مفاصا حساب مالیاتی چیست؟ راهنمای گام به گام دریافت مفاصا حساب

آیا تا‌به‌حال هنگام فروش ملک یا بستن پرونده مالیاتی شرکت، با اصطلاح «مفاصا حساب مالیاتی» روبه‌رو شده‌اید؟ شاید این سؤال برایتان پیش آمده باشد که مفاصا حساب یا تسویه حساب مالیاتی دقیقاً چیست و چرا سازمان امور مالیاتی بدون آن، هیچ انتقالی را تأیید نمی‌کند. در واقع، مفاصا حساب مالیاتی سندی رسمی است که نشان می‌دهد مؤدی هیچ بدهی مالیاتی معوقی ندارد. در این مقاله از محاسبان، با موضوع مفاصا حساب مالیاتی و نحوهٔ دریافت، استعلام و محاسبه آن آشنا می‌شویم.

تعریف مفاصا حساب مالیاتی

مفاصا حساب مالیاتی یا تسویه حساب مالیاتی، سندی رسمی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و تأیید می‌کند که شخص حقیقی یا حقوقی، تمام بدهی‌های مالیاتی خود را به‌طور کامل پرداخت کرده است. 

به زبان ساده، این گواهی در واقع تأییدیه‌ای از وضعیت مالیاتی مودی محسوب می‌شود و دریافت آن برای انجام بسیاری از امور حقوقی و اقتصادی مانند: نقل‌وانتقال املاک، انحلال شرکت‌ها، دریافت تسهیلات بانکی، شرکت در مناقصه و مزایده‌ها ضروری است.

شرایط صدور مفاصا حساب مالیاتی

شرایط لازم برای دریافت گواهی مفاصا حساب، طبق ماده ۲۳۵ قانون مالیات‌های مستقیم به شرح زیر است:

۱. پرداخت بدهی مالیاتی

مهم‌ترین شرط برای صدور گواهی مفاصا حساب مالیاتی، پرداخت کامل مالیات است. اشخاص حقیقی و حقوقی موظف‌اند در موعد مقرر نسبت به تکمیل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. پس از بررسی اظهارنامه و تعیین مبلغ مالیات، مودی باید تمام بدهی خود را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. تنها در این صورت مشخص می‌شود که مودی بدهی معوقه ندارد و صدور مفاصا حساب برای او ممکن است.

۲. ثبت درخواست دریافت مفاصا حساب

در راستای اجرای ماده ۲۳۵ قانون مالیات‌های مستقیم، مودیان مالیاتی باید قبل از صدور گواهی، ابتدا درخواست خود را ثبت كنند. این کار از طریق مراجعه به یکی از شعب اداره امور مالیاتی محل پرونده و تکمیل فرم درخواست مفاصا حساب انجام می‌شود. 

۳. تکلیف سازمان امور مالیاتی در رابطه با صدور مفاصا حساب

براساس ماده ۲۳۵ قانون مالیات‌های مستقیم، سازمان امور مالیاتی مکلف است حداکثر ظرف ۵ روز از تاریخ درخواست مودی، نسبت به صدور مفاصا حساب به مودیانی که بدهی قطعی مالیاتی خود را پرداخت کرده‌اند، اقدام کند.

مدارک لازم برای دریافت مفاصا حساب مالیاتی

مدارک لازم برای دریافت مفاصا حساب مالیاتی عبارت است از:

• درخواست کتبی صدور گواهی مفاصا حساب
• تکمیل فرم‌های ماده ۲۳۵ قانون مالیات‌های مستقیم
• تهیهٔ خلاصه پروندهٔ مالیاتی

نحوه دریافت مفاصا حساب مالیاتی

مراحل دریافت مفاصا حساب مالیاتی به شرح زیر است:

۱. پرداخت بدهی مالیاتی: ابتدا اصل بدهی مالیاتی خود را به اداره دارایی پرداخت کرده و رسید دریافت کنید.
۲. تنظیم درخواست کتبی: درخواست کتبی خود را برای دریافت تسویه حساب مالیاتی آماده و به اداره امور مالیاتی ارسال کنید.
۳. بررسی و تأیید درخواست: درخواست شما پس از بررسی توسط رئیس امور مالیاتی یا رئیس گروه مالیاتی، به واحد مالیاتی مربوطه ارسال می‌شود.
۴. تهیه خلاصه پرونده مالیاتی: کارشناسان امور مالیاتی پروندهٔ شما را بررسی و خلاصه وضعیت مالیاتی شما را تهیه می‌کنند.
۵. تأیید وضعیت مالیاتی: رئیس اداره یا رئیس گروه مالیاتی، خلاصه وضعیت مالیاتی شما را بررسی و در صورت تسویهٔ کامل، تأیید می‌کند.
۶. ثبت خلاصه پرونده: خلاصه وضعیت پرونده مالیاتی تأیید شده در واحد مالیاتی ثبت می‌شود.

دریافت مفاصا حساب مالیاتی آنلاین

در پاسخ به این سؤال که آیا امکان دریافت مفاصا حساب مالیاتی به‌صورت آنلاین وجود دارد، باید گفت که در حال حاضر هیچ سامانه‌ای برای دریافت مستقیم مفاصا حساب مالیاتی به‌صورت آنلاین وجود ندارد. به همین دلیل، مودیان حقیقی و حقوقی تنها از طریق مراجعه حضوری به یکی از شعب اداره امور مالیاتی می‌توانند این گواهی را دریافت کنند.

مفاصا حساب مالیاتی ملک

برای هرگونه معامله شامل رهن، اجاره یا خرید و فروش ملک، پیش از پرداخت مالیات، انجام استعلام و ارائه مدارک زیر برای صدور مفاصا حساب مالیاتی ضروری است:

1. کپی سند مالکیت
2. نامه و سند دفترخانه که معامله در آن ثبت شده 
3. کپی شناسنامه و کارت ملی خریدار
4. کپی شناسنامه و کارت ملی فروشنده
5. مبایعه‌نامه دارای کد رهگیری
6. گواهی پایان کار ساختمان
7. صورت مجلس تفکیکی (در صورت وجود واحدهای تفکیکی)
8. تقسیم‌نامه ملک (در صورت مالکیت مشاعی)
9. آدرس دقیق ملک همراه با کد پستی

مفاصا حساب مالیاتی خودرو

مفاصا حساب مالیاتی خودرو، برگه‌ای رسمی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و نشان می‌دهد که تمام بدهی‌های مالیاتی مربوط به خودرو پرداخت شده است. این برگه برای نقل و انتقال قانونی خودرو ضروری بوده و فروشنده موظف است تا قبل از انتقال سند، آن را دریافت و به خریدار ارائه کند. برای دریافت برگه مفاصا، مدارک زیر الزامی است:

• شناسنامه و کارت ملی مالک
• کارت خودرو
• سند سبز، برگ گمرکی (برای خودرو وارداتی) یا برگ کمپانی

مراحل دریافت مفاصا حساب مالیاتی خودرو

1. استعلام بدهی مالیاتی:
   برای استعلام بدهی مالیاتی خودرو باید به سایت سازمان امور مالیاتی tax.gov.ir مراجعه کنید.
2. پرداخت بدهی مالیاتی:
   در صورت وجود بدهی، ابتدا قبض مالیاتی مربوطه را پرداخت کنید.
3. ارائه درخواست کتبی:
   پس از پرداخت بدهی با مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی، درخواست کتبی دریافت مفاصا را ارائه دهید.
4. دریافت برگه مفاصا:
   در صورت کامل بودن مدارک و نبود بدهی، برگه مفاصا حساب مالیات خودرو صادر و در اختیار شما قرار می‌گیرد.

مفاصا حساب مالیاتی مستاجر

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات اجاره بر عهدهٔ مالک (موجر) است و مالک وظیفه دارد که آن را به صورت ماهانه یا تا پایان تیر‌ماه سال بعد پرداخت کند. در صورتی‌که مستأجر شخص حقوقی باشد، مالیات اجاره به عنوان مالیات تکلیفی از او دریافت می‌شود. در این حالت، مستاجر باید مراحل زیر را طی کند:

1. مستأجر می‌تواند با توافق طرفین، مالیات را از مبلغ اجاره کسر کند.
2. مالیات کسر شده را مستقیم به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.
3. سپس رسید یا فیش پرداخت را به مالک تحویل می‌دهد که به‌عنوان مدرک پرداخت مالیات اجاره ثبت شود.

بنابراین، حتی در صورت پرداخت مالیات توسط مستأ‌جر، مسئولیت نهایی پرداخت و دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی برعهدهٔ ما‌لک است و مستأجر نیازی به صدور یا ارائه مفاصا حساب جداگانه ندارد.

استعلام مفاصا حساب مالیاتی

استعلام مفاصا حساب مالیاتی به معنای بررسی وضعیت مالیاتی یک فرد در سازمان امور مالیاتی است که مشخص شود، آیا بدهی مالیاتی پرداخت شده و پرونده مالیاتی تسویه شده است یا خیر.

• برای استعلام مفاصا به سامانه رسمی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید. 
• پس از وارد کردن اطلاعات مودی یا ملک، وضعیت پرداخت مالیات و صدور مفاصا نمایش داده می‌شود.
• این استعلام قانونی و رسمی است و برای ارائه به ادارات، بانک‌ها یا طرف‌های معامله معتبر است.

نمونه درخواست مفاصا حساب مالیاتی

برای درک بهتر این موضوع شما می‌توانید از متن زیر برای ثبت درخواست مفاصا حساب مالیاتی استفاده و این قالب را بر‌اساس اطلاعات شرکت خود شخصی‌سازی کنید.

جمع‌بندی

مفاصا حساب مالیاتی، برگه‌ای رسمی است که نشان می‌دهد، مودی از تاریخ صدور گواهی، هیچ بدهی مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ندارد. برای دریافت این برگه، لازم است که ابتدا مالیات قطعی پرداخت شده، سپس درخواست صدور مفاصای مالیاتی به اداره امور مالیاتی ارائه شود. دریافت مفاصا، اطمینان قانونی برای معاملات ملک، خودرو و سایر فعالیت‌های مالی را فراهم می‌کند. شما تا به حال برای دریافت مفاصا حساب مالیاتی اقدام کرده‌اید؟ دریافت آن چقدر طول کشیده است؟ تجربه خود را با ما در کامنت‌ها به اشتراک بگذارید.

سوالات متداول