دوره جامع آموزش مالیات (شتاب)
دوره آموزش مالیات “شتاب” برای اولین بار در سال 1388 توسط موسسه محاسبان تعریف شد. این دوره با تدریس اساتید مطرح مالیاتی کشور و تمرکز بر روی سرفصل‌های بروز و داغ مالیاتی، از تاریخ 26 مرداد 1403 برای 38 مین بار برگزار خواهد شد.
قیمت اصلی 45,000,000 تومان بود.36,500,000 تومانقیمت فعلی 36,500,000 تومان است.
- نوع دوره: حضوری و آنلاین
- نحوه برگزاری کلاس آنلاین: اسکای روم
- روش پشتیبانی: تلفنی و چت آنلاین
- مدرک: مورد تایید سازمان فنی و حرفه‌ای
دوره آموزش مالیات
دوره جامع آموزش مالیات (شتاب) به عنوان یکی از کامل‌ترین دوره‌های آموزشی در زمینه مالیات، فرصت مناسبی برای علاقه‌مندان به یادگیری عمیق و کاربردی مفاهیم مالیاتی فراهم می‌کند. این دوره که توسط موسسه حسابداری محاسبان ارائه می‌گردد، ترکیبی از آموزشهای حضوری و غیر حضوری با مجموعاً 140 ساعت محتوا شامل 105 ساعت کلاس حضوری و 35 ساعت ویدئوی با کیفیت است.
شرکت‌کنندگان در این دوره با موضوعات متنوعی از جمله تکالیف مالیاتی اشخاص حقوقی، انواع شخصیت‌های حقوقی، مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده آشنا می‌شوند و توسط اساتید با تجربه و متخصص آموزش می‌بینند. این دوره با رعایت استانداردهای سازمان فنی و حرفه‌ای طراحی شده و برای تمامی علاقه‌مندان به مباحث مالیاتی، حسابداران و مدیران مالی یک منبع ارزشمند آموزشی محسوب میشود.
چرا باید به دوره شتاب اعتماد کنیم؟
دوره جامع آموزش مالیات شتاب گزیده ای از 18 سال تجربه اساتید بزرگ ، 30 جلسه طلایی شامل آموزشهای جنبی مورد نیاز یک مشاور مالیاتی را خواهید داشت (فن بیان، آداب مذاکره، آداب برگزاری جلسه و قیمت گذاری خدمات حسابداری و…) که یکی از جامع ترین دوره های آموزشی در زمینه آموزش جامع مالیات را شامل می شود.
آشنایی با تکالیف مالیاتی اشخاص حقوقی در دوره
در ادامه با تکالیف مالیاتی در این دوره آشنا خواهیم شد:
معرفی تکالیف مالیاتی
تکالیف مالیاتی اشخاص حقوقی شامل مجموعه‌ای از وظایف و مسئولیت‌ها است که این دسته از افراد باید به منظور رعایت قوانین مالیاتی کشور انجام دهند. این تکالیف شامل ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی، ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی، محاسبه و پرداخت مالیاتهای مستحق، نگهداری دفاتر و اسناد مالی و نیز گزارش دهی به موقع به مراجع ذیربط است.
در دوره جامع آموزش مالیات، شرکت‌کنندگان با تمامی این تکالیف آشنا می‌شوند و نحوه صحیح انجام هر یک از آنها را می‌آموزند. این دوره به آنها کمک می‌کند تا فرآیندهای مالیاتی را به درستی درک کنند و از بروز مشکلات و جرائم مالیاتی جلوگیری نمایند.
اهمیت رعایت مقررات مالیاتی
رعایت مقررات مالیاتی برای اشخاص حقوقی از اهمیت بالایی برخوردار است. عدم رعایت این مقررات میتواند منجر به جرائم مالیاتی سنگین، افزایش هزینه‌های مالیاتی، و حتی پیگردهای قانونی شود.
با شرکت در دوره جامع آموزش مالیات، افراد می‌توانند به‌طور کامل با مقررات مالیاتی آشنا شوند و از طریق بهره‌گیری از تجربه و دانش اساتید مجرب، بهترین روش‌ها برای رعایت این مقررات را یاد بگیرند. این دوره‌ها به افراد کمک می‌کند تا با هزینه‌های قابل قبول مالیاتی، معافیتها و نحوه محاسبه جرائم مالیاتی آشنا شوند و در نتیجه از مشکلات قانونی و مالیاتی جلوگیری کنند.
نقش حسابداران در تکالیف مالیاتی
حسابداران نقش بسیار مهمی در اجرای تکالیف مالیاتی اشخاص حقوقی دارند. آنها مسئولیت تهیه و تنظیم دفاتر و اسناد مالی، ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی، محاسبه و پرداخت مالیات‌ها را بر عهده دارند. همچنین، حسابداران با ارائه مشاوره‌های مالیاتی به مدیران شرکتها، به بهبود فرآیندهای مالی و کاهش هزینه‌های مالیاتی کمک می‌کنند.
دوره جامع آموزش مالیات، به ارتقای دانش و توانمندی‌های حسابداران در زمینه مالیات کمک شایانی می‌کند. این دوره‌ها به حسابداران امکان می‌دهد تا با جدیدترین مقررات و قوانین مالیاتی آشنا شوند و مهارت‌های لازم برای اجرای صحیح تکالیف مالیاتی را کسب کنند.
مسئولیت‌های حسابداران
– تهیه و تنظیم دفاتر و اسناد مالی
-ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی به موقع
-محاسبه و پرداخت مالیاتهای مستحق
-ارائه مشاوره‌های مالیاتی به مدیران شرکت
-حفظ و نگهداری مدارک مالی و مالیاتی
با حضور در دوره آموزش مالیات، حسابداران می‌توانند بهترین استفاده را از تجارب و دانش اساتید ببرند و به یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای و موفق تبدیل شوند.
آموزش مالیات بر درآمد در دوره شتاب
در ادامه به مباحث مالیات بر درآمد دوره شتاب می پردازیم:
آشنایی با قوانین مالیات بر درآمد
درک قوانین مالیات بر درآمد برای هر شخص حقیقی و حقوقی بسیار حیاتی است. این دوره آموزشی به شما کمک می‌کند تا با تمامی قوانین جاری مالیاتی آشنا شوید. شناخت این قوانین به شما امکان می‌دهد تا به درستی مالیاتهای خود را محاسبه و پرداخت کنید. به‌علاوه، در این دوره به نحوه ثبت نام کد اقتصادی و مالیات حق تمبر سرمایه نیز پرداخته میشود.
نحوه محاسبه مالیات درآمد
یکی از مهم‌ترین بخش‌های مالیات بر درآمد، نحوه محاسبه دقیق آن است. در این دوره، شما با فرمولها و روش‌های محاسبه مالیات آشنا خواهید شد. این شامل مواردی مانند مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی، اجاره و فروش املاک و همچنین مالیات شاغلین در بخش ساخت و ساز است. از آن‌جایی که هر کدام از این موارد نیازمند محاسبات خاص خود هستند، این دوره به شما کمک می‌کند تا به صورت دقیق و درست مالیات خود را محاسبه کنید.
تغییرات مالیاتی در سال 1403
هر ساله تغییراتی در قوانین مالیاتی اعمال میشود و سال 1403 نیز از این قاعده مستثنی نیست. در این دوره، تمامی تغییرات و اصلاحات جدید مالیاتی که در این سال اعمال شده‌اند، به شما آموزش داده میشود. این تغییرات میتواند شامل افزایش نرخ مالیات، تغییرات در معافیتهای مالیاتی، و یا تغییرات در نحوه محاسبه مالیات باشد. شناخت این تغییرات به شما کمک می‌کند تا به‌روز بمانید و از هرگونه جریمه یا مشکل قانونی جلوگیری کنید.
شرکت در این دوره به شما کمک می‌کند تا نه تنها به عنوان یک حسابدار حرفه‌ای بلکه به عنوان یک مشاور مالیاتی با تجربه وارد بازار کار شوید. این دوره توسط اساتید مجرب و خبره‌ای همچون آقای مجتبی خسروی و مهدی خراسانی برگزار میشود که تجربه ۱۸ ساله خود را در زمینه آموزش جامع مالیات به شما منتقل می‌کنند.
مباحث تخصصی مالیات بر ارزش افزوده
مباحث مالیات بر ارزش افزوده در دوره شتاب به شرح زیر است:
قوانین مالیات بر ارزش افزوده
قوانین مالیات بر ارزش افزوده در ایران بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده که در سال ۱۳۸۷ تصویب‌شده‌است، اجرا میشود. این قوانین شامل مجموعه‌ای از مقررات است که تمامی کسب‌وکارها را موظف به پرداخت بخشی از درآمد خود به عنوان مالیات می‌کنند. هدف این قوانین، افزایش شفافیت مالی و کاهش فرار مالیاتی است. در این قوانین، انواع مالیات‌ها، میزان مالیات بر کالاها و خدمات مختلف، و روش‌های گزارش‌دهی مالیاتی به وضوح تعیین شده‌اند. برای مثال، در بخش کالاهای ضروری مانند مواد غذایی و دارو، مالیات بر ارزش افزوده کمتری در نظر گرفته‌شده‌است تا فشار اقتصادی بر روی مصرف‌کنندگان کاهش یابد.
روش‌های محاسبه و پرداخت
برای محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، دو روش اصلی وجود دارد: روش مستقیم و روش غیرمستقیم. در روش مستقیم، کسب‌وکارها موظف به محاسبه و پرداخت مالیات بر اساس درآمد خود هستند. این روش نیازمند دقت بالا و دانش کافی از قوانین مالیاتی است. از سوی دیگر، در روش غیرمستقیم، مالیات به صورت خودکار از طریق سیستم بانکداری و پرداخت‌های الکترونیکی (electronic payments) محاسبه و پرداخت میشود. این روش به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا به راحتی و بدون نیاز به دانش تخصصی مالیاتی، مالیات خود را پرداخت کنند.
معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده
یکی از بخش‌های مهم قوانین مالیات بر ارزش افزوده، معافیتها است. برخی از کالاها و خدمات به دلیل اهمیت اجتماعی، اقتصادی یا فرهنگی از پرداخت مالیات معاف هستند. برای مثال، خدمات بهداشتی و درمانی، آموزش و پرورش، و برخی از محصولات کشاورزی از جمله مواردی هستند که تحت معافیتهای مالیاتی قرار می‌گیرند. این معافیتها با هدف حمایت از اقشار کم‌درآمد و تشویق به سرمایه‌گذاری در بخش‌های حیاتی اقتصادی اعمال می‌شوند. همچنین، کسب‌وکارهای کوچک و نوپا (startups) نیز ممکن است تحت شرایط خاصی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شوند.
استانداردهای آموزش مالیات
معرفی استانداردهای آموزشی
استانداردهای آموزشی سازمان در زمینه آموزش مالیات، شامل مجموعه‌ای از مفاهیم و مهارت‌های کلیدی است که به ارتقائ دانش و توانایی‌های فراگیران کمک می‌کند. این استانداردها شامل مفاهیم پایه مالیات، تکالیف مالیاتی مربوط به اشخاص حقوقی و نحوه ثبت نام و دریافت شماره اقتصادی میشود. با به‌کارگیری این استانداردها، دوره‌های آموزشی به گونه‌ای طراحی می‌شوند که دانشجویان بتوانند به‌طور جامع و کاربردی با اصول و قوانین مالیاتی آشنا شوند.
در این دوره‌ها از اساتید با تجربه و خبره مالیاتی مانند رئیس اسبق حسابرسی مالیاتی و مدرسان مالیاتی معتبر استفاده میشود. این اساتید با ارائه تجربیات و دانش خود، به ارتقای کیفیت آموزش و افزایش توانایی‌های دانشجویان کمک می‌کنند.
نقش سازمان فنی و حرفه‌ای
سازمان فنی و حرفه‌ای نقش بسیار حیاتی در توسعه و اجرای استانداردهای آموزشی مالیات ایفا می‌کند. این سازمان با ارائه دوره‌های متنوع و جامع، به تقویت مهارت‌های دانشجویان در زمینه‌های مختلف حقوقی، حسابداری و بیمه کمک می‌کند. دوره‌های آموزشی پیشرفته و جامع که توسط سازمان فنی و حرفه‌ای ارائه میشود، فراگیران را برای مواجهه با چالش‌های مختلف در حوزه مالیات آماده می‌کند.
تاثیر استانداردها بر کیفیت آموزش
استانداردهای سازمان فنی و حرفه‌ای در زمینه آموزش مالیات، تاثیر زیادی بر کیفیت آموزش دارند. تاکید این استانداردها بر انتقال دانش و تجربیات اساتید مجرب، باعث میشود که آموزش‌ها به صورت جامع و کاربردی ارائه شوند. این استانداردها به ارتقائ مهارت‌ها و دانش دانشجویان کمک می‌کنند و موجب بهبود عملکرد آنها در بازار کار می‌شوند.
ارائه محتوای با کیفیت ویدئویی در دوره جامع مالیات
اهمیت محتوای ویدئویی با کیفیت
در دنیای امروز، ارائه محتوای ویدئویی با کیفیت برای آموزش مفاهیم پیچیده و تخصصی اهمیت بسیاری دارد. در دوره جامع آموزش مالیات، این اهمیت به خوبی درک‌شده‌و تلاش‌شده‌است تا با استفاده از ویدئوهای با کیفیت، مفاهیم مالیاتی به بهترین شکل ممکن به دانشجویان منتقل شود. ویدئوهای آموزشی با کیفیت، علاوه بر افزایش جذابیت دوره، باعث میشود که دانشجویان بتوانند به راحتی و با تمرکز بیشتر به یادگیری بپردازند. همچنین، ویدئوها امکان مشاهده و تکرار مطالب را فراهم می‌کنند که این امر به درک عمیق‌تر و بهبود یادگیری منجر میشود.
ویژگی‌های دوره
- 430 صفحه جزوه منحصر به فرد
- 300 صفحه کتاب کار منحصر به فرد
- 12 ماه آموزش و پشتیبانی حین دوره
- 668 اسلاید پاورپوینت ساده و مصور
- 1400 دقیقه آموزش رایگان و باکیفیت
- 100 ساعت فایل صوتی که معلم همراته
مخاطبین دوره
آموزش مالیات:
- کارفرماها و مدیران کسب و کارها
- شاغلین و فعالان حسابداری و مدیریت
- فارغ التخصیلان رشته حسابداری و مدیریت
- علاقه‌مندان به داشتن شغل دوم پر درآمد
تجربه‌های موفق
سرفصل‌ها
مفاهیم اولیه و نکات طلایی ورود به جلسه جلسه 1
اجرای سیستم حسابداری مالیاتی جلسه 2
هزینه های قابل قبول مالیاتی جلسه 3-4
منابع اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی جلسه 5
کارگاه 1 (آشنایی با پروژه فرزین) جلسه 6
مفاهیم حقوق و مالیات حقوق جلسه 7-8
کارگاه 2 (پروژه فرزین) جلسه 9
مالیات بر ارزش افزوده جلسه 10-12
کارگاه 3 (پروژه فرزین از دیدگاه مالیاتی) جلسه 13
سامانه مودیان جلسه 14-15
کارگاه 4 (ارسال ارزش افزوده و معاملات فصلی) جلسه 16
معافیت ها و بخشودگی‌های مالیاتی جلسه 17-18
کارگاه 5 (تهیه جدول گردش موجودی کالا) جلسه 19
مالیات بر درآمد املاک جلسه 20-21
قانون پولشویی جلسه 22
کارگاه 6 (بستن حسابها) جلسه 23
حسابرسی تامین اجتماعی جلسه 24-26
کارگاه 7 (حسابرسی تامین اجتماعی) جلسه 27
قانون تجارت جلسه 28
اظهارنامه اشخاص حقیقی جلسه 29-30
اظهارنامه اشخاص حقوقی جلسه 31
کارگاه 8 (اظهارنامه نویسی) جلسه 32
فرآیند رسیدگی و تشخیص جلسه 33
دادرسی مالیاتی جلسه 34-35
مکاتبات اداری جلسه 36
لایحه نویسی مالیاتی جلسه 37
کارگاه 9 (رسیدگی و تشخیص فرزین) جلسه 38
اساتید باتجربه
مهدی خراسانی
مشاهده پروفایلمدرس دوره های تربیت مشاور مالیاتی
عضو جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران
مشاور سیستم های اطلاعات مدیریت
تحلیل گر مسائل مالیاتی در ایران
سمیه قندهاری
مشاهده پروفایل۱۹ سال سابقه کار در حوزه منابع انسانی
مشاور منابع انسانی ۱۰۰+ بنگاه اقتصادی
مدرس دوره‌های تربیت مشاور منابع انسانی
برگزار کننده ۱۰۰+ همایش قوانین کار و بیمه
مجتبی خسروی
مشاهده پروفایلمدیر آموزش محاسبان
مدرس و مشاور مالیاتی
مشاور مالی بیش از ۱۰۰ بنگاه اقتصادی
سمیرا رفیعی
مشاهده پروفایلمدرس دوره‌های حسابداری محاسبان
۱۸ سال سابقه حسابداری ویژه بازارکار
محقق آموزش‌ها و متدهای روز حسابداری
امیرحسین زمانی
مشاهده پروفایلمدرس دانشگاه و عضو هیئت‌های حل اختلاف
مولف کتاب صفر تا صد حسابداری مالیاتی
مشاور مالی و مالیاتی مدیران صنایع کشور
سوالات متداول
1. دوره آموزش مالیات، تخفیف هم داره؟
بله، اگر روش پرداختتون به صورت نقدی باشد 5 درصد تخفیف به شما تعلق می‌گیرد.
2. برای ورود به دوره آموزش مالیات چه میزان تحصیلات و سابقه کار نیاز است؟
حداقل مدرک تحصیلی مورد نیاز برای ورود به دوره آموزش مالیات لیسانس حسابداری است. البته شما می‌توانید با گذراندن دوره آموزش حسابداری محاسبان و کسب حداقل 2 سال سابقه کار مفید در زمینه حسابداری، در دوره آموزش مالیات شرکت کنید.
3. آیا بعد از دوره مورد پشتیبانی قرار میگیریم؟
بله، شما بعد از اتمام دوره به مدت 6 ماه مورد پشتیبانی قرار میگیرید.
4. این دوره معرفی به کار داره؟ حقوق یک مشاور مالیاتی چقدره؟
دوره آموزش مالیات معرفی به کار ندارد اما اگر تمایل داشته باشید موقعیت‌های شغلی را به شما پیشنهاد کنیم مشمول هزینه می‌شوید. یک مشاور مالیاتی حداقل 15 میلیون تومان درآمد دارد.
باسلام
بخشید من دسته چک ندارم چطور میشه از شرایط اقساطی تون استفاده بکنم؟
درود بر شما
برای آگاهی از شرایط اقساط با شماره 0314020 داخلی 1 تماس بگیرید.
سلام
آیا بعد از دوره مدرک به کارآموز تعلق میگیره یا نه؟
درود روز بخیر
بله مدرک مورد تایید سازمان فنی و حرفه ای به شما تعلق خواهد گرفت.
سلام.
سامانه مؤدیان در دوره شتاب هست؟
چون تو سر فصل هاش ننوشته
درود و احترام
بله دو جلسه از دوره مربوط به سامانه مودیان است.
سلام به اساتید عزیزم وقتتون بخیر
یکی از همکارام میخوان روی حساب شرکتشون وام بگیرن موجودی حساب شرکت پایینه کارفرماش میخواد از حساب شخصیش پول بزنه به حساب شرکت تا امتیاز حساب شرکت بره بالا بعد از دو سه ماه بتونه وامو بگیره این در چه قالبی واریز بشه که جزو درآمد ها محسوب نشه ؟
درود بر شما
بستگی به مبلغ واریزی و گردش حساب شرکت دارد که بهتره با جزییات بیشتری بررسی شود.
اما به طور کلی میشه در قالب قرض به حساب شرکت واریز و دقیقا با همان مبلغ و به همان حساب برگشت داده شود.
موفق باشید
عرض سلام و احترام و خسته نباشید خدمت اساتید محترم
1-به نظر می رسد تمایزی بین خسارت وارده به اموال مودی موضوع بند 9 ماده 148 و خسارت ماده 165 ق.م.م وجود ندارد و می توان خسارت وارده در بند 9 ماده 148 را در زمره خسارت ماده 165 جای داد.آیا این نظر صحیح است؟
2-آیا مالیات حق واگذاری به ملک مسکونی که به صورت تجاری استفاده می شود تعلق می گیرد؟
3-مرجع یا نهادی که کاربری ملک را مشخص می کند چه نهادی است؟
4-اشتباه در انتخاب کد استاندارد(آیسیک)انتخاب شده در پرونده مالیاتی چه تبعات مالیاتی دارد؟
5-در خصوص بند 17 ماده 148 (موضوع دلالی),که هیچگونه مستنداتی وجود ندارد,راه اثبات هزینه چگونه است؟
6-اگر مودی دارای نرخ صفر باشد و در زمان ارسال اظهارنامه ضریب اینتا کد را اشتباه انتخاب کرده باشد، در زمان رسیدگی در صورت عدم ارائه اسناد و مدارک,از ضریب اشتباه برای محاسبه مالیات استفاده می شود یا امکان اصلاح اینتا کد با ارائه مستندات در لایحه اعتراض وجود دارد؟
7-آیا مشاغل مشمول ارزش افزوده تا 30تیرماه برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فرصت دارند؟
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- خسارت موضوع بند 9 ماده 148 مربوط به یک شرکت می‌باشد که شرکت باید آن را اثبات کند. اما خسارت ماده 165 در زمانی که یک حادثه کل اتفاق بیافتد کاربرد دارد و دولت میتواند مناسب با حادثه تسهیلاتی از قبیل بخشش مالیات، تقسیط مالیات، امحال بدهی و … را برای این افراد در نظر بگیرد.
2- خیر
3- در حوزه شهر شهرداری، در شهرک‌های صنعتی شرکت شهرک‌ها، در مناطق کشاورزی جهاد کشاورزی و سازمان منابع طبیعی و …
4- کد آیسیک خیر اما اینتا کد بله
5- انعقاد قرارداد
6- امکان صلح از طریق ممیز مالیاتی و هیات حل اختلاف وجود دارد.
7- تعیین تکلیف تاریخ با توجه به عدم راه اندازی کامل سامانه مودیان با سازمان امور مالیاتی است و احتمالا 15 تیرماه باشد.
عرض سلام و احترام و خسته نباشید خدمت اساتید محترم
1-آیا مفهوم صادرات خدمات که در تبصره 3 ماده 10 قانون دائمی ارزش افزوده در ذیل آمده است با مفهوم صادرات خدمات در ماده 141 قانون مالیاتهای مستقیم یکسان است؟اگر متفاوت است فرق آنها را ذکر بفرمایید.
“تبصره 3 ماده 10- خدماتی که توسط اشخاص مقیم ایران (اشخاص حقیقی یا حقوقی ایرانی ویا شعب شرکتهای خارجی مقیم ایران) ارائه میشود و محل مصرف خدمات و یا مقصد خدمات داخل باشد یا خارج از کشور، در صورتی که مستقیم یا غیرمستقیم ارز حاصل و وارد کشور بشود صادرات محسوب می‌گردد.”
2- بر اساس بند ه ماده 139 قانون مالیاتهای مستقیم،”کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیر نقدی نهادهای انقلاب اسلامی از پرداخت مالیات معاف است” و از طرفی بر اساس ماده 146 مکرر ق.م.م بند ه مذکور از معاف به نرخ صفر تبدیل شده است.با عنایت به اینکه نهادهای انقلاب اسلامی طبق ماده 2 ق.م.م جزو اشخاص غیر مشمول مالیات می باشند،طریقه استفاده از نرخ صفر در این موارد توسط نهادهای مذکور به چه شکل است؟آیا طبق ماده 146 مکرر بایستی اظهارنامه ارسال کنند؟
3-آیا بین عبارت “از مالیات معاف است” در ماده 133 ق.م.م با عبارت”از پرداخت مالیات معاف است”در ماده 136 ق.م.م تفاوتی وجود دارد؟
4-آیا مطابق ماده 137 ق.م.م می توان حق بیمه پرداختی بابت بیمه عمر و زندگی فرزند تحت تکفل(پرداختی به شرکت بیمه آسیا)را از درآمد مشمول مالیات حقوق کسر نمود؟به چه صورت باید اقدام نمود؟
5-اگر شخصی درآمد مشمول مالیات حقوق و درآمد مشمول مالیات مشاغل به صورت همزمان داشته باشد(دو شغل داشته باشد)آیا بیمه های درمانی پرداختی از هر دو درآمد مذکور قابل کسر است؟
(با عنایت به اینکه در ماده 137 عنوان شده از درآمد مشمول مالیات مودی قابل کسر است.)
6-آیا در بنگاههای تولیدی یکی از شرکا می تواند تامین مالی پروژه را طبق ماده 138 مکرر انجام دهد و سود پرداختی به وی به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی مد نظر قرار گیرد؟
7-در صورت مثبت بودن جواب سوال قبل ،آیا شریک مذکور بایستی پرونده مالیاتی جداگانه بابت سود دریافتی تشکیل داده و اظهارنامه ارسال کند؟
8-طبق ماده 139 ق.م.م موقوفات و نذورات و … حسینیه ها از پرداخت مالیات معاف است.آیا از این طریق امکان بروز پولشویی وجود دارد و در صورت مثبت بودن جواب طریقه تشخیص و کنترل توسط سازمان چگونه است؟
9-منظور از درآمد در بند ح ماده 139 چگونه درآمدی است؟آیا منظور درآمد نذورات است یا درآمد حاصل از فعالیت غیر انتفاعی یا تجاری؟
10-آیا درآمد شرکتهای حمل و نقل ایرانی که کار ترانزیت انجام میدهند طبق تبصره 1 ماده 141 با نرخ صفر محاسبه می شود؟
11- در خصوص سوال قبل آیا خدمات شرکتهای مذکور مشمول ارزش افزوده است یا خیر؟
درود بر شما مجید زمانی
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- بله یکسان است.
2- ابن نهادها هم موظف به ارسال اظهارنامه هستند.
3- تفاوتی وجود ندارد.
4- اگر کارفرما اقدام به پرداخت حق بیمه عمر نموده باشد و مبلغ پرداختی را از حقوق کسر نموده باشد، میتواند در محاسبه مالیات هم این مبلغ را کسر نماید. در غیر اینصورت شخص حقوق بگیر مکلف هست با مراجعه به اداره امور مالیاتی محل سکونت و ارائه مستندات، اقدام به استرداد مالیات پرداخت شده مسکوره از طرف کارفرما نماید.
5- فقط از یک منبع قابل کسر است.
6- بله مشروط به رعایت سایر شروط ماده 138 مکرر، جز هزینه‌های قابل قبول خواهد بود.
7- بله شرکت دریافت کننده سود، مکلف به ارائه اظهارنامه مالیاتی است.
8- بله امکان بروز پولشویی وجود دارد. به همین منظور طی روزهای اخیر سازمان امور مالیاتی اقدام به تشکیل واحدهای مالیاتی متمرکز برای رسیدگی به حسابهای موسسات خیریه نموده است.
9- در متن ماده به طور کامل توضیح داده شده است. مجدد مطالعه کنید و در صورت وجود ابهام سوال خود را مجدد و با ارائه توضیح بیشتر مطرح نمایید.
10 و 11- به شرطی که در قبال ارائه این خدمات ارز دریافت نماید و ارز حاصل از آن وارد کشور بشود صادرات محسوب میشود. از معافیت صادراتی ماده 141 و ماده 10 قانون ارزش افزوده برخوردار هستند.
موفق باشید
سلام و عرض ادب خدمت اساتید محترم
1-جهت محاسبه مبلغ پیمان در آنالیز های پیمانکاری نیروی انسانی از ضریب بیمه 16.67 استفاده می شود و مبلغ پیمان مشخص می شود اما پیمانکار مجبور است با نرخ 30 درصد بیمه نیروها را پرداخت نماید در صورتی که 16.67 درصد از کارفرما دریافت کرده است.آیا به نظر شما در این حالت پیمانکار متضرر می شود؟
2-اگر پیمانکاری مفاصا حساب ارائه نداد آیا کارفرما وظیفه دارد از سازمان درخواست مفاصا حساب کند؟
3-اگر دارایی در جریان تکمیلی داشته باشیم که مدت 5 سال تکمیل آن طول بکشد،آیا فقط سال آخر حسابرسی بیمه می شود؟
4-آیا شارژ کارت خرید هر سه ماه یکبار برای پرسنل،مشمول کسر حق بیمه است؟
5-اگر تعدیل قرارداد به دلیل تسعیر ارز باشد،آیا مشمول بیمه می شود؟
6-کار یا از طریق ارجاع به کارگر انجام می شود یا ارجاع به پیمانکار.آیا به این تقسیم بندی می توان کارگاه خانوادگی را اضافه نمود؟
7-آیا حسابرس در پروژه فرزین از کاربرگ شماره 3 هم بایستی استفاده کند؟
8-چرا کارفرما باید 3% به عنوان بیمه بیکاری پرداخت کند؟
9-آیا واحدهای خدماتی هم می توانند پاداش افزایش تولید پرداخت کنند؟
10-چرا سازمان در خصوص شاغلین و بازنشستگان سایر صندوق های بیمه که اصولاً غیر مشمول کسر حق بیمه هستند،واریزی حقوق و تاییدیه لیست مالیات را بررسی می کند؟صفحه 75کتاب
با تشکر
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- باید دقت داشته باشید که ضریب 16.67% روی کل مبلغ قرارداد اعمال میشود و ضریب 30% روی مبلغ حقوق و دستمزد و در قراردادهای تامین نیروی انسانی که مبلغ حق بیمه لیست حقوق و دستمزد بالاتر از میلغ حق بیمه قرارداد می‌باشد.
2- دز زمان اتمام قرار و قرارداد باید نامه اتمام کار همراه با صورت وضعیت قطعی به سازمان ارسال شودو درصورت عدم اقدام پیمانکار، کارفرما باید مبلغ آخرین صورت وضعیت + 5% سپرده بیمه را تسویه کند.
3- خیر، در تمام دوره‌های مالی.
4- بله مشمول است اما اگر مناسبتی باشد خیر.
5- خیر، مشمول نیست.
7- بله
9- بله
10- چون اطمینان حاصل کنند که ایشون بازنشسته سایر صندوق‌ها می‌باشد و همانطور که می‌دانید بازنشسته تامین اجتماعی را نباید استخدام کرد و برای اینکه مطمئن شوند که بازنشسته تامین اجتماعی نیستند.
موفق و پاینده باشید
با سلام و احترام خدمت اساتید گرامی
1-در تبصره 2 ماده 2 قانون دایمی مالیات بر ارزش افزوده فقط معاوضه کالا و خدمات را مشمول مالیات ارزش افزوده قلمداد کرده.آیا معاوضه داراییهای ثابت هم مشمول مالیات مذکور می باشد؟
2-در تبصره 2 ماده 4 قانون مالیات بر ارزش افزوده در خصوص معاملات غیر نقدی عنوان شده که تا زمان پرداخت مالیات و عوارض توسط خریدار،اعتبار مالیاتی برای وی منظور نخواهد شد.
اگر فاصله بین خرید و تسویه در دو فصل باشد،طبق این تبصره خریدار نباید در موقع خرید ،مالیات و عوارض را ثبت نماید؟(چون اگر ثبت کند در اظهارنامه نیز گزارش می کند.)
3-آیا در رهن کامل باید مبلغ رهن در معاملات فصلی گزارش شود.
4-اگر در طی سال شماره حساب بانکی مربوط به کارتخوان متصل به پرونده مالیاتی تغییر کرد،چه اقدامی باید انجام دهیم؟
5-ممیزین محترم برای تخمین ارزش موجودیها از روش هزینه یابی استاندارد استفاده می کنند.در خصوص چگونگی این روش توضیح مختصری ارائه کنید لطفا.
6-مواد 51 و 52 و 53و54 قانون مالیات دایمی مالیات بر ارزش افزوده از تغییر موادی در قانون مالیات های مستقیم صحبت می کند.آیا تغییرات مذکور بابت مالیات عملکرد هم اعمال می شود؟
7-منظور از مال الاجاره غیر نقدی در ماده 53 قانون مالیاتهای مستقیم چیست؟اگر منظور جایگزین کردن مبلغ اجاره با کالا یا دارایی دیگر است،25 درصد بابت استهلاکات چگونه محاسبه می شود؟
سلام بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- بله
2- بله-البته با اجرای سامانه مودیان این مورد اجرایی خواهد شد.
3- خیر نیازی به گزارش نیست.
4- در سامانه ثبت نام، کد اقتصادی باید اصلاح شود.
5- اگر منظور شما درمورد بهای تمام شده کالای تولیدی است، باید به حسابداری صنعتی مراجعه کنید.
7-منظور هر نوع پرداخت غیرنقدی می‌باشد. در این صورت معادل مبلغ غیرنقدی به نقد تبدیل و 25 درصد محاسبه میشود.
سلام کاش فایل پی دی اف جلسه ی مینی دوره هم روی سایت بود چون داخل فیلم اصلا تصویر فرمولها و ..که تدریس میکنن پیدا نیست….
سلام
ممنون از پیشنهاد سازنده شما، در اولین فرصت قرار داده میشود.
سلام و عرض ادب خدمت اساتید گرامی
*****************************
1-آیا در خصوص مشمولیت یا معافیت مباحث مالیات ارزش افزوده،مالیات عملکرد،مالیات حقوق،مالیات نقل و انتقال املاک،مالیات اجاره،حق تمبر و مالیات آلایندگی در موارد ذیل جزوه یا مقاله ای از اساتید محترم دوره شتاب جهت مطالعه موجود می باشد؟
سرزمین اصلی-منطقه آزاد-پارک علم و فناوری،مرکز رشد-منطقه ویژه-منطقه کمتر برخوردار از اشتغال-منطقه کمتر توسعه یافته-شرکتهای دانش بنیان
*************************************************
2-آیا پیش دبستانی ها طبق ماده 134 معاف از مالیات می باشند؟
**************************************************
3-منظور از تبصره 2 ماده 146 مکرر چیست؟
تبصره 2: معادل اعتبار مالیاتی محاسبه شده به نرخ صفر موضوع این ماده از محل اعتبار جمعی- خرجی که همه‌ساله در بودجه سنواتی پیش‌بینی میشود به حساب اشخاص مذکور منظور میشود. اعتبارات موضوع این تبصره تخصیص‌یافته تلقی میشود و در صورتی که اعتبارات مورد نیاز در یک سال مالی بیشتر از مبلغ مصوب در قانون بودجه کل کشور همان سال باشد مبلغ اعتبار جمعی- خرجی یادشده و متقابلا منابع مربوط، با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی، تصویب هیأت وزیران و تصویب مجلس شورای اسلامی قابل افزایش است.
*******************************************
با تشکر
سلام بر شما
1. هر یک از سرفصل‌های مورد نیاز به صورت اختصاصی در جزوه شتاب موجود می‌باشد.
2. در صورت داشتن مجوز از آموزش و پرورش و رعایت آیین نامه مربوطه و هم چنین فعالیت در مناطق کمتر توسعه یافته و روستاها از معافیت برخوردار هستند.
سلام
پاسخ سوال 3 شما به شرح ذیل می‌باشد:
چون بخشی از مالیات باید صرف توسعه همان استان و یا همان موضوع مشخص شود و با این معافیت سهم آن کاهش می‌یابد، معادل معافیت مالیاتی اعطا شده توسط دولت به آن استان یا موضوع خاص جبران و پرداخت می‌نماید.
با سلام و احترام خدمت اساتید گرامی و عرض خسته نباشید؛
در خصوص شروط برخورداری از معافیتها سه مورد ذیل در قانون مالیاتهای مستقیم وجود دارد:
****************
بند ت ماده 132:
شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و سایر مناطق کشور تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موقع مقرر قانونی است. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی شامل ترازنامه و حساب سود و زیان طبق نمونه‌ای است که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه میشود.
***************
ماده 101:
درآمد سالانه مشمول مالیات مؤدیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا‌میزان معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ‌های مذکور در ماده (۱۳۱) این قانون مشمول مالیات خواهد بود.شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال ۱۳۸۲ به بعد جاری است.
***************
تبصره 1 ماده 146 مکرر:
ارائه اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و یا اسناد و مدارک موضوع ماده (95) این قانون در موعد مقرر به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌نماید به‌جز مورد بند (ح) ماده (139) این قانون که مطابق ماده (85) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) مصوب 4/12/1393 عمل میشود شرط برخورداری از نرخ صفر و هرگونه معافیت یا مشوق مالیاتی مندرج در این قانون و سایر قوانین می‌باشد و در صورت عدم ارائه اظهارنامه، دفاتر و یا اسناد و مدارک مذکور، مودی مطابق احکام و ضوابط این قانون مشمول مالیات، جریمه و مجازات مقرر در این قانون میشود. حکم این تبصره در خصوص مشمولان مواد ( 144) و (145) و بندهای(الف)، (ب) و (ز) ماده (139) این قانون جاری نمی‌باشد. اجرای حکم این تبصره درخصوص اشخاص حقیقی مشمول ماده (81) این قانون به‌صورت تدریجی و متناسب با ایجاد ظرفیت‌های اجرائی، اداری و حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور خواهد بود.
*******************************************************************
آیا لزوم ارائه دفاتر و اسناد و مدارک طبق ماده 146 مکرر، نسبت به ماده 101 و بند ت ماده 132 (که صحبتی از ارائه دفاتر جهت استفاده از معافیت نکرده) ارجحیت دارد؟به عبارت بهتر ماده 146 مکرر که بعد از اصلاحیه سال 1394 به مواد قانونی اضافه شده در کلیه موارد باید رعایت شده و شرط استفاده از معافیت در مواد 101 و 132 کاربردی ندارد؟
سلام
برای استفاده از معافیت ماده 101، شرط فقط ارائه اظهارنامه است و شرط ارائه دفاتر ندارد. اما برای ماده 132 هم اظهارنامه و هم دفاتر باید ارائه گردد.
سلام وقت بخیر
در اظهارنامه ارزش افزوده در جدول یک قسمت منظور از کالاها و خدمات مشمول بدون پرداخت و مالیات چیست؟
درود
یعنی اینکه کالا جز کالاهای معاف نیست اما فروشنده هنوز جز مراحل فراخوان، مشمول نشده است. برای مثال شما آهن آلات را از یک شخص حقیقی خرده فروش خریده‌اید.
با سلام و احترام خدمت اساتید گرامی و عرض خسته نباشید؛
1-در صفحه 19 جزوه جلسه پنجم آمده است که هزینه کاهش ارزش موجودی ها به عنوان هزینه قابل قبول تلقی نمی شود،اما طبق رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه شماره 1215 در تاریخ 14 مهر 1393 هزینه مذکور به عنوان هزینه قابل قبول شناخته شده است.لطفا دلیل تناقض را توضیح دهید.
2-اگر مودی شخص حقیقی باشد و مثلا مجوز فعالیت و ثبت نام ارزش افزوده به نام شخص الف باشد اما ثبت نام مالیات بر درآمد در سامانه مالیاتی به صورت مشارکتی(مشارکت با فرزند) باشد،آیا واریز وجه معامله به حساب صاحب مجوز از مصادیق پولشویی محسوب می گردد؟
3-آیا جهت مورد سوال قبل می توان از شخص الف درخواست اعلام شماره حساب با ماهیت تجاری نمود؟
4-تاثیر “تخفیفات به علت عیب و نقص” در مبحث مالیات بر ارزش افزوده به چه صورتی می باشد؟
5-مخارجی که جهت ایجاد دارایی نامشهود صرف شده اما به ایجاد دارایی نامشهود منجر نشده،آیا هزینه قابل قبول مالیاتی است؟
6-آیا در مواردی که اموال(دارایی ثابت) منقول خریداری می گردد و در این خرید باید پروسه ورود به انبار و خروج از انبار را طی شود،صدور فاکتور خرید در سیستم حسابداری جهت مباحث مالیاتی الزامی است؟
7-اگر شخصی جزو مراحل هشت گانه فراخوان ارزش افزوده نباشد اما به خرید و فروش کالا و خدمات مشمول اشتغال داشته باشد،آیا به اختیار شخصی می تواند ثبت نام ارزش افزوده انجام داده و ارزش افزوده دریافت نماید؟
8-آیا مخارج سربار ثابت مربوط به ظرفیت بلا استفاده که طبق استاندارد حسابداری 8 در دوره وقوع بایستی به عنوان هزینه عملیاتی و پس از سود ناخالص در صورت سود و زیان منعکس گردد،هزینه قابل قبول مالیاتی است؟
با تشکر
درود بر شما
پاسخ سوالات به شرح ذیل می‌باشد:
1. در زمان رسیدگی مالیاتی ممیزین مالیاتی به علت عدم وجود ذخیره کاهش ارزش موجودیها، هزینه کاهش ارزش را مردود اعلام نمی‌کنند اما به علت اینکه برای موجودی مذکور ارزش بازار قابل اتکا وجود ندارد این هزینه را مردود اعلام می‌کنند و فقط کالاهایی که در بورس کالا عرضه می‌شوند ار میتوان برای آن هزینه کاهش ارزش در نظر گرفت.
2. اگر صاحب مجوز جز شرکا باشد و حساب بانکی مربوطه را نیز در پرونده مالیاتی الکترونیکی ثبت نموده باشد، از مصادیق پولشویی محسوب نمی‌گردد.
3. سوال نامفهوم می‌باشد.
4. اگر تخفیفات به صورت ردیفی و در صورتحساب ذکر شده باشد از مأخذ مشمول مالیات قابل کسر خواهد بود.
5. اگر ایجاد دارائی نامشهود در جهت اهداف تجاری شرکت انجام شده باشد قابل قبول است.
6. الزامی به ثبت فاکتور خرید در سیستم حسابداری وجود ندارد. فقط باید این خرید دارایی در سرفصل و حساب کل مربوط به داراییها ثبت شده باشد.
7. خیر
8. اگر شرکت دارای سیستم بهای تمام شده باشد، بله جز هزینه‌های قابل قبول محسوب می‌گردد.
موفق و پاینده باشید
با سلام
1- آیا برای دفاتر بیمه که به صورت حقوقی هستندباید معاملات فصلی انجام داد؟
2- معمولا تعداد گردش این دفاتر بالاست و باید حتما به صورت تک تک وارد بشه این اطلاعات با کدملی افراد ؟
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1. بله باید کارمزد دریافتی از شرکت بیمه اصلی را در لیست معاملات فصلی گزارش نمود.
2. نیازی نیست شما به عنوان دفتر بیمه، اطلاعات بیمه نامه‌های صادره را ارسال کنید. این اطلاعات را باید شرکت بیمه اصلی گزارش نماید.
سلام
۱. این استدلال صحیح است؟
یکی از ماخذهای مالیات بر ارزش افزوده عرضه کالا یعنی انتقال کالا از طریق هر نوع معامله است، پس هنگام وقوع حادثه یا سرقت داراییها که در جلسه قبل مطرح شد چون ماهیت معامله ندارد اعتبار مالیاتی هم برای آن نباید محاسبه کنیم
۲. در قانون جدید، مبنای محاسبه تاریخ صورتحساب است، در مورد انجام خدمات (معمولا پس از انجام خدمات صورتحساب صادر میشود) هم به همین صورت است؟
۳. شرکت خودروسازی که یک دستگاه خودرو برای امور شغلی استفاده میکنه، هنگام نقل و انتقال سند خودرو، فروشنده کی میشه؟
۴. خدمات پس از فروش که بصورت رایگان انجام میشود هم مشمول ارزش افزوده میشود؟
۵. آیا فروشگاه اینترنتی هم جز شعب محسوب میشه؟
ممنون از پاسخگوئی شما اساتید بزرگوار
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1. بله صحیح می‌باشد
2. بله کاملا درسته
3. عملا سند انتقال داده نمیشه
4. خیر ماخذ فروش نمی‌باشد
5.خیر جزو شعب نیست.
سلام و عرض ادب
سوالات واضح در مورد مبحث ارزش افزوده
۱. در ماده 17 قانون مدنی ذکر گردیده که ماشین و اسباب و ادوات و به طور کلی هر مال منقول که برای استفاده از عمل زراعت لازم و مالک آن را به این امر تخصیص داده باشد جزو اموال غیرمنقول به شمار می روند. با توجه به این تعریف، خرید و فروش ماشین آلات کشاورزی معاف از ارزش افزوده هستند؟
۲. هنوز افرادی هستند که از نظر ماده‌ی ۱ و ۲ مشمول قانون می‌باشند اما با توجه به اختیار سازمان امور مالیاتی در ماده‌ی ۱۳ سازمان هنوز صلاح ندیده‌است که این افراد در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام نمایند. چند نمونه مثال بزنید
۳. در صورت عدم ثبت نام، مؤدی علاوه بر پرداخت اصل مالیات باید نسبت به پرداخت جرائم موضوع ماده ۳۶ و ۳۷ قانون ارزش افزوده و همچنین ماده ۲۲ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان نیز اقدام کند. چرا جرائم قانون پایانه و سامانه مودیان را هم باید بپردازد؟
۴.بسته بندی دام و خوراک دام و بسته بندی محصولات کشاورزی برای صادرات هم معاف است؟
۵. تبدیل میوه نارس به میوه رسیده، افزایش باردهی درختان میوه، بذر اصلاح شده (تراریخته) فرآوری محسوب میشه؟
۶.تولید و فروش روغن‌های گیاهی جهت درمان هم معاف از ارزش افزوده هستند؟
۷. ارائه یک وعده صبحانه توسط بعضی از هتلهای ۳ستاره، را میتوان جز خدمات اقامتی محسوب و معاف از ارزش افزوده نمود؟
با تشکر
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1. خیر معاف نیست. فقط برای کشاورزان معاف هست.
3. به این دلیل که قوانین مجزا هستند و مشمولین متفاوت نیز دارند.
4. خیر، مشمول هست.
سوالات 5 و 6 نیاز به استعلام از سازمان دارد.
7. خیر، صرفا خدمات اقامتی معافیت داره و سایر خدمات هتل‌ها مشمول هست.
با سلام خدمت اساتید محترم
1. ارزش افزوده مربوط به کالا یا خدماتی است که در ایران مصرف میشود, طبق قانون جدید سفر هوایی مشمول ارزش افزوده است حالا اگر سفر خارجی باشه مثلا به کشور چین, با این وجود مقداری از این مسافت در ایران طی شده و مابقی خدماتی هست که توسط کشور های دیگه به این هواپیما داده میشه که از آسمانشون عبو کنه, حالا سوال اینجاس که باید بر اساس کل مبلغ بلیط ارزش افزوده پرداخت بشه یا فقط بابت مسیری که در ایران طی میکنه؟
2. هچنین در مورد سوال جناب آقای زمانی مبنی بر این که اگر به کارگر سهم سود پرداخت بشه باز هم مشمول مالیات هست یا نه؟ ( شما فرمودید مشموله, خب این سود سهام شرکت یک بار مالیات عملکردش پرداخت شده یعنی دوباره باید مالیات بده)
تشکر از آموزش و پاسخگویی خوبتون
درود بر شما
پاسخ سوال دوم شما به شرح ذیل می‌باشد:
در مورد این سوال باید دقت کنیم که اگر سهم سود، پرداخت می‌گردد یعنی سهام به کارگران انتقال نیافته و فقط قسمتی از افزایش سود بین کارگران تقسیم شده باشد مشمول مالیات حقوق می‌گردد. اما اگر سود سهام پرداخت شده باشد یعنی کارگران سهامدار شرکت باشند سود سهام، مشمول مالیات حقوق یا مالیات دیگری نمی‌گردد.
درود
در پاسخ به سوال اول شما میتوان گفت در محاسبه ارزش افزوده بلیط‌های هواپیمایی، صرفا قسمت مربوط به پروازهای داخل ایران مشمول ارزش افزوده میشه و خارج از ایران مشمول نیست
سلام، وقت بخیر ماده 10 تبصره 2 فصل سوم قانون مالیات بر ارزش افزوده فهرست مربوط به ماده 141 شامل چه مواردیست؟
درود بر شما
لیست کالاهای ماده 141، کالاهای صادراتی است که از معافیت صادرات استفاده می‌کنند و به سه دسته محصولات صنعتی غیر نفتی، محصولات کشاورزی و مواد خام تقسیم بندی می‌شوند. لازم به ذکر است که محصولات نفتی نمی‌تواند از معافیت صادرات ماده 141 استفاده کند. لیست کالاهای نفتی، ذیل ماده 141 طی بخشنامه معرفی شده است.
1-آیا کارفرمایی که فقط حقوق ماهانه دریافت می‌کند از شرکت یعنی شامل حق خواروبار ومسکن نیست برای محاسبه مالیات ماهانه او باید حق مسکن را به عنوان معافیت از اون کسر کنیم یا نه ؟
درود بر شما
باید حقوق و دستمزد به تفکیک ثبت شود و حق مسکن مشمول مالیات نیست.
سلام وقت بخیر، آیا مودی شرکت بصورت تضامنی با جرائم عدم پرداخت مالیات کارگران پیمانکار شریک است؟
درود بر شما
کارفرما تکلیفی به کسر مالیات حقوق پرسنل تحت قرارداد پیمانکار ندارد. اما اگر پیمانکار بدهی مالیاتی داشته باشد اداره امور مالیاتی میتواند از کارفرما درخواست کند به جای پرداخت وجه به پیمانکار، وجه را به حساب اداره امور مالیاتی پرداخت نماید
درود بر اساتید محترم
۱. کجا توضیحات بیشتری راجع به پاسخ برخی سوالات را میدهید؟
۲. شرط تعلق عائله مندی، ۷۲۰ روز سابقه بیمه پیوسته یا ناپیوسته س؟
درود بر شما
متناوب بودن یا نبودن مهم نیست.
با سلام و احترام و تشکر از زحمات شما اساتید گرامی؛
1-بند 3 بخشنامه 200/1401/13 مورخ 1401/2/28 ،تبصره 1 ماده 86 را کاملاً پوشش می دهد یا قسمتی از تبصره مذکور است؟
2-در بند 2 بخشنامه فوق الذکر در خصوص مالیات عیدی منظور از “طبق مقررات قسمت اخیر ماده 85 قانون اخیر الذکر” همان ماده 85 ق.م.م مصوب سال 1394 است؟
3-طبق ماده 82 ق.م.م درآمد در قبال تسلیم نیروی کار مشمول مالیات حقوق است.در خصوص اشخاصی که علاوه بر نیروی کار از تجهیزات شخصی خود نیز استفاده می کنند چگونه باید مالیات حقوق محاسبه گردد؟مثلاً راننده ای که با خودروی شخصی خود در خدمت شرکت قرار می گیرد.
4-آیا تفاوتی بین حقوق و مزایای مشمول مالیات در شرکتهای دولتی و شرکتهای خصوصی وجود دارد؟
5-در دسته بندی مالیات مستقیم و غیر مستقیم به درآمد-دارایی و واردات-مصرف،مالیات خودروهای تحت تملک و مالیات خرید و فروش سکه و مالیات خانه های مسکونی خالی در کدام قسمت قرار می گیرد؟
6-جهت محاسبه بازخرید مرخصی باید از مزد ثابت استفاده کرد یا حق السعی؟
با تشکر
درود بر شما
سپاس از سوالات و مطالعه بی وفقه شما
1. قسمتی از ماده می‌باشد.
2. بله.
3. ابتدا باید مشمول قانون کار باشد که به نوع قرارداد بستگی دارد.
4. بله.
5. سوال خود را دقیق تر و با ذکر مثال مطرح نمایید.
6. باید از حق السعی استفاده شود.
سلام و عرض ادب
1-به چه صورت میشه تشخیص داد یه بنگاه اقتصادی در چه مرحله ایی از ثبت نام مالیاتی هست؟
2-در چه مواقعی ممیز ممکن است به حسابهای بانکی شرکا نیز رسیدگی کند؟
3-تکالیف مالیاتی شرکت با مسئولیت محدود با دیگر شرکتها تفاوتی دارد؟
4- این مطلب راجع به تبصره 2 ماده 148 ، را خوندم ولی متوجه نمیشم، میشه برای من توضیح بدید:
معمولاً شرکت های ثبت شده، هیات مدیره خانوادگی دارند و نام آن شخص نیز باحفظ سمت در لیست بیمه قرار می‌گیرد، و گاهی نیز شخص درشرکت نیست ولی به اعتبار مدارک آن شخص شرکت درآمدزا میشود، بنابراین شخص موظف است و باید در لیست بیمه قرار گیرد، در صورتی که افراد موظف در لیست بیمه نباشند هزینه های آنها مورد قبول دارایی نمی‌باشد
با تشکر
سلام
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- مراحل ثبت نام ارزش افزوده طی 8 مرحله فراخوان اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی مشخص میشود.
2- در صورتی که تراکنش بانکی بین شرکت و شرکا اتفاق افتاده باشد و جنبه درآمدی نداشته باشد، احتمالا حساب شرکا رسیدگی خواهد شد.
3- خیر تفاوتی ندارد
4- خیر، این مورد به دلیل اینکه هیِات مدیره میتواند زمینه‌های سو استفاده و هزینه سازی ایجاد کند.
با سلام و احترام
1-در ماده 92 ق.م.م تفاوت کلمه بخشوده می شود با معاف در چیست؟
2-اگر کارانه هر ماه با مبالغ متفاوت پرداخت شود آیا از حالت غیر مستمر بودن خارج می شود و باید به مزد ثابت اضافه شود؟
3-در ماده 197 ق.م.م آمده است”…در صورتی که از تسلیم آنها در موعد مقرر خودداری و یا برخلاف واقع تسلیم نمایند…”در خصوص لیست مالیات کلمه خلاف واقع به چه معناست و ممیز چگونه برخورد می کند؟
یعنی مثلا مبلغی کمتر ارسال شده یا بیشتر؟یا مواردی به اشتباه معاف در نظر گرفته شده جریمه می کند؟؟
4-در خصوص اخراج غیر قانونی کارگر،فقط پرداخت حقوق از زمان اخراج الزامی است یا حق بیمه را هم کارفرما باید پرداخت کند؟
5-در خصوص اخراج غیر قانونی کارگر،اگر حق سنوات سالهای قبل قبلا پرداخت شده باشد بایستی مابه التفاوت با 45 روز پرداخت شود؟
6-چرا خسارت اخراج کارکنان که مسبب بوجود آمدن این هزینه کارفرما است باید هزینه قابل قبول مالیاتی باشد؟
7-در تبصره 1 ماده 199 ق.م.م منظور از “مسئولین امر” چه کسانی است؟و ارجاع متخلف به تخلفات اداری وظیفه چه کسی است؟(مثل تبصره 4 آیا سازمان امور مالیاتی است؟)
8-برای تقویم مزایای غیر نقد باید از حقوق و مزایای مستمر نقدی استفاده کرد.مستمر نقدی قانونی و اختیاری؟
9-آیا می توان گفت به کارگری که 12 ماه کار می کند 16 ماه حقوق پرداخت می شود؟
(12 ماه حقوق+2 ماه عیدی+1 ماه سنوات+1 ماه بازخرید مرخصی)
10-در بند 2 ماده 148 قسمت ب چرا “خواربار “جزو مزایای غیر مستمر آورده شده است؟
11-در بند 2 ماده 148 آمده “این حکم نسبت به ذخایری که تاکنون در حساب بانکها نگهداری شده است نیز جاری خواهد بود”به چه معناست؟
12-در بند 2 قسمت د ماده 148 ق.م.م صحبت از “حقوق بازنشستگی،وظیفه و پایان خدمت” شده است.تفاوت این سه مورد چیست؟
13-در پایان بند 2 ماده 148 آمده است که “پرداختی به بازنشستگان موسسه حداکثر تا سقف یک دوازدهم معافیت موضوع ماده 84” منظور چیست؟و تفاوت آن با بند و در چیست؟
14-طبق ماده 2 قانون کار سهم سود هم جزو حق السعی است.آیا سهم سود مشمول مالیات حقوق است یا قبلا مالیات آن پرداخت شده است؟
15-تفاوت مقرری و مزد با حقوق اصلی در ماده 83 ق.م.م چیست؟
با سپاس از زحمات شما
درود بر شما
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1. استفاده از کلمه معافیت در قانون قبل از محاسبات می‌باشد اما بخشودگی پس از محاسبه مالیات 50 درصد از مبلغ مالیات بخشوده میشود.
2. بله
3. خلاف واقع یعنی مبلغ صحیح و قانونی محاسبه نشده باشد.
4. کارفرما حق بیمه را هم باید پرداخت کند.
5. بستگی به شرایط دارد. دقیق تر یا با ذکر یک مثال مطرح کنید
6. خیر به این صورت نیست.
7. منظور پرسنل سازمان و همچنین افرادی که به هر نحو در این امر خطا داشته باشند.
8. بله، باید از مستمر نقدی قانونی و اختیاری استفاده کرد.
9. اگر مرخصی نرود، بله.
10. منظور از این واژه خوار و بار به صورت غیرمستمر و غیر نقدی می‌باشد و با حق خوار وربار احکام قانونی اداره کار متفاوت است.
11. برخی از سازمان‌ها و شرکتها، ذخیره سنوات پرسنل خود را در بانکی به صورت سالانه سپرده می‌کنند.
12. منظور خود را دقیق تر بیان کنید
13. معافیت 84 که معاقیت عام نیست
14. بله مشمول است
15. ماده 34، 35 و 36 قانون کار را مطالعه فرمایید
موفق و پاینده باشید
سلام وقتتون بخیر
برای تفکیک حقوق دستمزد گفته شد که مزایای اختیاری باید علاوه بر آیین نامه برای ممیز هم قابل پذیرش و منطقی باشه و موسسه نمیتونه که برای کاهش مالیات کارمند مازاد حقوق آن را به عنوان ماموریت و ایاب و ذهاب که معاف از مالیات هست ثبت کنه
سوال من اینه که مشکل چنین تفکیکی چیه و در صورت تفکیک به این صورت چه شرایطی باید داشته باشه که مورد پذیرش واقع بشه ؟
سلام وقت بخیر
اگر واقعا شخص ماموریت می‌رود و یا ایاب و ذهاب دریافت می‌کند پس مشکلی نیست. اما اگر هزینه‌ها صوری هستند امکان رد توسط ممیز شما هست.
سلام وقت بخیر
راجع به قانون ارزش افزوده سوال دارم از خدمتتون؛
۱. دلیل استفاده همزمان از کالا و خدمات معاف و مشمول نبودن کالا و خدمات در تبصره ۲ ماده ۸ چیست؟
۲. شخص حقوقی که کالا و خدمات معاف عرضه میکنه با توجه به اینکه ثبت نام انجام نداده به چه صورت میتواند از تبصره ۴ ماده ۸ استفاده کند؟
۳. نحوه استرداد مالیات و عوارض مربوط به دوره های قبل از بهره برداری طبق تبصره ۶ ماده ۸ به چه صورت است؟
درود بر شما
دوست عزیز لطفا سوالات خود را به طور واضح تر و در صورت امکان با ارائه مثال یا نمونه مطرح کنید.
سلام وقتتون بخیر ممنون از اینکه پاسخگوی سوالات ما هستید🙏
۱- اسناد پزشکی که توسط کارمند به کارفرما جهت دریافت وجه ارائه میشه جز هزینه های غیرعملیاتی باید ثبت شود و پرداختش باید همراه با حقوق باشد تا بتوانیم از معافیت آن استفاده کنیم؟
۲- هزینه های پزشکی شرکا یا فرزند معلول ایشان، اگر جز لیست حقوق باشند قابل قبول هست؟
۳- آیا معلولیت جسمی مدیریت شرکت، مشمول معافیتی میشود؟
سلام سپاس از محبت شما
شامل چند دسته هزینه هست. اگر هزینه‌های عادی باشد که اصلا به کارفرما مربوط نیست اما اگر هزینه‌ها ناشی از حادثه کار باشد و مقصر کارفرما، میتوان به کارفرما ارائه کرد
– ماده 91 درمورد معلولیت فرزندان کارگران هست و درمورد معلولیت جسمی مدیریت نیست و در اینجا اظهار نظرهای متفاوتی وجود دارد.
۱-هزینه سنوات روزانه جزو هزینه های معاف هست ؟
۲-هزینه سنوات یه کارمند در یک بنگاه در سال سوم فعالیتش چه میلغی میشود؟
۳-و مالیات تکلیفی ک دارایی هنگام رسیدگی از کارفرما دریافت می‌کند بر چه اساسی هست و طریقه محاسبه ؟
سلام
اگر منظور پایه سنوات هست، خیر معاف نیست. پایه سنوات بر اساس جدول اداره کار و نرخ اعلامی شورای عالی کار مشخص میشود.
سلام وقت بخیر
۱- به هزینه حقوق و دستمزد ماهانه کارفرما حق مسکن و بن هم تعلق می‌گیرد ؟
۲-چرا تمام کارگزاری های بیمه فقط حقوق ماهانه کارفرما را تو لیست بیمه وارد می‌کنند و حق بن و مسکن حساب نمی‌شود ؟
سلام
کارفرما طبق قراردادی که با تامین اجتماعی می‌بندد و مبلغی که مشخص میشود، بیمه رد می‌کند.
سلام وقت بخیر
هزینه بیمه عمر کارمندان اگر توسط موسسه پرداخت شود جزو هزینه ها ی قابل قبول هست ؟
سلام
خیر، هزینه بیمه عمر اگر توسط کارفرما پرداخت شود به عنوان کسورات از حقوق کسر میشود.
سلام و عرض ادب
1- هدف از طرح این سوالات در بدو ورود به بنگاه اقتصادی چیست:
*آیا گردش مالی تنخواه گردان نسبت به کل معاملات و هزینه ها متعارف است؟
*آیا مبالغ فروش بصورت وجه نقدو چک کم اهمیت است؟
*آیا قیمت معاملات با اشخاص وابسته با معاملات عادی یکسان است؟
2-در لیست معاملات فصلی:
*در قسمت نوع خریدار/فروشنده منظور از سایر مودیان چه کسانی است؟
*قراردادهای مشاوره ای در کدام قسمت باید ارسال شود؟
3- جریمه عدم ارسال لیست حقوقی که مبلغ مالیات آن صفر است، قابل بخشودگی است؟
با تشکر
سلام بر خانم یغمائی گرامی، سوالات شما دلالت بر تلاش شما و مطالعه عمیق مطالب دارد
1-1: هدف از بررسی گردش حساب تنخواه گردان این است که معمولا از این حساب برای هزینه‌ها و خریدهای با مبلغ پایین استفاده می‌گردد. اگر بنگاه اقتصادی از این حساب برای خریدهای عمده خود استفاده کند، مامور مالیاتی در زمان حسابرسی درخواست می‌کند که کل گردش حساب بانکی شخص تنخواه گردان مورد رسیدگی قرار گیرد و بهتر است بنگاه از حسابهای تجاری خود برای خریدهای عمده استفاده نماید.
2-1: هر چقدر فروش نقدی و یا فروش با چک‌های عادی یک بنگاه اقتصادی زیاد باشد به همان اندازه نیز ریسک مالیاتی آن افزایش می‌یابد.
3-1: مبالغ فروش با اشخاص وابسته نباید خیلی کمتر از مبالغ فروش به مشتریان عادی باشد. اگر تخفیف فروش ویژه‌ای به اشخاص وابسته اعطا کنیم، این تخفیف فروش برگشت داده میشود.
در ادامه پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
2- منظور از سایر مؤدیان اشخاصی است که شما نمی‌دانید آیا مصرف کننده نهایی هستند یا تشکیل پرونده مالیاتی دارند یا خیر.
3- اگر مؤدی به سایر وظایف مالیاتی خود شامل اظهارنامه، دفاتر و موارد دیگر به درستی عمل کرده باشد، مشمول بخشودگی مطابق بخشنامه روز درخواست بخشودگی خواهد شد.
سلام وقتتون بخیر، تفاوت قرارداد مشاوره با پیمانکاری برای شخصی که جز کارکنان شرکت باشه (لیست بیمه براش ارسال میشه) چیه؟
سلام، وقت بخیر
اگر شخصی جزو کارمندان شما باشه با هر سمت، هم لیست بیمه باید براش رد بشه هم لیست مالیات حقوق
سلام وقت بخیر
این محاسبات مربوط به جریمه ماده 199 شرکت آرمان به دلیل عدم ارسال و پرداخت مالیات حقوق که در جلسه قبل مطرح شد
جریمه فروردین156250000 / جریمه اردیبهشت 150000000/ جریمه خرداد 143750000/ جریمه تیر 137500000/ جریمه مرداد 131250000/ جریمه شهریور 125000000/ جریمه مهر 118750000/ جریمه آبان 112500000/ جریمه آذر 106250000/ جریمه دی 100000000/ جریمه بهمن 93750000/ جریمه اسفند 87500000
جمع کل جرائم 1462500000
جمع کل جرائم سالانه (براساس 14ماه) 1050000000
مابه التفاوت 412500000
با توجه به این مابه التفاوت، کدام روش صحیح است؟
سلام وقت بخیر
جریمه مالیات حقوق را باید به صورت ماهانه و هر ماه را به صورت جداگانه محاسبه نمود. بنابراین عدد 146,250,000 ریال صحیح است.
در جدول سود فعالیت، برای بعضی از مشاغل نه عنوان خرده فروشی داره نه عمده فروشی، میشه چند نمونه از این مشاغل را مثال بزنید
کد شرح فعالیت سود
2010114 انواع سبزیجات، صیفی جات، قارچ و گیاهان ریشه ای خوراکی-خرده فروشی )وارداتی( 18.4
2010112 انواع سبزیجات، صیفی جات، قارچ و گیاهان ریشه ای خوراکی-عمده فروشی )وارداتی( 6.2
2010116 انواع سبزیجات، صیفی جات، قارچ و گیاهان ریشه ای خوراکی-واردات 24
شرکتی که چند فعالیت با ضریب های متفاوت داره، وقتی که مدارک ارائه نمیکنه یا فروش کتمان شده داره ممیز ضریب سود کدام فعالیت را براش محاسبه میکنه؟
بطور مثال تولید و فروش (کنسرو، رب4.4)، (شور، ترشی2.5) (سرکه، آبلیمو 6.4)
سلام وقت بخیر
اگر مؤدی مدارک ارائه ننماید، ممیز مالیاتی برای انتخاب ضریب مناسب با توجه به اطلاعات ارسالی مؤدی و همچنین جمع آوری اطلاعات از طریق سایر روش ها مانند مشاهده حضوری و همچنین بررسی تراکنش‌های بانکی، خرده فروش یا عمده فروش بودن مؤدی را انتخاب می‌کند. اگر مؤدی در چند زمینه فعالیت داشته باشد، عدد فروش هر زمینه را تعیین و در ضریب مالیاتی مناسب ضرب می‌نماید.
سلام در صورت امکان نحوه ی تبدیل لیست فاکتور فروش و مرجوعی به اکسل در نرم افزار آرپا را هم بفرمایید
سلام وقت بخیر
در ویدیوی آموزشی توضیحات داده شده است.
سلام اگر امکانش هست مراحل نصب نرم افزار ttmsرا بفرمایید زیرا پس از دانلود بر روی لینکش باز نمی شود
سلام وقت بخیر
نصب نرم افزار نکته خاصی ندارد. اگر لینک سایت سازمان باز نمی‌شود موقتی است و به زودی مرتفع می‌گردد. در غیر اینصورت با یک کارشناس رایانه این موضوع را مطرح نمایید
سلام، وقتی ب ت ش ارائه نشده و درامد کتمان شده هم داریم، سود ابرازی مودی را چطوری باید تشخیص بدیم که بتونیم سود ناویژه اون قسمت از درآمد کتمان شده را بهش اضافه کنیم؟
سلام وقت بخیر
برای آن میزان از فروش ابرازی مؤدی، از ضریب سود ناویژه استفاده می‌گردد و پس از کسر هزینه‌های قابل قبول درآمد مشمول مالیات به دست می‌آید و در آخر فروش کتمان شده مستقیم به درآمد مشمول مالیات محاسبه شده اضافه می‌گردد.
با سلام و عرض ادب
1-طبق اسلایدهای جلسه پنجم در زمان حسابرسی هزینه اگر عدم ارائه کامل هزینه ها داشته باشیم، برگشت هزینه اعمال میشود اما مطابق بند 2-3-1 ماده 41 آیین نامه ماده 219 عدم ارائه مدارک هزینه ای باعث استفاده از نسبت سود فعالیت خواهد شد. دلیل مغایرت چیست؟
2-آیا نرم افزار حسابداری آرپا دارای سیستم سنجش مسئولیت می باشد؟
3-در خصوص اثر مالیاتی تبصره 2 ماده 148 با ذکر یک مثال توضیح دهید.
4-مغایرتهای استاندارد و قانون مالیات‌ها فقط 5 مورد اشاره شده در اسلاید درسی جلسه پنجم می باشد یا موارد دیگری نیز وجود دارد؟
با سلام
جواب سوالات به شرح ذیل می‌باشد:
1- اگر مدارک کل هزینه‌ها شامل بهای تمام شده و هزینه‌های عمومی اداری ارائه نگردد از ضریب فعالیت استفاده میشود. از طرف دیگر اگر مدارک مربوط به بهای تمام شده ارائه شود اما هزینه‌های عمومی اداری ارئه نشود با برگشت هزینه اقدام به تشخیص درآمد مشمول مالیات میشود
2- با دفتر اصفهان به شماره 34008 تماس بگیرید
3- در تبصره 2 ماده 148 اعلام نموده است که هزینه مدیر یا صاحبان سرمایه اشخاص حقوقی (شرکتی) مورد قبول است اما در مالیات مشاغل چون شرکا از معافیت ماده 101 استفاده می‌کنند هزینه حقوق شرکا یا مدیر آن در صورتی که شریک باشد قابل قبول نخواهد بود.
برای مثال اگر یک عمده فروش که دارای 3 شریک هستند و هر سه در لیست بیمه حضور دارند با اینکه همه شرایط قبول هزینه حقوق شامل لیست بیمه، لیست مالیات، پرداخت وجه و قرارداد وجود دارد اما هزینه حقوق ثبت شده برای هر سه شریک غیر قابل قبول است
4- امکان دارد موارد دیگری هم وجود داشته باشد. فقط چند مورد به طور مثال در جلسه توضیح داده شد
با سلام و احترام
1-آیا هزینه های قابل قبول مالیاتی فقط منحصر به اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل می باشد؟
2-معافیت های مالیاتی مصوبه هیئت وزیران در قالب بخشنامه سازمان ابلاغ می شود؟
3-معافیتهای مالیاتی در سایر قوانین هم در این دوره مورد بحث قرار می‌گیرد؟
4-لطفا راجع به چگونگی استفاده از معافیت مالیاتی ماده 31 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران توضیح بفرمایید.اینکه آیا دستورالعمل اجرایی در این خصوص وجود دارد یا خیر را نیز توضیح دهید.
5-ایا برای پرداخت هزینه ها می توان از تنخواه با هر مبلغی استفاده نمود؟
6-در تبصره 3 ماده 147 به “سامانه بانکی” اشاره شده اما در بخشنامه 200/96/131به “سیستم بانکی مودی” اشاره شده است.استنباط شما چیست؟
7-در بخشنامه ذکر شده در سوال 6 به “سایر طرق تسویه” اشاره شده است.منظور کدام راه‌ها می باشد؟
8-در جزوه جلسه پنجم آمده است که هزینه حقوق تا میزانی که قانون کار مشخص کرده مورد قبول است و در مورد شرکتها دستورالعملی که به تایید اداره کار رسیده باشد.. اولا این متن با قانون متفاوت است و قانون فقط به مقررات استخدامی اشاره کرده.. دلیل اختلاف چیست؟ ثانیا اگر متن جزوه بر اساس رفرنسی که ارائه خواهید کرد صحیح باشد،آیا اشخاص حقیقی نیز می توانند دستورالعمل پرداخت حقوق داشته باشند یا خیر؟
9-آیا خرید مواد اولیه غیر مستقیم جهت تولید، نیاز به فاکتور رسمی جهت اثبات دارد یا فاکتور متعارف هم مورد پذیرش است؟
با سلام
پاسخ سوالات به شرح ذیل می‌باشد:
1- بله سرفصل هزینه‌های قابل قبول مالیاتی برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل کاربرد دارد
2- اگر معافیت جدیدی تصویب گردد به صورت بخشنامه از طرف هیات وزیران به سازمان امور مالیاتی ابلاغ می‌گردد و سازمان امور مالیاتی نیز این موضوع را به صورت بخشنامه به کلیه ادارات و کارکنان ابلاغ می‌نماید.
3 بله
4- معافیت مالیاتی حقوق ایثارگران موضوع ماده 31 مورد اشاره، در جلسه مربوط به مالیات حقوق توضیح داده خواهد شد
5- اگر برای تنخواه گردان اقدام به افتتاح حساب بانکی نموده باشید و کل تراکنش‌های این حساب مربوط به فعالیتهای بنگاه اقتصادی باشد، بله میتوان هر مبلغی را با آن پرداخت نمود چون این روش جزو روش‌های پرداخت سیستم بانکی محسوب میشود.
6- منظور سیستم بانکی مودی است که ثبت‌های حسابداری آن به طور کامل در دفاتر قانونی و سیستم حسابداری مودی ثبت شده است و این دو مغایرتی با هم ندارند.
7- منظور از سایر طرق تهاتر کالا به کالا یا کالا به خدمات یا خدمات به خدمات می‌باشد.
8- در بند 2 ماده 148 به واژه مقررات استخدامی اشاره شده است. مطابق قانون کار حداقل پرداختی به کارکنان باید مطابق قانون کار باشد و برای پرداخت بیشتر مزایا (بجزء حقوق پایه) باید کارگاه مربوطه آیین نامه استخدامی داشته باشد. اشخاص حقیقی و حقوقی می‌توانند آئین نامه استخدامی داشته باشند.
9- بستگی به اهمیت و مبلغ آن دارد. اگر مبالغ کم اهمیت باشد و تولید بدون انجام چنین هزینه‌ای میسر نباشد، با فاکتور متعارف نیز قابل قبول است
سلام وقت بخیر
در اظهار نامه در بخش اطلاعات اختصاصی سوال ۷ منظور از “درامد اتفاقی “چیست؟
با سلام
منظور درآمدهایی است که در موارد 119 الی 128 آن را تعریف و نحوه محاسبه مالیات آن را توضیح داده است
سلام وقتتون بخیر، ممنون میشم سئوالات منو پاسخ بدید
1- اگر مخارجی که بابت وصول مطالبات مشکوک الوصول قرار پرداخت بشه از اصل مبلغ مطالبات بیشتر باشه، باید چیکار کنیم؟
2- ذخیره بازخرید مرخصی کارکنان جز هزینه های قابل قبول است؟
3-اگر بعد از رسیدگی زیان شناسایی شده بیشتر از زیان ابرازی توسط مودی باشه کدوم قابل قبول میشود؟
با سلام
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل می‌باشد:
1- گاهی اوقات اقدام برای وصول مطالبات هزینه بیشتری نسبت به اصل طلب دارد. در اینگونه مواقع معمولا افراد از اقدام قانونی برای وصول مالیات پرهیز می‌کنند که امری منطقی است. اما هزینه مطالبات سوخت شده یا مشکوک الوصول آن از طرف اداره امور مالیاتی مورد پذیرش قرار نمی‌گیرد.
2- بله ذخیره بازخرید مرخصی مشروط به اینکه اصول قانون کار در نحوه محاسبه آن رعایت شده باشد مورد قبول است
3- چنین حالتی به وجود نمی‌آید چون ممیز مالیاتی صرفا ابراز مودی را مورد بررسی قرار می‌دهد
با سلام
لطفا بخشنامه مربوط به معاملات فصلی که ما در قبال وارد نکردن اطلاعات توسط طرف مقابل مسئولیتی نداریم را ارسال فرمائید.
با تشکر
سلام
بخشنامه شماره 269/1062/د مورخ 1396/02/26
سلام وقت بخیر
۱. فعالیت شرکت توزیع گوشت قرمز هست، تعدادی گاو مولد بعنوان داراییهاش داره، فروش شیر این گاوها مرتبط با فعالیتش محسوب میشه یا نه؟
۲. جاهایی که بین دستگاههای قانونی اختلاف وجود داره یا بنا به دلایلی ضعف قانون وجود داره تکلیف مودی چیه؟ مثلا راجع به شرکت پتروشیمی هرمس که تو جزوه فرمودید تو سایت ilenc این شرکت با همین نام فعال هست ولی تو سایت evat مشخصات کداقتصادی و شناسه را که میزنیم شرکتی بنام تولیدی بازرگانی تیراژه نقش جهان که فعال هست معرفی میکنه!!!!
سلام
در مورد سوال اول بله، جزو فعالیت شرکت محسوب میشود.
درمورد سوال دوم این موردی که مثال زدید مغایرت و اختلاف بین دستگاههای دولتی محسوب نمی‌شود. هر یک از مراجع قانونی مانند سازمان امور مالیاتی، اداره ثبت شرکتها و یا قوه قضاییه اگر شخصی یا شرکتی را فاقد اعتبار تشخیص دهند معامله با این اشخاص ممنوع است و صورتحساب صادر شده از طرف این اشخاص مردود اعلام میشود.
سلام وقت بخیر.
داخل کتاب تستی که معرفی فرمودید صفحه ۱۲۲سوال ۴۰
پاسخ زده گزینه الف.
میخواستم بدونم گزینه ب به چه دلیل رد میشه؟
ممنون میشم راهنمایی کنید
سلام
پاسخ صحیح گزینه الف می‌باشد به استناد بند 17 ماده 148
درمورد گزینه ب اگر اعلام کرده بود ضایعات عادی تولید می‌توانست صحیح باشد اما چون عادی را از غیرعادی تفکیک نکرده است نمی‌تواند پاسخ صحیح باشد
سلام وقت بخیر، این دو نوع فاکتور را باید در اظهارنامه ارزش افزوده بیاریم یا نه؟ 1- فاکتورهای خرید و فروشی که کد اقتصادی یا کد ملی ندارند ولی ارزش افزوده در آنها محاسبه شده 2- کالاهائی که معاف هستند ولی فاکتورشون رسمی نیست.
سلام
درمورد فاکتورهایی که کد اقتصادی یا شماره ملی ندارند و از شما ارزش افزوده دریافت نموده‌اند باید توجه کنیم که شخص فروشنده تخلف نموده است و این تخلف باعث میشود که اعتبار ارزش افزوده برای شخص خریدار هم مردود اعلام شود. پیشنهاد میشود قبل از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده از فروشنده فاکتور رسمی دریافت کنید.
درمورد سوال دوم اگر سایر مستندات معامله شامل پرداخت وجه، بارنامه و غیره به صورت رسمی تهیه شده باشد می‌توانید این کالاها را در قسمت کالاهای معاف از ارزش افزوده در اظهارنامه ثبت کنید.
با سلام و احترام
1- آیا ارتباطی بین ماده 102 و ماده 138 مکرر وجود دارد؟
2-آیا بخش تغییرات آیین نامه ماده 95 که در سال 1401 ابلاغ شده، بایستی پس از راه اندازی کامل سامانه مؤدیان رعایت گردد؟
3-در جلسه دوم به لزوم استفاده از صندوق فروش اشاره شد اما در ماده 7 آیین نامه ماده 95 این تکلیف حذف شده است.دلیل تناقض رو لطفا بفرمایید.
با تشکر از شما
درورد
مجید زمانی گرامی
پاسخ سوالات شما به شرح ذیل ارائه میشود:
1- خیر؛ چون ماده 102 از نوع قرارداد مضاربه می‌باشد و شخص صاحب سرمایه در سود و زیان با یک نسبت توافق شده مشارکت می‌نماید اما در ماده 138 مکرر شخص سرمایه گذار نرخ ثابتی به عنوان سود دریافت می‌کند و کاری به این موضوع ندارد که شرکت سرمایه پذیر سود کمتر یا بیشتر به دست می‌آورد. به نوعی ماده 138 مکرر هزینه ربا را تا میزان درصد مصوب شورای پول و اعتبار به عنوان هزینه قابل قبول تلقی کرده است.
2- خیر؛ مطابق این بخش نامه سازمان به مرور مودیان را به پایانه فروشگاهی و سامانه ثبت بر خط معاملات اضافه می‌نماید.
3- صندوق فروشگاهی حذف نشده است! بلکه صرفا ماده 7 آیین نامه مبنی بر اینکه اگر شخصی مکلف به اجرای صندوق فروشگاهی باشد نیاز به ارائه دفاتر ندارد حذف شده است و تکلیف ارائه دفاتر صرفا بر اساس گروه بندی مشاغل تعیین میشود.
سلام وقت بخیر
در سوال ۹ تست ها عامل و صاحب سرمایه کلا از یک معافیت میتونن استفاده کنند یا مشارکت مدنی محسوب میشه و دو معافیت دارند؟
با سلام
خانم زهرا کیانی گرامی
مضاربه با مشارکت مدنی دو نوع متفاوت از انواع قرارداد هستند و شخص صاحب سرمایه مشمول معافیت ماده 101 در هنگام ارسال اظهارنامه توسط عامل نمی‌شود. اما اداره امور مالیاتی در هنگام محاسبه مالیات صاحب سرمایه اگر شرایط استفاده از معافیت ماده 101 را داشته باشد به آن اعطا خواهد کرد.
با سلام و احترام
طبق مورد شماره دو موضوع بند الف ماده ۹۶ صاحبان کارخانه ها و واحد های تولیدی ک جواز تاسیس و پروانه بهره برداری از وزارتخانه برایشان صادر نشده باشد هم جزء گروه اول حساب خواهند شد ؟
با سلام
مجتبی رحیمی گرامی
خیر !
با سلام و ادب
چ زمانی پرونده اشخاص حقیقی از گروه سوم ب گروه دوم و از گروه دوم ب گروه سوم انتقال پیدا میکنه ؟
آیا با بالا رفتن گردش وجوه نقد پرونده شخص حقیقی تبدیل خواهد شد یا حتما شخص مودی باید پرونده خودش رو ب گروه های بالاتر انتقال بده ؟
با سلام
مجتبی رحیمی گرامی
همانطور که در کلاس گفته شد مطابق درآمد فروش ابرازی در اظهارنامه یا برگ قطعی مالیات، گروه مشاغل از سه به دو یا از دو به یک تغییر خواهد یافت. اما اگر فروش مؤدی کاهش یافت تا 2 سال حق کاهش گروه را ندارد و گر شرایط آن گروه را داشت از سال سوم میتواند تغییر دهد.
با سلام و ادب
استاد طغیانی در جلسه فرمودند ک شرکتهای تولیدی واقع در شهرک های صنعتی تا هفت سال از پرداخت مالیات معاف هستند
سوال بنده اینه اگر شرکتی تلفیق تولیدی و بازرگانی باشه هم مشمول این قانون هست ؟
کدام مناطق صنعتی مشمول این قانون هستند ؟
آیا مناطق صنعتی اصفهان هم شامل این قانون میشود یا خیر ؟
منتظر پاسخ اساتید گرامی هستیم
سپاس بیکران..
با سلام
مجتبی رحیمی گرامی
این سوال شما مربوط به معافیت ماده 132 می‌باشد که در جلسات آتی به آن پاسخ داده خواهد شد. اگر در جلسه مربوط به معافیتها پاسخ را دریافت نکردید مجدد سوال خود را مطرح کنید.
با سلام و احترام
1-آیا اعلام شروع فعالیت مشاغل طبق ماده 177 بایستی به همراه تکمیل پرونده فیزیکی در سازمان باشد یا ثبت نام الکترونیکی به منزله اعلام شروع فعالیت است؟کسانی که فقط با ثبت نام الکترونیکی اقدام به ارسال اظهارنامه کرده اند آیا مشکلی برایشان ایجاد می شود؟
2- در ماده 192 ذکر شده که “حکم این ماده در مورد درآمدهای کتمان شده در اظهارنامه های تسلیمی و یا هزینه های غیر واقعی نیز جاری است” چرا برای هزینه های غیر واقعی از “در اظهارنامه تسلیمی” استفاده نشده است؟
3-در ماده 193 آمده است که “در صورت عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه… “مگر تسلیم اظهارنامه به منزله تسلیم حساب سود و زیان و ترازنامه نیست؟ عدم تسلیم صورتهای مالی جریمه 20 درصدی دارد حتی اگر اظهارنامه ارائه شده باشد؟
4-ایا آیین نامه تحریر دفاتر در خصوص روکش اسناد حسابداری نیز بایستی بکار رود یا خط خوردگی روکش اسناد حسابداری ایرادی ندارد؟
5-اگر موسسات جزو اشخاص حقوقی است چرا موسسات حسابداری و حمل و نقل جزو مشاغل است؟
6-ایا شخصی که از معافیت ماده 131 استفاده می‌کند می تواند به صورت کامل از معافیت ماده 57 یا 84 هم استفاده کند؟
با سلام
آقای مجید زمانی گرامی
پاسخ های سوالات شما به شرح ذیل ارائه میشود:
1. هر دو باید انجام شود اما امسال کسانی که صرفا با ثبت نام الکترونیک اقدام به ارسال اظهارنامه نموده‌اند مشکلی برای آنها پیش نخواهد آمد.
2. چون هزینه‌های غیر واقعی در زمان رسیدگی و حسابرسی مشخص خواهد شد.
3. در اظهارنامه‌های گروه دوم و سوم مشاغل ترازنامه وجود ندارد و همچنین صورت سود و زیان آنها با اشخاص حقوقی و مشاغل گروه اول متفاوت است. اگر یک نفر مشمول گروه اول باشد و اظهارنامه گروه سوم را ارسال کند مشمول جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و سود و زیان میشود. همچنین اگر هر شخص حقیقی یا حقوقی که فعال بوده باشد، اظهارنامه‌ای با مبالغ صفر اعلام نماید مشمول جریمه مربوطه خواهد شد و عدم تسلیم صورتهای مالی حسابرسی شده در مهلت مقرر مشمول جریمه 20 درصد خواهد شد حتی با وجود ارسال اظهارنامه !
4. با توجه به اینکه امروزه همه‌ی اسناد حسابداری از طریق نرم افزارهای حسابداری صادر میشود بحث خط خوردگی در روکش اسناد امروزه موضوعیت ندارد.
5. برخی از مشاغل با وجود اینکه انفرادی هستند و اقدام به ثبت شخص حقوقی نکرده‌اند موسسه انفرادی محسوب می‌شوند و حقوقی تلقی نمی‌شوند.
6. من فکر میکنم شما اشتباها معافیت ماده 101 را 131 عنوان نمودید. اگر معافیت 101 منظور شما باشد بله میتواند از معافیت ماده 84 استفاده کند اما از معافیت ماده 57 نمی‌تواند !
با سلام و احترام
1- شخص حقیقی یا حقوقی که تجهیزاتی را به اجاره واگذار می‌کند آیا مشمول مالیات است و چگونه مالیات وی محاسبه می شود؟
2- آیا مالیات تکلیفی درآمد حق الزحمه همان تبصره 1 ماده 86 منظور می باشد؟
3-در ماده 1 منظور از اموال شامل دارایی های نامشهود هم می باشد؟
4-چرا در ماده 2 به دهیاری ها اشاره نشد؟
5-چرا اطلاعات مربوط به اسامی نهادهای انقلاب اسلامی در جزوه با بخشنامه 230-96-145سال 96 متفاوت است؟
6-دو خط آخر ذیل تبصره 2 ماده 2 به چه معناست؟
مسئولان اداره امور….
با سلام
پاسخ های سوالات شما به شرح ذیل ارائه میشود:
1. آیا در ماده 2 چنین فعالیتی غیر مشمول شناخته شده است؟
2. بهتر است سوالات را از جلسات گذشته و صرفا از جلسه بعدی مطرح کنید اما پاسخ سوال شما اگر شخص جزو پرسنل بیمه شده بنگاه اقتصادی نباشد مشمول تبصره ماده 86 خواهد شد.
3. بله؛ دارای های نامشهود هم مشمول مالیات هستند به طور مثال سرقفلی طبق ماده 59
4. دهیاری ها طبق اطلاحیه از پرداخت مالیات معاف هستند
5. ممنون از یادآوری در جزوه بعد اصلاح خواهد شد.
6. همه اشخاص غیر مشمول اشاره شده در ماده 2 اگر فعالیت اقتصادی در قالب شرکت یا غیر شرکت داشته باشند مکلف به اجرای قوانین و پرداخت مالیات هستند. بالاترین مقام آن دستگاه اگر قانون را رعایت نکرده باشد مکلف است علاوه بر مالیات فعالیت اقتصادی باید مالیات اشخاص دیگر را نیز که به جهت عدم اجرای قانون پرداخت نکرده اند را شخصا پرداخت نماید.