چرا نام دوره آموزش مالیات؛ شتاب است؟
زیرا تمام برنامه‌ریزی محاسبان در دوره آموزش مالیات بر این هدف متمرکز است که همه تجربه‌ی اساتید در طول مدت دوره به شما منتقل شود. شما باید با سرعت و شتاب مناسب تجربه‌ی 18 ساله‌ی ما در آموزش مالیات را فرا بگیرید و زندگی کنید. ما متعهد به آموزش به صورت کاربردی هستیم و تمام دانش و تجربه خود را به شما انتقال خواهیم داد.
محاسبان با استفاده از اساتید با تجربه و خبره مالیاتی همانند آقای مجید رئوفی؛ رئیس اسبق حسابرسی مالیاتی و هیت‌های حل اختلاف مالیاتی استان اصفهان و مدرس آموزش مالیات اداره دارایی و همچنین آقایان مهدی خراسانی و عادل طغیانی مدرسین با تجربه دوره آموزش مالیات و مدیران مالیاتی چندین شرکت پروژه عملی، آموزش مالیات را با شما پیش خواهد برد.
6 عنصر کلیدی دوره آموزش مالیات
میکرو دوره آموزش مالیات
در میکرو دوره آموزش مالیات، سعی بر آن شده است صفر تا صد مالیات حقوق بر مبنای جدول مالیات 1401 و نحوه محاسبه آن با مثال، در قالب ویدئو و پادکست آموزش داده شود. برای دریافت رایگان میکرو دوره آموزش مالیات بر روی دکمه زیر کلیک نمایید.
سرفصل‌ها
- شخصیت حقیقی و حقوقی چه تاثیرات مالیاتی دارد
- تکالیف مالیاتی اشخاص حقوقی
- انواع شخصیت‌های حقوقی و معافیتهای مالیاتی
- نحوه ثبت نام کد اقتصادی جدید و دریافت شماره اقتصادی
- تشکیل پرونده مالیاتی
- مالیات حق تمبر سرمایه، افزایش و کاهش
- تفاوت مفهوم سرمایه از دیدگاه حسابداری و قانون تجارت ایران
- مخارج قبل از دیدگاه بهره برداری
- انواع درآمد املاک و شناسایی درآمدهای مشمول مالیات آن
- مالیات بر درآمد اجاره، وظایف موجر و مستاجر
- نحوه برخورد اداره مالیاتی با قرارداد و اظهارنامه اجاره
- مالیات بر درآمد فروش املاک و واگذاری سرقفلی
- مالیات بر درآمد شاغلین در بخش ساخت و ساز ساختمان
- ارسال اظهارنامه املاک
- تعریف درآمد حقوق و تفاوت آن با سایر درآمدهای مشمول مالیات
- درآمد مشمول مالیات، معافیتهای حقوق و محاسبه مالیات
- نحوه ارسال لیست مالیات حقوق و استرداد مالیات حقوق
- جرائم مالیاتی حقوق
- شرایط پذیرش هزینه‌های قابل قبول و اثبات معاملات
- نحوه رسیدگی به اسناد و مدارک حسابداری
- نحوه مذاکره با کارشناس مالیاتی
- معافیتها، بخشودگی و جرائم مالیاتی
- ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد
- تعریف مالیات بر ارزش افزوده و نحوه محاسبه
- مودیان مشمول و مراحل فراخوان
- کالاها، خدمات و معاملات معاف از مالیات
- صادرات و نحوه استرداد مالیات
- تکالیف مالیاتیو نحوه محاسبه جرائم
- رسیدگی به مغایرت در اطلاعات و تاثیرآن در مالیات ارزش افزوده
- مالیات عالی الراس در ارزش افزوده وجود دارد؟
- چالش مالیاتی تولید همزمان کالای مشمول و معاف
- تعریف دامنه و گروه‌بندی مشاغل
- معافیتها و نحوه محاسبه آن در مشارکت‌های مدنی
- صندوق فروشگاهی و مودیان مشمول
- ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد مشاغل
- چه معاملاتی در سامانه لیست معاملات ارسال میشود
- نحوه ارسال اطلاعات فروش، خرید، صادرات، واردات و اجاره
- سامانه ثامن و معاملات نفتی
- شرکتهای کاغذی و معاملات صوری
- نحوه محاسبه مالیات از طریق منابع اطلاعاتی جدید
- نحوه رسیدگی به تراکنش‌های بانکی
- نحوه ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی
- نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیات عملکرد و ارزش افزوده
- نحوه توافق با مدیر مالیاتی و نکات طلایی آن
- نحوه تنظیم دفاعیات و مراجع حل اختلاف مالیاتی
- شرایط حضور وکیل کارمند و مشاور رسمی مالیاتی
- نحوه محاسبه مالیات حق تمبر وکالت
- فن بیان، زبان بدن و فنون دفاع مالیاتی
- از چه پرونده‌هایی دفاع نکنیم؟
- عقد قرارداد کار
- تمدید و فسخ قرارداد کار
- قوانین کاربردی کار
- قوانین سازمان تامین اجتماعی
- جرائم و مجازات‌های قانون کار و تامین اجتماعی
- نکات مهم و کاربردی مورد نیاز حسابدار
- تعاریف مورد نیاز در قانون
- ماده 37 سازمان تامین اجتماعی
- ماده 38 سازمان تامین اجتماعی
- نکات خاص قراردادهای عمرانی و غیرعمرانی
- مواد و مصالح، دستمزد و برخورد در حسابرسی تامین اجتماعی
- نکات اساسی در حسابرسی تامین اجتماعی
- کمپین تبلیغات و کمپین فروش در پروژه‌های مالیاتی
- اصول قیمت گذاری در پروژه‌ها
- انتقال تجربیات و نکات طلایی تولید محتوا
- استفاده از بستر شبکه‌های اجتماعی
- نامه و انواع نامه
- طبقه بندی اسناد
- برای نگارش باید چه کرد؟
- گزارش نویسی و مراحل تدوین گزارش
- تمرکز آموزش برای حسابدار در محیط کار
- تعریف شرکتهای تجاری، تجار و معاملات تجاری
- تعریف و قوانین مهم برات و چک
- حق العمل کاری
- دفاتر تجاری و دفاتر ثبت تجاری
- شخصیت حقوقی
- ورشکستگی
- اسم تجاری و مقررات نهایی
- فن بیان و آداب مذاکره
- افزایش اعتماد به نفس
- تمرینات کاهش استرس و ترس
- آداب مذاکره در برگزاری جلسات تجاری
- مجموعه آموزش‌های فن بیان برای حسابدار
نظرات دانش پذیران
من قبلا در شرکتهای بزرگی کار میکردم و اجازه نمی‌داند که تمام امور مالی و مالیاتی رو یاد بگیریم. پس تصمیم گرفتم از محلی که هستم خارج بشم و خودم پروژه بگیرم و یک قدم بزرگ در زندگیم بردارم که در این راه با محاسبان آشنا شدم
من علی ارشدی هستم. قصه‌ی من و محاسبان از سال 88 شروع میشه. من فقط به عنوان حسابدار فعالیت داشتم اما به پشتوانه آقای خسروی و محاسبان با جدیت تمام بدون دانش مالی کلیت کارهای مالی و مالیاتی شرکت رو برعهده گرفتم...
مهرداد خیری هستم. من تیر 99 درسم تموم شد و به دنبال کار بودم و هرجایی که میرفتم سابقه کاری و تخصص میخواستند. من کار عملی بلد نبودم و فقط تئوری آموزش دیده بودم تا این که با محاسبان آشنا شدم و پس از پایان دوره ...
اساتید دوره آموزش مالیات
سوالات پرتکرار دانش پذیران
بله، اگر روش پرداختتون به صورت نقدی باشه تخفیف تعلق می‌گیرد.
حداقل مدرک تحصیلی مورد نیاز برای ورود به دوره اموزش مالیات لیسانس حسابداری است. البته شما می‌توانید با گذراندن دوره آموزش حسابداری محاسبان و کسب حداقل 2 سال سابقه کار مفید در زمینه حسابداری، در دوره شرکت کنید.
بله، شما بعد از اتمام دوره به مدت 6 ماه مورد پشتیبانی قرار میگیرید.
دوره آموزش مالیات معرفی به کار نداره اما اگر تمایل داشته باشید موقعیت‌های شغلی را به شما پیشنهاد کنیم مشمول هزینه می‌شوید. یک مشاور مالیاتی حداقل 15 میلیون تومان درآمد دارد.
نیاز به مشاوره تخصصی دارید؟
شماره موبایل خود را وارد کنید. کارشناسان ما در کمترین زمان با شما تماس خواهند گرفت.
دوره های مرتبط
بادیگارد پلاس
چرا باید در دوره بادیگارد پلاس شرکت کرد؟ دوره‌ای با کیفیت و منحصر به فرد طراحی شده است تا سازمان‌ها…
دوره تربیت مشاور منابع انسانی (بادیگارد)
دوره تربیت مشاور منابع انسانی برای 8 امین بار از سال 1388 تا کنون برگزار شده است. این دوره برای حسابداران یا مدیران طراحی نشده، در هر جایگاهی هستید نیازمند آگاهی از این قوانین هستید؛ دقیقا مثل قوانین راهنمایی و رانندگی که همه باید بدانند.
دوره جامع آموزش حسابداری (سکو)
سکو دوره جامع آموزش حسابداری است. برای کسب جایگاه حسابدار، باید از دوره جامع آموزش حسابداری شروع کرد. تقریبا هر آن چه در مسیر حسابدارشدن نیاز است، در این دوره جمع شده است.
مجید زمانی
با سلام و احترام خدمت اساتید گرامی
1-در تبصره 2 ماده 2 قانون دایمی مالیات بر ارزش افزوده فقط معاوضه کالا و خدمات را مشمول مالیات ارزش افزوده قلمداد کرده.آیا معاوضه داراییهای ثابت هم مشمول مالیات مذکور می باشد؟
2-در تبصره 2 ماده 4 قانون مالیات بر ارزش افزوده در خصوص معاملات غیر نقدی عنوان شده که تا زمان پرداخت مالیات و عوارض توسط خریدار،اعتبار مالیاتی برای وی منظور نخواهد شد.
اگر فاصله بین خرید و تسویه در دو فصل باشد،طبق این تبصره خریدار نباید در موقع خرید ،مالیات و عوارض را ثبت نماید؟(چون اگر ثبت کند در اظهارنامه نیز گزارش می کند.)
3-آیا در رهن کامل باید مبلغ رهن در معاملات فصلی گزارش شود.
4-اگر در طی سال شماره حساب بانکی مربوط به کارتخوان متصل به پرونده مالیاتی تغییر کرد،چه اقدامی باید انجام دهیم؟
5-ممیزین محترم برای تخمین ارزش موجودیها از روش هزینه یابی استاندارد استفاده می کنند.در خصوص چگونگی این روش توضیح مختصری ارائه کنید لطفا.
6-مواد 51 و 52 و 53و54 قانون مالیات دایمی مالیات بر ارزش افزوده از تغییر موادی در قانون مالیات های مستقیم صحبت می کند.آیا تغییرات مذکور بابت مالیات عملکرد هم اعمال می شود؟
7-منظور از مال الاجاره غیر نقدی در ماده 53 قانون مالیاتهای مستقیم چیست؟اگر منظور جایگزین کردن مبلغ اجاره با کالا یا دارایی دیگر است،25 درصد بابت استهلاکات چگونه محاسبه می شود؟
مهدی خراسانی(مدیریت)
سلام بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- بله
2- بله-البته با اجرای سامانه مودیان این مورد اجرایی خواهد شد.
3- خیر نیازی به گزارش نیست.
4- در سامانه ثبت نام، کد اقتصادی باید اصلاح شود.
5- اگر منظور شما درمورد بهای تمام شده کالای تولیدی است، باید به حسابداری صنعتی مراجعه کنید.
7-منظور هر نوع پرداخت غیرنقدی می‌باشد. در این صورت معادل مبلغ غیرنقدی به نقد تبدیل و 25 درصد محاسبه میشود.
فاطمه تابان
سلام کاش فایل پی دی اف جلسه ی مینی دوره هم روی سایت بود چون داخل فیلم اصلا تصویر فرمولها و ..که تدریس میکنن پیدا نیست….
محمد روح‌الامین(مدیریت)
سلام
ممنون از پیشنهاد سازنده شما، در اولین فرصت قرار داده میشود.
مجید زمانی
سلام و عرض ادب خدمت اساتید گرامی
*****************************
1-آیا در خصوص مشمولیت یا معافیت مباحث مالیات ارزش افزوده،مالیات عملکرد،مالیات حقوق،مالیات نقل و انتقال املاک،مالیات اجاره،حق تمبر و مالیات آلایندگی در موارد ذیل جزوه یا مقاله ای از اساتید محترم دوره شتاب جهت مطالعه موجود می باشد؟
سرزمین اصلی-منطقه آزاد-پارک علم و فناوری،مرکز رشد-منطقه ویژه-منطقه کمتر برخوردار از اشتغال-منطقه کمتر توسعه یافته-شرکتهای دانش بنیان
*************************************************
2-آیا پیش دبستانی ها طبق ماده 134 معاف از مالیات می باشند؟
**************************************************
3-منظور از تبصره 2 ماده 146 مکرر چیست؟
تبصره 2: معادل اعتبار مالیاتی محاسبه شده به نرخ صفر موضوع این ماده از محل اعتبار جمعی- خرجی که همه‌ساله در بودجه سنواتی پیش‌بینی میشود به حساب اشخاص مذکور منظور میشود. اعتبارات موضوع این تبصره تخصیص‌یافته تلقی میشود و در صورتی که اعتبارات مورد نیاز در یک سال مالی بیشتر از مبلغ مصوب در قانون بودجه کل کشور همان سال باشد مبلغ اعتبار جمعی- خرجی یادشده و متقابلا منابع مربوط، با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی، تصویب هیأت وزیران و تصویب مجلس شورای اسلامی قابل افزایش است.
*******************************************
با تشکر
مهدی خراسانی(مدیریت)
سلام بر شما
1. هر یک از سرفصل‌های مورد نیاز به صورت اختصاصی در جزوه شتاب موجود می‌باشد.
2. در صورت داشتن مجوز از آموزش و پرورش و رعایت آیین نامه مربوطه و هم چنین فعالیت در مناطق کمتر توسعه یافته و روستاها از معافیت برخوردار هستند.
عادل طغیانی(مدیریت)
سلام
پاسخ سوال 3 شما به شرح ذیل می‌باشد:
چون بخشی از مالیات باید صرف توسعه همان استان و یا همان موضوع مشخص شود و با این معافیت سهم آن کاهش می‌یابد، معادل معافیت مالیاتی اعطا شده توسط دولت به آن استان یا موضوع خاص جبران و پرداخت می‌نماید.
مجید زمانی
با سلام و احترام خدمت اساتید گرامی و عرض خسته نباشید؛
در خصوص شروط برخورداری از معافیتها سه مورد ذیل در قانون مالیاتهای مستقیم وجود دارد:
****************
بند ت ماده 132:
شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و سایر مناطق کشور تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موقع مقرر قانونی است. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی شامل ترازنامه و حساب سود و زیان طبق نمونه‌ای است که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه میشود.
***************
ماده 101:
درآمد سالانه مشمول مالیات مؤدیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا‌میزان معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ‌های مذکور در ماده (۱۳۱) این قانون مشمول مالیات خواهد بود.شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال ۱۳۸۲ به بعد جاری است.
***************
تبصره 1 ماده 146 مکرر:
ارائه اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و یا اسناد و مدارک موضوع ماده (95) این قانون در موعد مقرر به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌نماید به‌جز مورد بند (ح) ماده (139) این قانون که مطابق ماده (85) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) مصوب 4/12/1393 عمل میشود شرط برخورداری از نرخ صفر و هرگونه معافیت یا مشوق مالیاتی مندرج در این قانون و سایر قوانین می‌باشد و در صورت عدم ارائه اظهارنامه، دفاتر و یا اسناد و مدارک مذکور، مودی مطابق احکام و ضوابط این قانون مشمول مالیات، جریمه و مجازات مقرر در این قانون میشود. حکم این تبصره در خصوص مشمولان مواد ( 144) و (145) و بندهای(الف)، (ب) و (ز) ماده (139) این قانون جاری نمی‌باشد. اجرای حکم این تبصره درخصوص اشخاص حقیقی مشمول ماده (81) این قانون به‌صورت تدریجی و متناسب با ایجاد ظرفیت‌های اجرائی، اداری و حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور خواهد بود.
*******************************************************************
آیا لزوم ارائه دفاتر و اسناد و مدارک طبق ماده 146 مکرر، نسبت به ماده 101 و بند ت ماده 132 (که صحبتی از ارائه دفاتر جهت استفاده از معافیت نکرده) ارجحیت دارد؟به عبارت بهتر ماده 146 مکرر که بعد از اصلاحیه سال 1394 به مواد قانونی اضافه شده در کلیه موارد باید رعایت شده و شرط استفاده از معافیت در مواد 101 و 132 کاربردی ندارد؟
عادل طغیانی(مدیریت)
سلام
برای استفاده از معافیت ماده 101، شرط فقط ارائه اظهارنامه است و شرط ارائه دفاتر ندارد. اما برای ماده 132 هم اظهارنامه و هم دفاتر باید ارائه گردد.
زهرا کیانی
سلام وقت بخیر
در اظهارنامه ارزش افزوده در جدول یک قسمت منظور از کالاها و خدمات مشمول بدون پرداخت و مالیات چیست؟
عادل طغیانی(مدیریت)
درود
یعنی اینکه کالا جز کالاهای معاف نیست اما فروشنده هنوز جز مراحل فراخوان، مشمول نشده است. برای مثال شما آهن آلات را از یک شخص حقیقی خرده فروش خریده‌اید.
مجید زمانی
با سلام و احترام خدمت اساتید گرامی و عرض خسته نباشید؛
1-در صفحه 19 جزوه جلسه پنجم آمده است که هزینه کاهش ارزش موجودی ها به عنوان هزینه قابل قبول تلقی نمی شود،اما طبق رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه شماره 1215 در تاریخ 14 مهر 1393 هزینه مذکور به عنوان هزینه قابل قبول شناخته شده است.لطفا دلیل تناقض را توضیح دهید.
2-اگر مودی شخص حقیقی باشد و مثلا مجوز فعالیت و ثبت نام ارزش افزوده به نام شخص الف باشد اما ثبت نام مالیات بر درآمد در سامانه مالیاتی به صورت مشارکتی(مشارکت با فرزند) باشد،آیا واریز وجه معامله به حساب صاحب مجوز از مصادیق پولشویی محسوب می گردد؟
3-آیا جهت مورد سوال قبل می توان از شخص الف درخواست اعلام شماره حساب با ماهیت تجاری نمود؟
4-تاثیر “تخفیفات به علت عیب و نقص” در مبحث مالیات بر ارزش افزوده به چه صورتی می باشد؟
5-مخارجی که جهت ایجاد دارایی نامشهود صرف شده اما به ایجاد دارایی نامشهود منجر نشده،آیا هزینه قابل قبول مالیاتی است؟
6-آیا در مواردی که اموال(دارایی ثابت) منقول خریداری می گردد و در این خرید باید پروسه ورود به انبار و خروج از انبار را طی شود،صدور فاکتور خرید در سیستم حسابداری جهت مباحث مالیاتی الزامی است؟
7-اگر شخصی جزو مراحل هشت گانه فراخوان ارزش افزوده نباشد اما به خرید و فروش کالا و خدمات مشمول اشتغال داشته باشد،آیا به اختیار شخصی می تواند ثبت نام ارزش افزوده انجام داده و ارزش افزوده دریافت نماید؟
8-آیا مخارج سربار ثابت مربوط به ظرفیت بلا استفاده که طبق استاندارد حسابداری 8 در دوره وقوع بایستی به عنوان هزینه عملیاتی و پس از سود ناخالص در صورت سود و زیان منعکس گردد،هزینه قابل قبول مالیاتی است؟
با تشکر
عادل طغیانی(مدیریت)
درود بر شما
پاسخ سوالات به شرح ذیل می‌باشد:
1. در زمان رسیدگی مالیاتی ممیزین مالیاتی به علت عدم وجود ذخیره کاهش ارزش موجودیها، هزینه کاهش ارزش را مردود اعلام نمی‌کنند اما به علت اینکه برای موجودی مذکور ارزش بازار قابل اتکا وجود ندارد این هزینه را مردود اعلام می‌کنند و فقط کالاهایی که در بورس کالا عرضه می‌شوند ار میتوان برای آن هزینه کاهش ارزش در نظر گرفت.
2. اگر صاحب مجوز جز شرکا باشد و حساب بانکی مربوطه را نیز در پرونده مالیاتی الکترونیکی ثبت نموده باشد، از مصادیق پولشویی محسوب نمی‌گردد.
3. سوال نامفهوم می‌باشد.
4. اگر تخفیفات به صورت ردیفی و در صورتحساب ذکر شده باشد از مأخذ مشمول مالیات قابل کسر خواهد بود.
5. اگر ایجاد دارائی نامشهود در جهت اهداف تجاری شرکت انجام شده باشد قابل قبول است.
6. الزامی به ثبت فاکتور خرید در سیستم حسابداری وجود ندارد. فقط باید این خرید دارایی در سرفصل و حساب کل مربوط به داراییها ثبت شده باشد.
7. خیر
8. اگر شرکت دارای سیستم بهای تمام شده باشد، بله جز هزینه‌های قابل قبول محسوب می‌گردد.
موفق و پاینده باشید
زهره بندری
با سلام
1- آیا برای دفاتر بیمه که به صورت حقوقی هستندباید معاملات فصلی انجام داد؟
2- معمولا تعداد گردش این دفاتر بالاست و باید حتما به صورت تک تک وارد بشه این اطلاعات با کدملی افراد ؟
عادل طغیانی(مدیریت)
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1. بله باید کارمزد دریافتی از شرکت بیمه اصلی را در لیست معاملات فصلی گزارش نمود.
2. نیازی نیست شما به عنوان دفتر بیمه، اطلاعات بیمه نامه‌های صادره را ارسال کنید. این اطلاعات را باید شرکت بیمه اصلی گزارش نماید.
لیلا یغمائی
سلام
۱. این استدلال صحیح است؟
یکی از ماخذهای مالیات بر ارزش افزوده عرضه کالا یعنی انتقال کالا از طریق هر نوع معامله است، پس هنگام وقوع حادثه یا سرقت داراییها که در جلسه قبل مطرح شد چون ماهیت معامله ندارد اعتبار مالیاتی هم برای آن نباید محاسبه کنیم
۲. در قانون جدید، مبنای محاسبه تاریخ صورتحساب است، در مورد انجام خدمات (معمولا پس از انجام خدمات صورتحساب صادر میشود) هم به همین صورت است؟
۳. شرکت خودروسازی که یک دستگاه خودرو برای امور شغلی استفاده میکنه، هنگام نقل و انتقال سند خودرو، فروشنده کی میشه؟
۴. خدمات پس از فروش که بصورت رایگان انجام میشود هم مشمول ارزش افزوده میشود؟
۵. آیا فروشگاه اینترنتی هم جز شعب محسوب میشه؟
ممنون از پاسخگوئی شما اساتید بزرگوار
مهدی خراسانی(مدیریت)
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1. بله صحیح می‌باشد
2. بله کاملا درسته
3. عملا سند انتقال داده نمیشه
4. خیر ماخذ فروش نمی‌باشد
5.خیر جزو شعب نیست.
لیلا یغمائی
سلام و عرض ادب
سوالات واضح در مورد مبحث ارزش افزوده
۱. در ماده 17 قانون مدنی ذکر گردیده که ماشین و اسباب و ادوات و به طور کلی هر مال منقول که برای استفاده از عمل زراعت لازم و مالک آن را به این امر تخصیص داده باشد جزو اموال غیرمنقول به شمار می روند. با توجه به این تعریف، خرید و فروش ماشین آلات کشاورزی معاف از ارزش افزوده هستند؟
۲. هنوز افرادی هستند که از نظر ماده‌ی ۱ و ۲ مشمول قانون می‌باشند اما با توجه به اختیار سازمان امور مالیاتی در ماده‌ی ۱۳ سازمان هنوز صلاح ندیده‌است که این افراد در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام نمایند. چند نمونه مثال بزنید
۳. در صورت عدم ثبت نام، مؤدی علاوه بر پرداخت اصل مالیات باید نسبت به پرداخت جرائم موضوع ماده ۳۶ و ۳۷ قانون ارزش افزوده و همچنین ماده ۲۲ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان نیز اقدام کند. چرا جرائم قانون پایانه و سامانه مودیان را هم باید بپردازد؟
۴.بسته بندی دام و خوراک دام و بسته بندی محصولات کشاورزی برای صادرات هم معاف است؟
۵. تبدیل میوه نارس به میوه رسیده، افزایش باردهی درختان میوه، بذر اصلاح شده (تراریخته) فرآوری محسوب میشه؟
۶.تولید و فروش روغن‌های گیاهی جهت درمان هم معاف از ارزش افزوده هستند؟
۷. ارائه یک وعده صبحانه توسط بعضی از هتلهای ۳ستاره، را میتوان جز خدمات اقامتی محسوب و معاف از ارزش افزوده نمود؟
با تشکر
مهدی خراسانی(مدیریت)
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1. خیر معاف نیست. فقط برای کشاورزان معاف هست.
3. به این دلیل که قوانین مجزا هستند و مشمولین متفاوت نیز دارند.
4. خیر، مشمول هست.
سوالات 5 و 6 نیاز به استعلام از سازمان دارد.
7. خیر، صرفا خدمات اقامتی معافیت داره و سایر خدمات هتل‌ها مشمول هست.
فرزاد بیگی
با سلام خدمت اساتید محترم
1. ارزش افزوده مربوط به کالا یا خدماتی است که در ایران مصرف میشود, طبق قانون جدید سفر هوایی مشمول ارزش افزوده است حالا اگر سفر خارجی باشه مثلا به کشور چین, با این وجود مقداری از این مسافت در ایران طی شده و مابقی خدماتی هست که توسط کشور های دیگه به این هواپیما داده میشه که از آسمانشون عبو کنه, حالا سوال اینجاس که باید بر اساس کل مبلغ بلیط ارزش افزوده پرداخت بشه یا فقط بابت مسیری که در ایران طی میکنه؟
2. هچنین در مورد سوال جناب آقای زمانی مبنی بر این که اگر به کارگر سهم سود پرداخت بشه باز هم مشمول مالیات هست یا نه؟ ( شما فرمودید مشموله, خب این سود سهام شرکت یک بار مالیات عملکردش پرداخت شده یعنی دوباره باید مالیات بده)
تشکر از آموزش و پاسخگویی خوبتون
محمد روح‌الامین(مدیریت)
درود بر شما
پاسخ سوال دوم شما به شرح ذیل می‌باشد:
در مورد این سوال باید دقت کنیم که اگر سهم سود، پرداخت می‌گردد یعنی سهام به کارگران انتقال نیافته و فقط قسمتی از افزایش سود بین کارگران تقسیم شده باشد مشمول مالیات حقوق می‌گردد. اما اگر سود سهام پرداخت شده باشد یعنی کارگران سهامدار شرکت باشند سود سهام، مشمول مالیات حقوق یا مالیات دیگری نمی‌گردد.
مهدی خراسانی(مدیریت)
درود
در پاسخ به سوال اول شما میتوان گفت در محاسبه ارزش افزوده بلیط‌های هواپیمایی، صرفا قسمت مربوط به پروازهای داخل ایران مشمول ارزش افزوده میشه و خارج از ایران مشمول نیست
یاس
سلام، وقت بخیر ماده 10 تبصره 2 فصل سوم قانون مالیات بر ارزش افزوده فهرست مربوط به ماده 141 شامل چه مواردیست؟
عادل طغیانی(مدیریت)
درود بر شما
لیست کالاهای ماده 141، کالاهای صادراتی است که از معافیت صادرات استفاده می‌کنند و به سه دسته محصولات صنعتی غیر نفتی، محصولات کشاورزی و مواد خام تقسیم بندی می‌شوند. لازم به ذکر است که محصولات نفتی نمی‌تواند از معافیت صادرات ماده 141 استفاده کند. لیست کالاهای نفتی، ذیل ماده 141 طی بخشنامه معرفی شده است.
نرگس خوانساری
1-آیا کارفرمایی که فقط حقوق ماهانه دریافت می‌کند از شرکت یعنی شامل حق خواروبار ومسکن نیست برای محاسبه مالیات ماهانه او باید حق مسکن را به عنوان معافیت از اون کسر کنیم یا نه ؟
سمیه قندهاری(مدیریت)
درود بر شما
باید حقوق و دستمزد به تفکیک ثبت شود و حق مسکن مشمول مالیات نیست.
یاس
سلام وقت بخیر، آیا مودی شرکت بصورت تضامنی با جرائم عدم پرداخت مالیات کارگران پیمانکار شریک است؟
عادل طغیانی(مدیریت)
درود بر شما
کارفرما تکلیفی به کسر مالیات حقوق پرسنل تحت قرارداد پیمانکار ندارد. اما اگر پیمانکار بدهی مالیاتی داشته باشد اداره امور مالیاتی میتواند از کارفرما درخواست کند به جای پرداخت وجه به پیمانکار، وجه را به حساب اداره امور مالیاتی پرداخت نماید
یغمائی
درود بر اساتید محترم
۱. کجا توضیحات بیشتری راجع به پاسخ برخی سوالات را میدهید؟
۲. شرط تعلق عائله مندی، ۷۲۰ روز سابقه بیمه پیوسته یا ناپیوسته س؟
سمیه قندهاری(مدیریت)
درود بر شما
متناوب بودن یا نبودن مهم نیست.
مجید زمانی
با سلام و احترام و تشکر از زحمات شما اساتید گرامی؛
1-بند 3 بخشنامه 200/1401/13 مورخ 1401/2/28 ،تبصره 1 ماده 86 را کاملاً پوشش می دهد یا قسمتی از تبصره مذکور است؟
2-در بند 2 بخشنامه فوق الذکر در خصوص مالیات عیدی منظور از “طبق مقررات قسمت اخیر ماده 85 قانون اخیر الذکر” همان ماده 85 ق.م.م مصوب سال 1394 است؟
3-طبق ماده 82 ق.م.م درآمد در قبال تسلیم نیروی کار مشمول مالیات حقوق است.در خصوص اشخاصی که علاوه بر نیروی کار از تجهیزات شخصی خود نیز استفاده می کنند چگونه باید مالیات حقوق محاسبه گردد؟مثلاً راننده ای که با خودروی شخصی خود در خدمت شرکت قرار می گیرد.
4-آیا تفاوتی بین حقوق و مزایای مشمول مالیات در شرکتهای دولتی و شرکتهای خصوصی وجود دارد؟
5-در دسته بندی مالیات مستقیم و غیر مستقیم به درآمد-دارایی و واردات-مصرف،مالیات خودروهای تحت تملک و مالیات خرید و فروش سکه و مالیات خانه های مسکونی خالی در کدام قسمت قرار می گیرد؟
6-جهت محاسبه بازخرید مرخصی باید از مزد ثابت استفاده کرد یا حق السعی؟
با تشکر
مهدی خراسانی(مدیریت)
درود بر شما
سپاس از سوالات و مطالعه بی وفقه شما
1. قسمتی از ماده می‌باشد.
2. بله.
3. ابتدا باید مشمول قانون کار باشد که به نوع قرارداد بستگی دارد.
4. بله.
5. سوال خود را دقیق تر و با ذکر مثال مطرح نمایید.
6. باید از حق السعی استفاده شود.
لیلا یغمائی
سلام و عرض ادب
1-به چه صورت میشه تشخیص داد یه بنگاه اقتصادی در چه مرحله ایی از ثبت نام مالیاتی هست؟
2-در چه مواقعی ممیز ممکن است به حسابهای بانکی شرکا نیز رسیدگی کند؟
3-تکالیف مالیاتی شرکت با مسئولیت محدود با دیگر شرکتها تفاوتی دارد؟
4- این مطلب راجع به تبصره 2 ماده 148 ، را خوندم ولی متوجه نمیشم، میشه برای من توضیح بدید:
معمولاً شرکت های ثبت شده، هیات مدیره خانوادگی دارند و نام آن شخص نیز باحفظ سمت در لیست بیمه قرار می‌گیرد، و گاهی نیز شخص درشرکت نیست ولی به اعتبار مدارک آن شخص شرکت درآمدزا میشود، بنابراین شخص موظف است و باید در لیست بیمه قرار گیرد، در صورتی که افراد موظف در لیست بیمه نباشند هزینه های آنها مورد قبول دارایی نمی‌باشد
با تشکر
مهدی خراسانی(مدیریت)
سلام
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- مراحل ثبت نام ارزش افزوده طی 8 مرحله فراخوان اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی مشخص میشود.
2- در صورتی که تراکنش بانکی بین شرکت و شرکا اتفاق افتاده باشد و جنبه درآمدی نداشته باشد، احتمالا حساب شرکا رسیدگی خواهد شد.
3- خیر تفاوتی ندارد
4- خیر، این مورد به دلیل اینکه هیِات مدیره میتواند زمینه‌های سو استفاده و هزینه سازی ایجاد کند.
مجید زمانی
با سلام و احترام
1-در ماده 92 ق.م.م تفاوت کلمه بخشوده می شود با معاف در چیست؟
2-اگر کارانه هر ماه با مبالغ متفاوت پرداخت شود آیا از حالت غیر مستمر بودن خارج می شود و باید به مزد ثابت اضافه شود؟
3-در ماده 197 ق.م.م آمده است”…در صورتی که از تسلیم آنها در موعد مقرر خودداری و یا برخلاف واقع تسلیم نمایند…”در خصوص لیست مالیات کلمه خلاف واقع به چه معناست و ممیز چگونه برخورد می کند؟
یعنی مثلا مبلغی کمتر ارسال شده یا بیشتر؟یا مواردی به اشتباه معاف در نظر گرفته شده جریمه می کند؟؟
4-در خصوص اخراج غیر قانونی کارگر،فقط پرداخت حقوق از زمان اخراج الزامی است یا حق بیمه را هم کارفرما باید پرداخت کند؟
5-در خصوص اخراج غیر قانونی کارگر،اگر حق سنوات سالهای قبل قبلا پرداخت شده باشد بایستی مابه التفاوت با 45 روز پرداخت شود؟
6-چرا خسارت اخراج کارکنان که مسبب بوجود آمدن این هزینه کارفرما است باید هزینه قابل قبول مالیاتی باشد؟
7-در تبصره 1 ماده 199 ق.م.م منظور از “مسئولین امر” چه کسانی است؟و ارجاع متخلف به تخلفات اداری وظیفه چه کسی است؟(مثل تبصره 4 آیا سازمان امور مالیاتی است؟)
8-برای تقویم مزایای غیر نقد باید از حقوق و مزایای مستمر نقدی استفاده کرد.مستمر نقدی قانونی و اختیاری؟
9-آیا می توان گفت به کارگری که 12 ماه کار می کند 16 ماه حقوق پرداخت می شود؟
(12 ماه حقوق+2 ماه عیدی+1 ماه سنوات+1 ماه بازخرید مرخصی)
10-در بند 2 ماده 148 قسمت ب چرا “خواربار “جزو مزایای غیر مستمر آورده شده است؟
11-در بند 2 ماده 148 آمده “این حکم نسبت به ذخایری که تاکنون در حساب بانکها نگهداری شده است نیز جاری خواهد بود”به چه معناست؟
12-در بند 2 قسمت د ماده 148 ق.م.م صحبت از “حقوق بازنشستگی،وظیفه و پایان خدمت” شده است.تفاوت این سه مورد چیست؟
13-در پایان بند 2 ماده 148 آمده است که “پرداختی به بازنشستگان موسسه حداکثر تا سقف یک دوازدهم معافیت موضوع ماده 84” منظور چیست؟و تفاوت آن با بند و در چیست؟
14-طبق ماده 2 قانون کار سهم سود هم جزو حق السعی است.آیا سهم سود مشمول مالیات حقوق است یا قبلا مالیات آن پرداخت شده است؟
15-تفاوت مقرری و مزد با حقوق اصلی در ماده 83 ق.م.م چیست؟
با سپاس از زحمات شما
مهدی خراسانی(مدیریت)
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1. استفاده از کلمه معافیت در قانون قبل از محاسبات می‌باشد اما بخشودگی پس از محاسبه مالیات 50 درصد از مبلغ مالیات بخشوده میشود.
2. بله
3. خلاف واقع یعنی مبلغ صحیح و قانونی محاسبه نشده باشد.
4. کارفرما حق بیمه را هم باید پرداخت کند.
5. بستگی به شرایط دارد. دقیق تر یا با ذکر یک مثال مطرح کنید
6. خیر به این صورت نیست.
7. منظور پرسنل سازمان و همچنین افرادی که به هر نحو در این امر خطا داشته باشند.
8. بله، باید از مستمر نقدی قانونی و اختیاری استفاده کرد.
9. اگر مرخصی نرود، بله.
10. منظور از این واژه خوار و بار به صورت غیرمستمر و غیر نقدی می‌باشد و با حق خوار وربار احکام قانونی اداره کار متفاوت است.
11. برخی از سازمان‌ها و شرکتها، ذخیره سنوات پرسنل خود را در بانکی به صورت سالانه سپرده می‌کنند.
12. منظور خود را دقیق تر بیان کنید
13. معافیت 84 که معاقیت عام نیست
14. بله مشمول است
15. ماده 34، 35 و 36 قانون کار را مطالعه فرمایید
موفق و پاینده باشید
پری سا
سلام وقتتون بخیر
برای تفکیک حقوق دستمزد گفته شد که مزایای اختیاری باید علاوه بر آیین نامه برای ممیز هم قابل پذیرش و منطقی باشه و موسسه نمیتونه که برای کاهش مالیات کارمند مازاد حقوق آن را به عنوان ماموریت و ایاب و ذهاب که معاف از مالیات هست ثبت کنه
سوال من اینه که مشکل چنین تفکیکی چیه و در صورت تفکیک به این صورت چه شرایطی باید داشته باشه که مورد پذیرش واقع بشه ؟
سمیه قندهاری(مدیریت)
سلام وقت بخیر
اگر واقعا شخص ماموریت می‌رود و یا ایاب و ذهاب دریافت می‌کند پس مشکلی نیست. اما اگر هزینه‌ها صوری هستند امکان رد توسط ممیز شما هست.
لیلا یغمائی
سلام وقت بخیر
راجع به قانون ارزش افزوده سوال دارم از خدمتتون؛
۱. دلیل استفاده همزمان از کالا و خدمات معاف و مشمول نبودن کالا و خدمات در تبصره ۲ ماده ۸ چیست؟
۲. شخص حقوقی که کالا و خدمات معاف عرضه میکنه با توجه به اینکه ثبت نام انجام نداده به چه صورت میتواند از تبصره ۴ ماده ۸ استفاده کند؟
۳. نحوه استرداد مالیات و عوارض مربوط به دوره های قبل از بهره برداری طبق تبصره ۶ ماده ۸ به چه صورت است؟
مهدی خراسانی(مدیریت)
درود بر شما
دوست عزیز لطفا سوالات خود را به طور واضح تر و در صورت امکان با ارائه مثال یا نمونه مطرح کنید.
لیلا یغمائی
سلام وقتتون بخیر ممنون از اینکه پاسخگوی سوالات ما هستید🙏
۱- اسناد پزشکی که توسط کارمند به کارفرما جهت دریافت وجه ارائه میشه جز هزینه های غیرعملیاتی باید ثبت شود و پرداختش باید همراه با حقوق باشد تا بتوانیم از معافیت آن استفاده کنیم؟
۲- هزینه های پزشکی شرکا یا فرزند معلول ایشان، اگر جز لیست حقوق باشند قابل قبول هست؟
۳- آیا معلولیت جسمی مدیریت شرکت، مشمول معافیتی میشود؟
مهدی خراسانی(مدیریت)
سلام سپاس از محبت شما
شامل چند دسته هزینه هست. اگر هزینه‌های عادی باشد که اصلا به کارفرما مربوط نیست اما اگر هزینه‌ها ناشی از حادثه کار باشد و مقصر کارفرما، میتوان به کارفرما ارائه کرد
– ماده 91 درمورد معلولیت فرزندان کارگران هست و درمورد معلولیت جسمی مدیریت نیست و در اینجا اظهار نظرهای متفاوتی وجود دارد.
نرگس خوانساری
۱-هزینه سنوات روزانه جزو هزینه های معاف هست ؟
۲-هزینه سنوات یه کارمند در یک بنگاه در سال سوم فعالیتش چه میلغی میشود؟
۳-و مالیات تکلیفی ک دارایی هنگام رسیدگی از کارفرما دریافت می‌کند بر چه اساسی هست و طریقه محاسبه ؟
سمیه قندهاری(مدیریت)
سلام
اگر منظور پایه سنوات هست، خیر معاف نیست. پایه سنوات بر اساس جدول اداره کار و نرخ اعلامی شورای عالی کار مشخص میشود.
نرگس خوانساری
سلام وقت بخیر
۱- به هزینه حقوق و دستمزد ماهانه کارفرما حق مسکن و بن هم تعلق می‌گیرد ؟
۲-چرا تمام کارگزاری های بیمه فقط حقوق ماهانه کارفرما را تو لیست بیمه وارد می‌کنند و حق بن و مسکن حساب نمی‌شود ؟
سمیه قندهاری(مدیریت)
سلام
کارفرما طبق قراردادی که با تامین اجتماعی می‌بندد و مبلغی که مشخص میشود، بیمه رد می‌کند.
وستا
سلام وقت بخیر
هزینه بیمه عمر کارمندان اگر توسط موسسه پرداخت شود جزو هزینه ها ی قابل قبول هست ؟
سمیه قندهاری(مدیریت)
سلام
خیر، هزینه بیمه عمر اگر توسط کارفرما پرداخت شود به عنوان کسورات از حقوق کسر میشود.
لیلا یغمائی
سلام و عرض ادب
1- هدف از طرح این سوالات در بدو ورود به بنگاه اقتصادی چیست:
*آیا گردش مالی تنخواه گردان نسبت به کل معاملات و هزینه ها متعارف است؟
*آیا مبالغ فروش بصورت وجه نقدو چک کم اهمیت است؟
*آیا قیمت معاملات با اشخاص وابسته با معاملات عادی یکسان است؟
2-در لیست معاملات فصلی:
*در قسمت نوع خریدار/فروشنده منظور از سایر مودیان چه کسانی است؟
*قراردادهای مشاوره ای در کدام قسمت باید ارسال شود؟
3- جریمه عدم ارسال لیست حقوقی که مبلغ مالیات آن صفر است، قابل بخشودگی است؟
با تشکر
محمد روح الامین
سلام بر خانم یغمائی گرامی، سوالات شما دلالت بر تلاش شما و مطالعه عمیق مطالب دارد
1-1: هدف از بررسی گردش حساب تنخواه گردان این است که معمولا از این حساب برای هزینه‌ها و خریدهای با مبلغ پایین استفاده می‌گردد. اگر بنگاه اقتصادی از این حساب برای خریدهای عمده خود استفاده کند، مامور مالیاتی در زمان حسابرسی درخواست می‌کند که کل گردش حساب بانکی شخص تنخواه گردان مورد رسیدگی قرار گیرد و بهتر است بنگاه از حسابهای تجاری خود برای خریدهای عمده استفاده نماید.
2-1: هر چقدر فروش نقدی و یا فروش با چک‌های عادی یک بنگاه اقتصادی زیاد باشد به همان اندازه نیز ریسک مالیاتی آن افزایش می‌یابد.
3-1: مبالغ فروش با اشخاص وابسته نباید خیلی کمتر از مبالغ فروش به مشتریان عادی باشد. اگر تخفیف فروش ویژه‌ای به اشخاص وابسته اعطا کنیم، این تخفیف فروش برگشت داده میشود.
محمد روح الامین
در ادامه پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
2- منظور از سایر مؤدیان اشخاصی است که شما نمی‌دانید آیا مصرف کننده نهایی هستند یا تشکیل پرونده مالیاتی دارند یا خیر.
3- اگر مؤدی به سایر وظایف مالیاتی خود شامل اظهارنامه، دفاتر و موارد دیگر به درستی عمل کرده باشد، مشمول بخشودگی مطابق بخشنامه روز درخواست بخشودگی خواهد شد.
لیلا یغمائی
سلام وقتتون بخیر، تفاوت قرارداد مشاوره با پیمانکاری برای شخصی که جز کارکنان شرکت باشه (لیست بیمه براش ارسال میشه) چیه؟
محمد روح الامین
سلام، وقت بخیر
اگر شخصی جزو کارمندان شما باشه با هر سمت، هم لیست بیمه باید براش رد بشه هم لیست مالیات حقوق
لیلا یغمائی
سلام وقت بخیر
این محاسبات مربوط به جریمه ماده 199 شرکت آرمان به دلیل عدم ارسال و پرداخت مالیات حقوق که در جلسه قبل مطرح شد
جریمه فروردین156250000 / جریمه اردیبهشت 150000000/ جریمه خرداد 143750000/ جریمه تیر 137500000/ جریمه مرداد 131250000/ جریمه شهریور 125000000/ جریمه مهر 118750000/ جریمه آبان 112500000/ جریمه آذر 106250000/ جریمه دی 100000000/ جریمه بهمن 93750000/ جریمه اسفند 87500000
جمع کل جرائم 1462500000
جمع کل جرائم سالانه (براساس 14ماه) 1050000000
مابه التفاوت 412500000
با توجه به این مابه التفاوت، کدام روش صحیح است؟
محمد روح الامین
سلام وقت بخیر
جریمه مالیات حقوق را باید به صورت ماهانه و هر ماه را به صورت جداگانه محاسبه نمود. بنابراین عدد 146,250,000 ریال صحیح است.
لیلا یغمائی
در جدول سود فعالیت، برای بعضی از مشاغل نه عنوان خرده فروشی داره نه عمده فروشی، میشه چند نمونه از این مشاغل را مثال بزنید
کد شرح فعالیت سود
2010114 انواع سبزیجات، صیفی جات، قارچ و گیاهان ریشه ای خوراکی-خرده فروشی )وارداتی( 18.4
2010112 انواع سبزیجات، صیفی جات، قارچ و گیاهان ریشه ای خوراکی-عمده فروشی )وارداتی( 6.2
2010116 انواع سبزیجات، صیفی جات، قارچ و گیاهان ریشه ای خوراکی-واردات 24
شرکتی که چند فعالیت با ضریب های متفاوت داره، وقتی که مدارک ارائه نمیکنه یا فروش کتمان شده داره ممیز ضریب سود کدام فعالیت را براش محاسبه میکنه؟
بطور مثال تولید و فروش (کنسرو، رب4.4)، (شور، ترشی2.5) (سرکه، آبلیمو 6.4)
محمد روح الامین
سلام وقت بخیر
اگر مؤدی مدارک ارائه ننماید، ممیز مالیاتی برای انتخاب ضریب مناسب با توجه به اطلاعات ارسالی مؤدی و همچنین جمع آوری اطلاعات از طریق سایر روش ها مانند مشاهده حضوری و همچنین بررسی تراکنش‌های بانکی، خرده فروش یا عمده فروش بودن مؤدی را انتخاب می‌کند. اگر مؤدی در چند زمینه فعالیت داشته باشد، عدد فروش هر زمینه را تعیین و در ضریب مالیاتی مناسب ضرب می‌نماید.
یاس
سلام در صورت امکان نحوه ی تبدیل لیست فاکتور فروش و مرجوعی به اکسل در نرم افزار آرپا را هم بفرمایید
محمد روح الامین
سلام وقت بخیر
در ویدیوی آموزشی توضیحات داده شده است.
یاس
سلام اگر امکانش هست مراحل نصب نرم افزار ttmsرا بفرمایید زیرا پس از دانلود بر روی لینکش باز نمی شود
محمد روح الامین
سلام وقت بخیر
نصب نرم افزار نکته خاصی ندارد. اگر لینک سایت سازمان باز نمی‌شود موقتی است و به زودی مرتفع می‌گردد. در غیر اینصورت با یک کارشناس رایانه این موضوع را مطرح نمایید
لیلا یغمائی
سلام، وقتی ب ت ش ارائه نشده و درامد کتمان شده هم داریم، سود ابرازی مودی را چطوری باید تشخیص بدیم که بتونیم سود ناویژه اون قسمت از درآمد کتمان شده را بهش اضافه کنیم؟
محمد روح الامین
سلام وقت بخیر
برای آن میزان از فروش ابرازی مؤدی، از ضریب سود ناویژه استفاده می‌گردد و پس از کسر هزینه‌های قابل قبول درآمد مشمول مالیات به دست می‌آید و در آخر فروش کتمان شده مستقیم به درآمد مشمول مالیات محاسبه شده اضافه می‌گردد.
مجید زمانی
با سلام و عرض ادب
1-طبق اسلایدهای جلسه پنجم در زمان حسابرسی هزینه اگر عدم ارائه کامل هزینه ها داشته باشیم، برگشت هزینه اعمال میشود اما مطابق بند 2-3-1 ماده 41 آیین نامه ماده 219 عدم ارائه مدارک هزینه ای باعث استفاده از نسبت سود فعالیت خواهد شد. دلیل مغایرت چیست؟
2-آیا نرم افزار حسابداری آرپا دارای سیستم سنجش مسئولیت می باشد؟
3-در خصوص اثر مالیاتی تبصره 2 ماده 148 با ذکر یک مثال توضیح دهید.
4-مغایرتهای استاندارد و قانون مالیات‌ها فقط 5 مورد اشاره شده در اسلاید درسی جلسه پنجم می باشد یا موارد دیگری نیز وجود دارد؟
محمد روح الامین
با سلام
جواب سوالات به شرح ذیل می‌باشد:
1- اگر مدارک کل هزینه‌ها شامل بهای تمام شده و هزینه‌های عمومی اداری ارائه نگردد از ضریب فعالیت استفاده میشود. از طرف دیگر اگر مدارک مربوط به بهای تمام شده ارائه شود اما هزینه‌های عمومی اداری ارئه نشود با برگشت هزینه اقدام به تشخیص درآمد مشمول مالیات میشود
2- با دفتر اصفهان به شماره 34008 تماس بگیرید
3- در تبصره 2 ماده 148 اعلام نموده است که هزینه مدیر یا صاحبان سرمایه اشخاص حقوقی (شرکتی) مورد قبول است اما در مالیات مشاغل چون شرکا از معافیت ماده 101 استفاده می‌کنند هزینه حقوق شرکا یا مدیر آن در صورتی که شریک باشد قابل قبول نخواهد بود.
برای مثال اگر یک عمده فروش که دارای 3 شریک هستند و هر سه در لیست بیمه حضور دارند با اینکه همه شرایط قبول هزینه حقوق شامل لیست بیمه، لیست مالیات، پرداخت وجه و قرارداد وجود دارد اما هزینه حقوق ثبت شده برای هر سه شریک غیر قابل قبول است
4- امکان دارد موارد دیگری هم وجود داشته باشد. فقط چند مورد به طور مثال در جلسه توضیح داده شد
مجید زمانی
با سلام و احترام
1-آیا هزینه های قابل قبول مالیاتی فقط منحصر به اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل می باشد؟
2-معافیت های مالیاتی مصوبه هیئت وزیران در قالب بخشنامه سازمان ابلاغ می شود؟
3-معافیتهای مالیاتی در سایر قوانین هم در این دوره مورد بحث قرار می‌گیرد؟
4-لطفا راجع به چگونگی استفاده از معافیت مالیاتی ماده 31 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران توضیح بفرمایید.اینکه آیا دستورالعمل اجرایی در این خصوص وجود دارد یا خیر را نیز توضیح دهید.
5-ایا برای پرداخت هزینه ها می توان از تنخواه با هر مبلغی استفاده نمود؟
6-در تبصره 3 ماده 147 به “سامانه بانکی” اشاره شده اما در بخشنامه 200/96/131به “سیستم بانکی مودی” اشاره شده است.استنباط شما چیست؟
7-در بخشنامه ذکر شده در سوال 6 به “سایر طرق تسویه” اشاره شده است.منظور کدام راه‌ها می باشد؟
8-در جزوه جلسه پنجم آمده است که هزینه حقوق تا میزانی که قانون کار مشخص کرده مورد قبول است و در مورد شرکتها دستورالعملی که به تایید اداره کار رسیده باشد.. اولا این متن با قانون متفاوت است و قانون فقط به مقررات استخدامی اشاره کرده.. دلیل اختلاف چیست؟ ثانیا اگر متن جزوه بر اساس رفرنسی که ارائه خواهید کرد صحیح باشد،آیا اشخاص حقیقی نیز می توانند دستورالعمل پرداخت حقوق داشته باشند یا خیر؟
9-آیا خرید مواد اولیه غیر مستقیم جهت تولید، نیاز به فاکتور رسمی جهت اثبات دارد یا فاکتور متعارف هم مورد پذیرش است؟
محمد روح الامین
با سلام
پاسخ سوالات به شرح ذیل می‌باشد:
1- بله سرفصل هزینه‌های قابل قبول مالیاتی برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل کاربرد دارد
2- اگر معافیت جدیدی تصویب گردد به صورت بخشنامه از طرف هیات وزیران به سازمان امور مالیاتی ابلاغ می‌گردد و سازمان امور مالیاتی نیز این موضوع را به صورت بخشنامه به کلیه ادارات و کارکنان ابلاغ می‌نماید.
3 بله
4- معافیت مالیاتی حقوق ایثارگران موضوع ماده 31 مورد اشاره، در جلسه مربوط به مالیات حقوق توضیح داده خواهد شد
5- اگر برای تنخواه گردان اقدام به افتتاح حساب بانکی نموده باشید و کل تراکنش‌های این حساب مربوط به فعالیتهای بنگاه اقتصادی باشد، بله میتوان هر مبلغی را با آن پرداخت نمود چون این روش جزو روش‌های پرداخت سیستم بانکی محسوب میشود.
6- منظور سیستم بانکی مودی است که ثبت‌های حسابداری آن به طور کامل در دفاتر قانونی و سیستم حسابداری مودی ثبت شده است و این دو مغایرتی با هم ندارند.
7- منظور از سایر طرق تهاتر کالا به کالا یا کالا به خدمات یا خدمات به خدمات می‌باشد.
8- در بند 2 ماده 148 به واژه مقررات استخدامی اشاره شده است. مطابق قانون کار حداقل پرداختی به کارکنان باید مطابق قانون کار باشد و برای پرداخت بیشتر مزایا (بجزء حقوق پایه) باید کارگاه مربوطه آیین نامه استخدامی داشته باشد. اشخاص حقیقی و حقوقی می‌توانند آئین نامه استخدامی داشته باشند.
9- بستگی به اهمیت و مبلغ آن دارد. اگر مبالغ کم اهمیت باشد و تولید بدون انجام چنین هزینه‌ای میسر نباشد، با فاکتور متعارف نیز قابل قبول است
زهرا کیانی
سلام وقت بخیر
در اظهار نامه در بخش اطلاعات اختصاصی سوال ۷ منظور از “درامد اتفاقی “چیست؟
محمد روح الامین
با سلام
منظور درآمدهایی است که در موارد 119 الی 128 آن را تعریف و نحوه محاسبه مالیات آن را توضیح داده است
لیلا یغمائی
سلام وقتتون بخیر، ممنون میشم سئوالات منو پاسخ بدید
1- اگر مخارجی که بابت وصول مطالبات مشکوک الوصول قرار پرداخت بشه از اصل مبلغ مطالبات بیشتر باشه، باید چیکار کنیم؟
2- ذخیره بازخرید مرخصی کارکنان جز هزینه های قابل قبول است؟
3-اگر بعد از رسیدگی زیان شناسایی شده بیشتر از زیان ابرازی توسط مودی باشه کدوم قابل قبول میشود؟
محمد روح الامین
با سلام
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- گاهی اوقات اقدام برای وصول مطالبات هزینه بیشتری نسبت به اصل طلب دارد. در اینگونه مواقع معمولا افراد از اقدام قانونی برای وصول مالیات پرهیز می‌کنند که امری منطقی است. اما هزینه مطالبات سوخت شده یا مشکوک الوصول آن از طرف اداره امور مالیاتی مورد پذیرش قرار نمی‌گیرد.
2- بله ذخیره بازخرید مرخصی مشروط به اینکه اصول قانون کار در نحوه محاسبه آن رعایت شده باشد مورد قبول است
3- چنین حالتی به وجود نمی‌آید چون ممیز مالیاتی صرفا ابراز مودی را مورد بررسی قرار می‌دهد
علیرضا نجف نیا
با سلام
لطفا بخشنامه مربوط به معاملات فصلی که ما در قبال وارد نکردن اطلاعات توسط طرف مقابل مسئولیتی نداریم را ارسال فرمائید.
با تشکر
محمد روح الامین
سلام
بخشنامه شماره 269/1062/د مورخ 1396/02/26
لیلا یغمائی
سلام وقت بخیر
۱. فعالیت شرکت توزیع گوشت قرمز هست، تعدادی گاو مولد بعنوان داراییهاش داره، فروش شیر این گاوها مرتبط با فعالیتش محسوب میشه یا نه؟
۲. جاهایی که بین دستگاههای قانونی اختلاف وجود داره یا بنا به دلایلی ضعف قانون وجود داره تکلیف مودی چیه؟ مثلا راجع به شرکت پتروشیمی هرمس که تو جزوه فرمودید تو سایت ilenc این شرکت با همین نام فعال هست ولی تو سایت evat مشخصات کداقتصادی و شناسه را که میزنیم شرکتی بنام تولیدی بازرگانی تیراژه نقش جهان که فعال هست معرفی میکنه!!!!
محمد روح الامین
سلام
در مورد سوال اول بله، جزو فعالیت شرکت محسوب میشود.
درمورد سوال دوم این موردی که مثال زدید مغایرت و اختلاف بین دستگاههای دولتی محسوب نمی‌شود. هر یک از مراجع قانونی مانند سازمان امور مالیاتی، اداره ثبت شرکتها و یا قوه قضاییه اگر شخصی یا شرکتی را فاقد اعتبار تشخیص دهند معامله با این اشخاص ممنوع است و صورتحساب صادر شده از طرف این اشخاص مردود اعلام میشود.
شهیدی
سلام وقت بخیر.
داخل کتاب تستی که معرفی فرمودید صفحه ۱۲۲سوال ۴۰
پاسخ زده گزینه الف.
میخواستم بدونم گزینه ب به چه دلیل رد میشه؟
ممنون میشم راهنمایی کنید
محمد روح الامین
سلام
پاسخ صحیح گزینه الف می‌باشد به استناد بند 17 ماده 148
درمورد گزینه ب اگر اعلام کرده بود ضایعات عادی تولید می‌توانست صحیح باشد اما چون عادی را از غیرعادی تفکیک نکرده است نمی‌تواند پاسخ صحیح باشد
9132003449
سلام وقت بخیر، این دو نوع فاکتور را باید در اظهارنامه ارزش افزوده بیاریم یا نه؟ 1- فاکتورهای خرید و فروشی که کد اقتصادی یا کد ملی ندارند ولی ارزش افزوده در آنها محاسبه شده 2- کالاهائی که معاف هستند ولی فاکتورشون رسمی نیست.
محمد روح الامین
سلام
درمورد فاکتورهایی که کد اقتصادی یا شماره ملی ندارند و از شما ارزش افزوده دریافت نموده‌اند باید توجه کنیم که شخص فروشنده تخلف نموده است و این تخلف باعث میشود که اعتبار ارزش افزوده برای شخص خریدار هم مردود اعلام شود. پیشنهاد میشود قبل از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده از فروشنده فاکتور رسمی دریافت کنید.
درمورد سوال دوم اگر سایر مستندات معامله شامل پرداخت وجه، بارنامه و غیره به صورت رسمی تهیه شده باشد می‌توانید این کالاها را در قسمت کالاهای معاف از ارزش افزوده در اظهارنامه ثبت کنید.
مجید زمانی
با سلام و احترام
1- آیا ارتباطی بین ماده 102 و ماده 138 مکرر وجود دارد؟
2-آیا بخش تغییرات آیین نامه ماده 95 که در سال 1401 ابلاغ شده، بایستی پس از راه اندازی کامل سامانه مؤدیان رعایت گردد؟
3-در جلسه دوم به لزوم استفاده از صندوق فروش اشاره شد اما در ماده 7 آیین نامه ماده 95 این تکلیف حذف شده است.دلیل تناقض رو لطفا بفرمایید.
با تشکر از شما
محمد روح الامین
درورد
مجید زمانی گرامی
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل ارائه میشود:
1- خیر؛ چون ماده 102 از نوع قرارداد مضاربه می‌باشد و شخص صاحب سرمایه در سود و زیان با یک نسبت توافق شده مشارکت می‌نماید اما در ماده 138 مکرر شخص سرمایه گذار نرخ ثابتی به عنوان سود دریافت می‌کند و کاری به این موضوع ندارد که شرکت سرمایه پذیر سود کمتر یا بیشتر به دست می‌آورد. به نوعی ماده 138 مکرر هزینه ربا را تا میزان درصد مصوب شورای پول و اعتبار به عنوان هزینه قابل قبول تلقی کرده است.
2- خیر؛ مطابق این بخش نامه سازمان به مرور مودیان را به پایانه فروشگاهی و سامانه ثبت بر خط معاملات اضافه می‌نماید.
3- صندوق فروشگاهی حذف نشده است! بلکه صرفا ماده 7 آیین نامه مبنی بر اینکه اگر شخصی مکلف به اجرای صندوق فروشگاهی باشد نیاز به ارائه دفاتر ندارد حذف شده است و تکلیف ارائه دفاتر صرفا بر اساس گروه بندی مشاغل تعیین میشود.
زهرا کیانی
سلام وقت بخیر
در سوال ۹ تست ها عامل و صاحب سرمایه کلا از یک معافیت میتونن استفاده کنند یا مشارکت مدنی محسوب میشه و دو معافیت دارند؟
محمد روح الامین
با سلام
خانم زهرا کیانی گرامی
مضاربه با مشارکت مدنی دو نوع متفاوت از انواع قرارداد هستند و شخص صاحب سرمایه مشمول معافیت ماده 101 در هنگام ارسال اظهارنامه توسط عامل نمی‌شود. اما اداره امور مالیاتی در هنگام محاسبه مالیات صاحب سرمایه اگر شرایط استفاده از معافیت ماده 101 را داشته باشد به آن اعطا خواهد کرد.
مجتبی رحیمی
با سلام و احترام
طبق مورد شماره دو موضوع بند الف ماده ۹۶ صاحبان کارخانه ها و واحد های تولیدی ک جواز تاسیس و پروانه بهره برداری از وزارتخانه برایشان صادر نشده باشد هم جزء گروه اول حساب خواهند شد ؟
محمد روح الامین
با سلام
مجتبی رحیمی گرامی
خیر !
مجتبی رحیمی
با سلام و ادب
چ زمانی پرونده اشخاص حقیقی از گروه سوم ب گروه دوم و از گروه دوم ب گروه سوم انتقال پیدا میکنه ؟
آیا با بالا رفتن گردش وجوه نقد پرونده شخص حقیقی تبدیل خواهد شد یا حتما شخص مودی باید پرونده خودش رو ب گروه های بالاتر انتقال بده ؟
محمد روح الامین
با سلام
مجتبی رحیمی گرامی
همانطور که در کلاس گفته شد مطابق درآمد فروش ابرازی در اظهارنامه یا برگ قطعی مالیات، گروه مشاغل از سه به دو یا از دو به یک تغییر خواهد یافت. اما اگر فروش مؤدی کاهش یافت تا 2 سال حق کاهش گروه را ندارد و گر شرایط آن گروه را داشت از سال سوم میتواند تغییر دهد.
مجتبی رحیمی
با سلام و ادب
استاد طغیانی در جلسه فرمودند ک شرکتهای تولیدی واقع در شهرک های صنعتی تا هفت سال از پرداخت مالیات معاف هستند
سوال بنده اینه اگر شرکتی تلفیق تولیدی و بازرگانی باشه هم مشمول این قانون هست ؟
کدام مناطق صنعتی مشمول این قانون هستند ؟
آیا مناطق صنعتی اصفهان هم شامل این قانون میشود یا خیر ؟
منتظر پاسخ اساتید گرامی هستیم
سپاس بیکران..
محمد روح الامین
با سلام
مجتبی رحیمی گرامی
این سوال شما مربوط به معافیت ماده 132 می‌باشد که در جلسات آتی به آن پاسخ داده خواهد شد. اگر در جلسه مربوط به معافیتها پاسخ را دریافت نکردید مجدد سوال خود را مطرح کنید.
مجید زمانی
با سلام و احترام
1-آیا اعلام شروع فعالیت مشاغل طبق ماده 177 بایستی به همراه تکمیل پرونده فیزیکی در سازمان باشد یا ثبت نام الکترونیکی به منزله اعلام شروع فعالیت است؟کسانی که فقط با ثبت نام الکترونیکی اقدام به ارسال اظهارنامه کرده اند آیا مشکلی برایشان ایجاد می شود؟
2- در ماده 192 ذکر شده که “حکم این ماده در مورد درآمدهای کتمان شده در اظهارنامه های تسلیمی و یا هزینه های غیر واقعی نیز جاری است” چرا برای هزینه های غیر واقعی از “در اظهارنامه تسلیمی” استفاده نشده است؟
3-در ماده 193 آمده است که “در صورت عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه… “مگر تسلیم اظهارنامه به منزله تسلیم حساب سود و زیان و ترازنامه نیست؟ عدم تسلیم صورتهای مالی جریمه 20 درصدی دارد حتی اگر اظهارنامه ارائه شده باشد؟
4-ایا آیین نامه تحریر دفاتر در خصوص روکش اسناد حسابداری نیز بایستی بکار رود یا خط خوردگی روکش اسناد حسابداری ایرادی ندارد؟
5-اگر موسسات جزو اشخاص حقوقی است چرا موسسات حسابداری و حمل و نقل جزو مشاغل است؟
6-ایا شخصی که از معافیت ماده 131 استفاده می‌کند می تواند به صورت کامل از معافیت ماده 57 یا 84 هم استفاده کند؟
محمد روح الامین
با سلام
آقای مجید زمانی گرامی
پاسخ های سوالات شما به شرح ذیل ارائه میشود:
1. هر دو باید انجام شود اما امسال کسانی که صرفا با ثبت نام الکترونیک اقدام به ارسال اظهارنامه نموده‌اند مشکلی برای آنها پیش نخواهد آمد.
2. چون هزینه‌های غیر واقعی در زمان رسیدگی و حسابرسی مشخص خواهد شد.
3. در اظهارنامه‌های گروه دوم و سوم مشاغل ترازنامه وجود ندارد و همچنین صورت سود و زیان آنها با اشخاص حقوقی و مشاغل گروه اول متفاوت است. اگر یک نفر مشمول گروه اول باشد و اظهارنامه گروه سوم را ارسال کند مشمول جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و سود و زیان میشود. همچنین اگر هر شخص حقیقی یا حقوقی که فعال بوده باشد، اظهارنامه‌ای با مبالغ صفر اعلام نماید مشمول جریمه مربوطه خواهد شد و عدم تسلیم صورتهای مالی حسابرسی شده در مهلت مقرر مشمول جریمه 20 درصد خواهد شد حتی با وجود ارسال اظهارنامه !
4. با توجه به اینکه امروزه همه‌ی اسناد حسابداری از طریق نرم افزارهای حسابداری صادر میشود بحث خط خوردگی در روکش اسناد امروزه موضوعیت ندارد.
5. برخی از مشاغل با وجود اینکه انفرادی هستند و اقدام به ثبت شخص حقوقی نکرده‌اند موسسه انفرادی محسوب می‌شوند و حقوقی تلقی نمی‌شوند.
6. من فکر میکنم شما اشتباها معافیت ماده 101 را 131 عنوان نمودید. اگر معافیت 101 منظور شما باشد بله میتواند از معافیت ماده 84 استفاده کند اما از معافیت ماده 57 نمی‌تواند !
مجید زمانی
با سلام و احترام
1- شخص حقیقی یا حقوقی که تجهیزاتی را به اجاره واگذار می‌کند آیا مشمول مالیات است و چگونه مالیات وی محاسبه می شود؟
2- آیا مالیات تکلیفی درآمد حق الزحمه همان تبصره 1 ماده 86 منظور می باشد؟
3-در ماده 1 منظور از اموال شامل دارایی های نامشهود هم می باشد؟
4-چرا در ماده 2 به دهیاری ها اشاره نشد؟
5-چرا اطلاعات مربوط به اسامی نهادهای انقلاب اسلامی در جزوه با بخشنامه 230-96-145سال 96 متفاوت است؟
6-دو خط آخر ذیل تبصره 2 ماده 2 به چه معناست؟
مسئولان اداره امور….
محمد روح الامین
با سلام
پاسخ های سوالات شما به شرح ذیل ارائه میشود:
1. آیا در ماده 2 چنین فعالیتی غیر مشمول شناخته شده است؟
2. بهتر است سوالات را از جلسات گذشته و صرفا از جلسه بعدی مطرح کنید اما پاسخ سوال شما اگر شخص جزو پرسنل بیمه شده بنگاه اقتصادی نباشد مشمول تبصره ماده 86 خواهد شد.
3. بله؛ دارای های نامشهود هم مشمول مالیات هستند به طور مثال سرقفلی طبق ماده 59
4. دهیاری ها طبق اطلاحیه از پرداخت مالیات معاف هستند
5. ممنون از یادآوری در جزوه بعد اصلاح خواهد شد.
6. همه اشخاص غیر مشمول اشاره شده در ماده 2 اگر فعالیت اقتصادی در قالب شرکت یا غیر شرکت داشته باشند مکلف به اجرای قوانین و پرداخت مالیات هستند. بالاترین مقام آن دستگاه اگر قانون را رعایت نکرده باشد مکلف است علاوه بر مالیات فعالیت اقتصادی باید مالیات اشخاص دیگر را نیز که به جهت عدم اجرای قانون پرداخت نکرده اند را شخصا پرداخت نماید.