین اگر در زمان مقرر شده مالیات خود را پرداخت کند، مشمول ۴۰ درصد بخشودگی جرایم مالیاتی می‌شود.

۳. برگه تشخیص مالیات تکلیفی

مالیات تکلیفی به درآمد اشخاص تعلق می‌گیرد، اما پرداخت کردن آن به سازمان دارایی، بر‌عهدهٔ شخصی به غیر از مودی است. از ساده‌ترین انواع مالیات تکلیفی می‌توان به مالیات حقوق اشاره کرد که کارفرما به دولت ارائه می‌کند و از حقوق کارگر کسر می‌شود.

مالیات تکلیفی شامل انواع مالیات نظیر مالیات بر درآمد اجاره، مالیات مضاربه‌ای، مالیات نقل‌وانتقال سهام، مالیات حق‌الوکاله، مالیات حقوق و مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوق خارج از ایران می‌شود. مبلغ مالیات براساس نوع شغل و درآمد افراد محاسبه می‌شود و اگر شخصی نسبت به مبلغ آن اعتراض داشته باشد، یک ماه فرصت دارد که به صورت مکتوب اعتراض خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد. اگر از این زمان بگذرد، برگ تشخیص مالیات تکلیفی قطعی می‌شود.

مراحل صدور برگه تشخیص مالیاتی

برای اینکه برگه تعیین مالیاتی برای مودیان صادر شود، باید مراحل زیر را طی کنند:

1. ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی 
2. بررسی اظهارنامه مالیاتی توسط ممیزان مالیاتی 
3. ابلاغ برگه مالیات یک ماه پس از بررسی توسط ممیزان مالیاتی به مودی 
4. قطعی شدن برگه مالیاتی ظرف یک ماه پس از ابلاغ به مودی در صورت عدم اعتراض

نحوه دریافت برگه تشخیص مالیات

بهینه‌ترین راه دریافت برگ تشخیص مالیات، روش آنلاین است؛ البته با مراجعه حضوری به سازمان امور مالیاتی منطقه خود می‌توانید این برگه را دریافت کنید، اما کار زمان‌بری است. در ادامه روش آنلاین را با جزئیات توضیح می‌دهیم. 

1. ابتدا به سامانه مشاهده و دریافت برگه مالیاتی مراجعه کنید. 
2. اطلاعات نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید.
3. در صورتی که برگه تشخیص صادر شده باشد، می‌توانید آن را در سامانه مالیاتی مشاهده و دریافت کنید. 

مهلت پرداخت برگه تشخیص مالیات

براساس ماده ۲۳۸ قانون مالیات ‌های مستقیم و ماده ۲۳۹ قانون مالیات‌ های مستقیم، مودیان ۳۰ روز پس از ابلاغ برگه تشخیص مالیاتی مهلت دارند که مالیات را پرداخت کنند یا نسبت به آن اعتراض کنند. در غیر این صورت، برگه مالیات قطعی می‌شود و مودی موظف است که مالیات تعیین شده را پرداخت کند. 

در صورتی که مودی در زمان تعیین شده مالیات را پرداخت نکند و نسبت به آن‌ هم اعتراض نکرده باشد، باید طبق قانون به سازمان امور مالیاتی جریمه پرداخت کند.

نحوه پرداخت برگه تشخیص مالیات

برای پرداخت برگه مالیاتی، می‌توانید از طریق سایت سازمان امور مالیاتی طبق مراحل زیر اقدام کنید:

1. ابتدا وارد سایت my.tax.gov.ir شوید.
2. سپس در این مرحله کد ملی و رمز عبور و کد امنیتی را برای ورود به سایت وارد کنید.
3. در این مرحله برای شما یک کد ۶ رقمی پیامک می‌شود و بعد از ثبت کد ۶ رقمی وارد سامانه می‌شوید.
4. وقتی وارد منوی شخصی خود می‌شوید، روی گزینهٔ پرداخت قبض‌های مالیاتی کلیک کنید.
5. در این مرحله بعد از مشاهده قبض مالیاتی می‌توانید برای پرداخت روی آن کلیک کنید تا وارد درگاه پرداخت الکترونیکی شوید.

مراحل اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

برای اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی باید از مهلت، شیوه اعتراض و مراحل ثبت اعتراض اطلاع داشته باشید. ما در ادامه آن‌ها را کامل توضیح می‌دهیم. 

مهلت اعتراض به برگه تشخیص 

برای اعتراض به مبلغ صادر شده، نهایت تا ۳۰ روز فرصت دارید که اعتراض خود را در سامانه امور مالیاتی ثبت کنید. در نظر داشته باشید که در شرایط زیر برگه تشخیص ما قطعی می‌شود:

• عدم اعتراض مودی به برگه تشخیص ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ شده 
• پرداخت مالیات ظرف ۳۰ روز پس از ابلاغ برگه تشخیص 
• اعلام قبول برگه تشخیص توسط مودی به صورت مکتوب تا ۳۰ روز پس از ابلاغ 
• انصراف از اعتراض مودی نسبت به برگه تشخیص تا ۳۰ روز 

روش‌های اعتراض به برگه تشخیص 

مودی می‌تواند اعتراض خود را به برگه مالیاتی به دو صورت ثبت کند. 

روش اول: باید به سازمان امور مالیاتی منطقه خود مراجعه و اعتراض خود به صورت مکتوب ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگه تشخیص ثبت و آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. 

روش دوم: مراجعه به سامانه آنلاین برگه تشخیص و ثبت اعتراض به صورت کتبی ظرف مهلت ۳۰ روز از زمانی که برگه تشخیص به او ابلاغ شده است. در ادامه روش اینترنتی ثبت اعتراض را توضیح می‌دهیم. 

در نظر داشته باشید چه در صورت ثبت حضوری و چه اینترنتی، نسبت به مبلغ تعیین شده باید دلایل و مستندات کافی برای ارائه به سازمان داشته باشید. 

مراحل ثبت اعتراض برگه تشخیص 

برای ثبت اعتراض از طریق سایت امور مالیاتی باید مراحل زیر را طی کنید:

1. ابتدا وارد سایت my.tax.gov.ir شوید.
2. برای ورود به پنل کاربری خود، کد ملی و رمز عبور و کد امنیتی را وارد کنید.
3. در ادامه برای شما یک کد ۶ رقمی پیامک می‌شود که بعد از ثبت کد ۶ رقمی، وارد سامانه خواهید شد. 
4. در کارتابل شخصی خود از منوی سمت راست، روی گزینهٔ درخواست‌ها کلیک کنید.
5. در این مرحله برای ثبت اعتراض روی گزینهٔ ثبت اعتراضات و شکایات کلیک کنید.
6. بعد از آن در قسمت ستون انتخاب پرونده، پرونده مورد نظر خود را انتخاب و پرونده‌ای که قصد دارید به برگه تشخیص آن اعتراض کنید را وارد کنید.
7. در مرحله بعد روی گزینه اعتراض به ممیز مالیاتی کلیک کنید.
8. در مرحله آخر شماره پرونده مالیاتی را وارد کنید، اعتراض خود را مکتوب بنویسید. سپس مدرک و مستندات خود را آپلود و آن را ثبت کنید.
9. بعد از آن یک کد رهگیری از سمت سایت به شما داده می‌شود که باید آن را یادداشت کنید تا بتوانید بعد از طریق سایت، نتیجه اعتراض خود را پیگیری کنید.

فرم اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی 

در ادامه فایل pdf از نمونه فرم اعتراض به برگه مالیاتی را برای دانلود قرار داده‌ایم.

سامانه دریافت برگه تشخیص مالیات

برای دریافت برگه مالیاتی این کار باید مراحل زیر را طی کنید:

1. ابتدا به سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.
2. در مرحله دوم کد ملی، رمز عبور و کد امنیتی را وارد کنید تا وارد سامانه مالیاتی کشور شوید.
3. در این مرحله یک کد ۶ رقمی برای شما sms می‌شود که باید آن را در کادر وارد و گزینه ورود به سامانه را انتخاب کنید. 
4. حالا از منوی سمت راست، گزینه کارتابل ابلاغ الکترونیکی را انتخاب کنید.
5. سپس از آن گزینهٔ نمایش برگه ابلاغ را کلیک کنید تا میزان برگه تشخیص‌های مالیاتی صادر شده توسط سازمان امور مالیاتی نمایش داده شود. حالا می‌توانید برای مشاهده و چاپ برگه تشخیص اقدام کنید.

دریافت مشاور مالیاتی با چند کلیک!

در صورتی که در خصوص مبلغ مالیات تعیین شده برای کسب‌وکارتان با مشکل مواجه شده‌اید یا نمی‌دانید که برای ثبت اعتراض چه کنید، می‌توانید از مشاوره مالیاتی محاسبان اصفهان که به صورت مشاوره مالیاتی تلفنی، مشاوره مالیاتی آنلاین و مشاوره مالیاتی حضوری در دسترس است، برای دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.

جالب است که بدانید، خیلی از اوقات مبلغ مالیات‌های سنگین به دلیل عدم آگاهی صحیح از قوانین مالیاتی است و با یک مشاوره شما از پرداخت و جریمه‌های سنگین مالیاتی در امان می‌مانید.

جمع‌بندی

در این مقاله از محاسبان، نکات ریز و درشت برگه تشخیص مالیاتی را بررسی کردیم و روش‌های ثبت اعتراض، مهلت پرداخت، دریافت برگه تشخیص و مراحل کار با سامانه مالیاتی برگه تشخیص را آموزش دادیم. پیشنهاد می‌کنیم اگر به مبلغ مالیات در برگه تشخیص اعتراض دارید، حتما از یک مشاوره مالیاتی خبره مانند مشاور مالیاتی محاسبان، راهنمایی دریافت کنید. 

سوالات متداول