مالیات تکلیفی چیست؟

در قوانین موجود در هر کشور، پرداخت مالیات یکی از روش‌های تامین بخشی از هزینه‌های عمومی است و همه باید آن‌را بپردازند. اما برخی از افراد موظف هستند که مالیات تکلیفی را پرداخت کنند. مالیات تکلیفی نوعی از مالیات است که سازمان امور مالیاتی آن را از فردی غیر از فرد پرداخت کننده دریافت می‌کند.

در واقع این نوع مالیات متعلق به درآمد افراد می‌باشد. به این معنی که پرداخت آن بر عهده افراد حقیقی و حقوقی گذاشته شده است. مطابق با قانون اخذ و پرداخت مالیات، مبلغ آن از درآمد افراد که توسط پرداخت کننده کم می‌شود پرداخت خواهد شد. با یک مثال ساده می توان موضوع مالیات تکلیفی را به خوبی روشن کرد. آن هم مبلغی است که از حقوق کارگر کسر شده اما به وسیله کارفرما به سازمان امور مالیاتی پرداخت می شود.

انواع مالیات تکلیفی

بحث مالیات تکلیفی بسیار گسترده بوده و شامل انواع متعددی از مالیات می‌شود. برخی از انواع مالیات تکلیفی به قرار ذیل می‌باشند:

نحوه محاسبه مالیات تکلیفی؛ مالیات تکلیفی چند درصد است؟

نحوه محاسبه این نوع مالیات و درصد آن برای افراد مختلف، متفاوت در نظر گرفته می‌شود. در واقع قانون‌گذار برای هر کدام از انواع مالیات تکلیفی، میزان مشخصی را برای اشخاص حقیقی و حقوقی در نظر گرفته است. برای محاسبه دقیق مالیات از نوع تکلیفی به کارفرمایان و افرادی که موظف به پرداخت این مالیات هستند، توصیه می‌کنیم که از مشاوران مالیاتی حرفه‌ای کمک بگیرند تا بروز خطا در محاسبه مالیات شما را تا حدود بسیار زیادی کاهش دهند.

یکی از نکات مهم در محاسبه و پرداخت مالیات تکلیفی توجه به قوانین، مقررات و بخشنامه‌های جدید سازمان امور مالیاتی است که گاه از جانب حسابداران و حتی مدیران مالی سازمان‌ها نادیده گرفته می‌شود. ضمن آنکه محاسبه و برآورد دقیق این نوع مالیات نیز نیاز به دقت و محاسبات ویژه‌ای دارد.

نحوه پرداخت مالیات تکلیفی

جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی

طبق ماده 199 قانون مالیات های مستقیم هر شخص حقیقی یا حقوقی که به ‌موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر است درصورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسوولیت تضامنی که با مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جریمه‌ای معادل ده ‌درصد (10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو­ و نیم­‌درصد (2.5%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت، خواهد بود.

در رابطه با عدم پرداخت مالیات تکلیفی باید یادآور شد که میزان جریمه در ارقام بالا، جریمه سنگین و قابل توجه به شمار می آید. بنابراین بهتر است در زمان تعیین شده نسبت به پرداخت این نوع مالیات سریعا اقدام کرد. علاوه بر موارد ذکر شده اگر سازمان امور مالیاتی از شخصی در خصوص عدم پرداخت این نوع مالیات شکایت کند، ممکن است فرد با مجازات درجه شش مواجه شود. این جریمه شامل ۲ الی ۶ ماه حبس تعزیری و برخی مجازات‌های دیگر می‌شود.

تفاوت مالیات تکلیفی و عملکرد

مالیات عملکرد

این نوع مالیات، مالیات بر درآمد است یعنی درآمد شخص یا شرکت به هر میزانی که باشد باید اظهارنامه خود ابراز و اعلام کند و سپس آن را پرداخت نماید. پس مالیات تکلیفی مالیاتی است که معمولا باید از چیزی کسر شود و این عمل به عهده گذاشته شده است ولی مالیات عملکرد از درآمد مودی محاسبه می‌شود.

سوالات متداول