حسابداری بیمه و انواع آن

برای هر حسابدار، حسابداری بیمه یکی از مهارت‌هایی است که جهت جلوگیری از اشتباهاتی که می‎‌تواند باعث بروز هزینه‌های گزاف از سمت سازمان تامین اجتماعی به یک سازمان شود. همچنین مالکان کسب و کار بهتر است تا حدودی به قوانین بیمه در حسابداری آگاه باشند. در این مطلب قصد داریم به هر آن چه در مورد حسابداری بیمه مورد نیاز است، بپردازیم.

حسابداری بیمه چیست؟

حسابداری بیمه علمی است که به تمامی امور مالی بیمه‌ گر و بیمه گذار رسیدگی می‌کند. در این نوع حسابداری در واقع به امور حسابداری شرکت‌های بیمه و مسائل مالی فرد یا سازمان بیمه شده پرداخته می‌شود. صحت شناسایی درآمد و هزینه در این نوع حسابداری از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا کلیه این اطلاعات تحت نظارت سازمان‌های دولتی مربوطه می‌باشد و حسابداران باید از بروز هر نوع نارضایتی جلوگیری نمایند. یکی از مواردی که هر حسابدار بایستی در آن تجربه و مهارت کسب کند، تسلط بر نرم افزارهای حسابداری مربوط به بیمه است.

انواع هزینه در حسابداری بیمه

حسابداری بیمه تامین اجتماعی

تمامی کارفرمایان مکلف‌اند کارکنان خود را بیمه کنند. در این نوع حسابداری مدارک مالی کارفرمایان بیمه که در سازمان تامین اجتماعی پرونده دارند، ملاک کار حسابداری قرار می‌گیرد. سازمان تامین اجتماعی برای انجام امور حسابداری کد کارگاهی برای کارفرمایان بیمه صادر می‌کند. با استفاده از کد کارگاهی جهت اطمینان از پرداخت حق بیمه، اسناد مالی و دفاتر کارفرمایان مورد بررسی قرار می‌گیرد. در صورتی که لیست بیمه در مهلت مقرر ارسال نشود، مشمول 10% جریمه تاخیر می‌شوید.

مبلغ حق بیمه 33% از حقوق است که 23% سهم کارفرما و 7% سهم کارگر و ۳% نیز سهم دولت می‌باشد که باید برای هر فرد پرداخت نماید. البته باید توجه نمود که حقوق و دستمزدی که مبنای این محاسبات است، نباید کمتر از حداقل حقوقی که به صورت سالانه تعیین می‌شود باشد. معافیت‌های بیمه تامین اجتماعی نیز شامل بازخرید ایام مرخصی، عیدی، حق همسر، خسارت اخراج، هزینه سفر و ماموریت، حق التضمین و سنوات پایان کار می‌باشد.

ثبت حسابداری بیمه

گاهی ممکن است یک شرکت قبل از این که هزینه برایش ایجاد شود و یا قبل از اینکه کالا یا خدماتی را دریافت کند، وجه آن را بپردازد. در این موارد مبلغ پرداخت شده به عنوان پیش پرداخت ثبت و به عنوان دارایی شناخته می‌شود. برای درک بهتر ثبت حسابداری بیمه به مثال زیر توجه کنید.

در تاریخ 2 مرداد ماه 1403 شرکت بیمه آسیا، قرارداد بیمه را صادر کرده است. مطلوب است:

1. ثبت سند حسابداری خرید بیمه
2. ثبت سند حسابداری پرداخت مبلغ بیمه

حسابداری بیمه پیمانکاری

در قراردادهای پیمانکاری، کارفرما یک پروژه را به شخص حقیقی یا حقوقی که پیمانکار نامیده می‌شود، می‌سپارد. کارفرمایان پروژه‌های پیمانکاری موظف‌اند کارکنان خود را بیمه کنند؛ در حقیقت کارفرمایان موظف‌اند پس از استخدام نیرو، علاوه بر دستمزد، مبلغی را برای حق بیمه پیمانکاری شخص در نظر بگیرند.

حسابداری بیمه بیکاری

کارفرمایان بایستی به صورت ماهانه 3% بیمه بیکاری همراه با مبلغ بیمه 20% به حساب سازمان تامین اجتماعی واریز کنند. در واقع اگر شخصی بدون میل و اراده خود مثل خواست کارفرما، بیماری، جنگ، بلایای طبیعی و… بیکار شود، می‌تواند از بیمه بیکاری استفاده کند. بیمه بیکاری 55% حقوق پایه می‌باشد.

حسابداری بیمه تکمیلی

فرمول محاسبه حسابداری بیمه تکمیلی

(تعداد بیمه تکمیلی) × (بیمه تکمیلی کارمند) 
(تعداد بیمه تکمیلی) × ( بیمه تکمیلی کارفرما)

استاندارد 28 حسابداری بیمه

نرم افزارهای حسابداری بیمه چیست؟

نرم افزارهای حسابداری بیمه به حسابداران کمک می‌کند تا با سرعت و دقت بیشتری امور مربوط به بیمه را انجام دهند. میتوانید از نرم افزارهای حسابداری زیر استفاده کنید:

• نرم افزار حسابداری آرپا
• نرم افزار حسابداری سپیدار
• نرم افزار حسابداری هلو
• نرم افزار حسابداری چرتکه

جمع بندی

در نهایت با توجه به دغدغه مردم برای تضمین آینده، شرکت‌های بیمه متعددی در حال فعالیت هستند؛ به همین جهت مهارت در حسابداری بیمه یکی از حائز اهمیت‌ترین ویژگی‌های یک حسابدار است که می‌تواند با مهارت و تجربه در این حوزه از بروز هزینه‌‌های سنگین جلوگیری کند. محاسبان یکی از بهترین آموزشگاه‌ها در حوزه حقوق و دستمزد و بیمه در اصفهان است؛ برای آموزش این مباحث میتوانید از دوره حقوق و دستمزد ما بهره ببرید.

سوالات متداول