مالیات شرکت‌ های دانش بنیان

مالیات شرکت های دانش بنیان یکی از بحث‌های داغ در حوزه کسب‌وکار است که سوالات زیادی را در ذهن مخاطبان ایجاد کرده است. اینکه این شرکت‌ها مشمول مالیات هستند، نیستند؟ آیا سایت امور مالیاتی درخواست اظهارنامه مالیاتی از شرکت‌های دانش بنیان دارد یا خیر؟ اگر شرکت‌های دانش بنیان قادر به اجاره دفتر نباشند، چطور می‌توانند در پارک علم و فناوری فعالیت خود را آغاز کنند؟ و از این قبیل سوال‌ها که جواب همه آن‌ها را ما در این مقاله از محاسبان برایتان گرد آورده‌ایم تا سرنخ موضوع را گم نکنید. پس همراه ما باشید.

قانون مالیات شرکت های دانش بنیان

به طور کلی قانون مالیات شرکت های دانش بنیان با شرکت‌های دیگر بسیار تفاوت دارد. طبق قانون حمایت از شرکت‌های دانش بنیان، در صورتی که درآمد این شرکت‌‌ها از محل فعالیت‌ها و محصولات آن‌ها باشد، به مدت ۱۵ سال از مالیات معاف هستند.

معافیت‌ مالیاتی شرکت‌ های دانش بنیان

1. شرکت‌های دانش بنیان و شرکت‌های مستقر در پارک علم و فناوری بر اساس ماده ۳ و ماده ۹ «قانون حمایت از شرکت‌های دانش بنیان و تجاری سازی نوآوری‌ها و اختراعات» طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم از مالیات معاف هستند.

2. بر اساس ماده ۳ قانون حمایت از شرکت‌های دانش بنیان، کلیۀ درآمد شرکت‌های دانش بنیان تولیدی نوع ۱ و نوپا نوع ۱ از محل فعالیت‌ها و محصولات دانش بنیان از زمان تأیید تا زمانی که شرکت تأییدیه شرکت دانش بنیان معتبر داشته باشد، از مالیات معاف هستند.

به زبان ساده اگر از نظر سازمان مالیات کشور کلیۀ فعالیت‌های شما و درآمدهای حاصل از منابع دانش بنیان به دست آمده باشد، به صورت ۱۰۰ درصد از مالیات معاف هستند. پس اگر شرکت دانش بنیان باشید، فارغ از حضور یا عدم حضور در مجموعه علم و فناوری از پرداخت مالیات معاف هستید. فعالیت شما در پارک علم و فناوری تنها باعث به دست آوردن مزایای بیشتری نسبت به فعالیت خارج از پارک است.

معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان نوپا

همانطور که در بخشنامه معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان مطرح شده، برای این شرکت‌ها معافیت ۱۵ ساله در نظر گرفته شده است. در نظر داشته باشید که این معافیت به صورت سالیانه بررسی می‌شود و در صورتی که سود و درآمد حاصل فقط از طریق خود شرکت دانش بنیان نباشد و به بخش‌های غیر از دانش بنیان ارتباط داشته باشد، بابت آن بخش باید مالیات تعیین شده را پرداخت کنید.

معافیت مالیات ارزش افزوده شرکت های دانش بنیان

در ماده ۱۲ قانون ارزش افزوده امور مالیاتی کشور عرضه کالاها و ارائه خدماتی که در این ماده ذکر شده، معاف از مالیات ارزش افزوده هستند. یعنی شما اگر یکی از زمینه‌های ذکر شده فعالیت داشته باشید، مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نخواهید بود.

معافیت مالیات بر حقوق کارکنان

معافیت مالیات بر حقوق یکی دیگر از مزایای ویژه‌ای است که برای شرکت های دانش بنیان فراهم شده است. حقوق کارکنانی که در بخش‌های پژوهش، فناوری و مهندسی این شرکت‌ها مشغول به کار هستند، در صورتی که شرکت در پارک‌های علم و فناوری مستقر باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.

این معافیت فقط برای شرکت های دانش بنیان مستقر در پارک‌های علم و فناوری اعمال می‌شود و شامل شرکت‌هایی که خارج از این پارک‌ها فعالیت دارند، نمی‌شود. این معافیت می‌تواند هزینه‌های نیروی کار برای شرکت های دانش بنیان مستقر در پارک‌ها را به شکل قابل توجهی کاهش دهد و آن‌ها را به توسعه بخش‌های تحقیق و توسعه و استفاده از نیروی انسانی متخصص تشویق کند.

فرآیند اعطای معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان

سقف ریالی اعطای معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان

شرکت‌ های دانش‌بنیان بدون محدودیت سقف می‌توانند از معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند، به این معنا که مالیاتی بابت فروش کالاهای دانش‌بنیان خود پرداخت نمی‌کنند. اما این معافیت باید به‌صورت هدفمند استفاده شود: ۵۰٪ از آن باید به افزایش سرمایه شرکت اختصاص یابد و ۵۰٪ باقی‌مانده صرف تحقیق و توسعه شود، تا رشد پایدار و نوآوری در شرکت تقویت شود.

تطابق پایان سال مالی با سال مالیاتی شرکت های دانش بنیان

در حال حاضر تدابیر خاصی جدای از سایر شرکت‌ها اندیشیده نشده و شاید هم نیازی نباشد، زیرا که تا حدود ۷-۸ ماه پس از ارسال اظهارنامه، ممیز دارایی برای بررسی حساب‌ها به شرکت‌ها مراجعه می‌کند. در این زمان در صورت نیاز ارزیابی مالیاتی انجام شده است. در جلسات ارزیابی مالیاتی، تمامی محصولات جدید و نام‌های تجاری چک می‌شود و بازخورد آن‌ها به معاونت علمی ریاست جمهوری ارائه می‌شود. سپس معاونت علمی موارد را جهت اقدام عملی و اعمال معافیت، به سازمان امور مالیاتی ابلاغ می‌شود.

شرایط بهره‌مندی از معافیت مالیات شرکت های دانش بنیان

شرکت‌های دانش‌بنیان برای استفاده از معافیت‌های مالیاتی باید شرایط زیر را داشته باشند:

شرکت‌هایی که این شرایط را دارا باشند، می‌توانند از مزایای مالیاتی مختلف مانند معافیت مالیات بر عملکرد، معافیت مالیات حقوق و در برخی موارد معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهره‌مند شوند.

ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت های دانش بنیان

شاید برای شما هم سوال باشد که شرکت‌های دانش بنیان با وجود معافیت مالیاتی آیا همچنان باید در سایت مالیاتی ثبت‌نام کنند؟ بله تمامی کسب‌وکارها حتی اگر از مالیات معاف باشند، باید مانند دیگر اشخاص حقیقی و حقوقی در موعد ذکر شده اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

پس بهتر است که طبق مراحل زیر اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ های دانش بنیان را تکمیل کنید:

اگر شرکت شما به صورت حقیقی ثبت شده باشد شما تا ۳۱ خرداد ماه هر سال فرصت دارید اظهارنامه ارسال کنید و اگر به صورت حقوقی ثبت شده باشد تا ۳۱ تیر ماه فرصت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی رو خواهید داشت.

مراحل مستقر شدن در پارک علم و فناوری

برای برخورداری از شرایط معافیت و علاوه بر آن دریافت خدمات و تسهیلات ویژه شرکت‌های دانش بنیان به دو قسمت تقسیم می‌شود:

1. شرکت‌های حاضر در پارک علم و فناوری.
2. شرکت‌هایی که خارج از پارک علم و فناوری فعالیت دارند.

اما چگونه شرکت دانش بنیان خود را در پارک علم و فناوری مستقر کنید؟ در این قسمت مراحل مستقر شدن را بیان خواهیم کرد:

اشتباهات متداول در مالیات شرکت های دانش بنیان

شرکت‌های دانش‌بنیان از مزایای مالیاتی متعددی برخوردارند، اما برخی اشتباهات رایج می‌تواند باعث از دست رفتن این معافیت‌ها یا حتی مواجهه با مشکلات قانونی شود. در ادامه، پنج اشتباه متداول و راهکارهای جلوگیری از آن‌ها بررسی شده است.

اشتباه اول، دائمی بودن معافیت مالیاتی برای یک محصول: برخی شرکت‌ها گمان می‌کنند که اگر یک محصول یک‌بار در فهرست محصولات تأیید‌شده قرار بگیرد، برای همیشه از معافیت مالیاتی برخوردار خواهد بود. در حالی که این یک تصور نادرست است. معافیت مالیاتی به‌صورت سالانه بازبینی شده و محصولات تأییدشده ممکن است در سال‌های بعد واجد شرایط نباشند. بنابراین، شرکت‌ها باید همواره به‌روزرسانی مقررات را دنبال کرده و وضعیت محصولات خود را بررسی کنند.

اشتباه دوم، عدم توجه به فرآیند سالانه تمدید معافیت: یکی دیگر از خطاهای رایج این است که شرکت‌ها پس از یک‌بار دریافت تأییدیه، فرآیند تمدید سالانه را نادیده می‌گیرند. اما برای ادامه بهره‌مندی از معافیت مالیاتی، لازم است هر سال درخواست تمدید ارائه شده و محصولات و خدمات مجدداً ارزیابی شوند. این فرآیند معمولاً در نیمه دوم سال انجام می‌شود. عدم اقدام به‌موقع می‌تواند منجر به از دست رفتن مزایای مالیاتی شود.

اشتباه سوم، عدم تطابق فعالیت ها با تعریف شرکت دانش بنیان: برخی شرکت‌ها ممکن است فعالیت‌هایی را انجام دهند که با تعریف قانونی شرکت‌های دانش‌بنیان همخوانی نداشته باشد. در چنین شرایطی، سازمان‌های نظارتی می‌توانند معافیت مالیاتی شرکت را لغو کنند. بنابراین، شرکت‌ها باید به‌طور مستمر فعالیت‌های خود را با معیارهای دانش‌بنیان بودن تطبیق داده و از تمرکز بر تولید دانش و فناوری اطمینان حاصل کنند.

اشتباه چهارم، رعایت نکردن نسبت تحقیق و توسعه (R&D): یکی از معیارهای اصلی برای تمدید معافیت مالیاتی، نسبت هزینه‌های تحقیق و توسعه به فروش است. برخی شرکت‌ها ممکن است به دلیل کاهش سرمایه‌گذاری در این حوزه، شرایط لازم را از دست بدهند. برای حفظ معافیت، شرکت‌ها باید به‌طور مستمر روی تحقیق و توسعه سرمایه‌گذاری کرده و نسبت هزینه‌های R&D را در سطح مطلوب نگه دارند.

اشتباه پنجم، عدم ارائه مستندات کافی: بسیاری از شرکت‌ها به دلیل ارائه ناقص یا نامناسب مستندات، درخواست معافیت مالیاتی‌شان رد می‌شود. مدارکی مانند گواهی ثبت اختراع، مقالات علمی، قراردادهای تحقیقاتی و مستندات مالی باید به‌طور دقیق و کامل ارائه شوند. بی‌توجهی به این موضوع می‌تواند باعث از بین رفتن فرصت استفاده از معافیت‌های مالیاتی شود.

جمع‌بندی

اگر سوالی در خصوص مالیات شرکت های دانش بنیان دارید، می‌توانید با مشاوران مالیاتی محاسبان مشورت کنید. مشاوره مالیاتی در محاسبان به سه صورت حضوری، تلفنی و آنلاین است که با توجه به شرایط خود می‌توانید با اساتید خبره محاسبان در ارتباط باشید.

سوالات متداول