وظایف مشاوره مالیاتی چیست؟
مطالعه متمرکز
وظایف مشاوره مالیاتی چیست؟
هنگامی که فصل مالیات فرا می‌رسد یا زمانی که یک کسب‌وکار به راهنمایی در مورد مسائل پیچیده مالی نیاز دارد، نقش مشاوره مالیاتی پررنگ می‌شود. اما مشاوره مالیاتی دقیقا چه کاری انجام می‌دهد؟ در این مقاله می‌خواهیم در دنیای مشاوره مالیاتی عمیق شویم و شرح وظایف مشاور مالیاتی را از آن گلچین کنیم تا در صورت نیاز به مشاوره بدانیم چه درخواست‌هایی می‌توانیم مطرح کنیم؟ در پایان هم مشاور مالیاتی را به شما معرفی خواهیم کرد که به شما در کاهش مالیات پرداختی کمک بسیاری می‌کند.
شرح وظایف مشاور مالیاتی
وظایف مشاوره مالیاتی چیست؟ مسئولیت مشاور ارتباط مستقیمی با تکالیف مالیاتی هر شرکت و مدت زمان رسیدگی مالیاتی؛ سازمان امور مالیاتی دارد. به‌طورخلاصه یک مشاور مالیاتی قبل از شروع سال مالیاتی با دریافت دفاتر قانونی شروع می‌شود.
طی سال تکالیف مختلفی مانند ارسال لیست حقوق، اظهارنامه ارزش افزوده، ارسال لیست معاملات فصلی و … انجام می‌شود در پایان سال حساب‌ها باید به درستی اصلاح و بسته شود و نسبت به تهیه صورت‌های مالی اقدام شود.
بعد از پایان سال باید اظهارنامه عملکرد ارسال شود و در صورت نیاز حسابرسی صورت‌های مالی انجام شود تا یکسال پس از مهلت پایان ارسال اظهارنامه سازمان امور مالیاتی فرصت رسیدگی دارد و تا سه ماه پس از آن فرصت ابلاغ برگ تشخیص مالیات وجود دارد که در صورت اعتراض به برگ تشخیص می‌توان فرآیند دادرسی مالیاتی که می‌تواند حتی تا چندین سال نیز طول بکشد تا برگ قطعی مالیات صادر و در نهایت پرداخت شود در صورت عدم پرداخت مالیات فرآیند اجرائیات سازمان امور مالیاتی شروع می‌شود.
سازمان امور مالیاتی می‌تواند که تا ۵ سال پس از پایان مهلت ارسال اظهارنامه در صورت دستیابی به اطلاعات جدید در خصوص درآمدهای مودی اقدام به صدور برگ متمم مالیاتی نماید که همانند برگ تشخیص اولیه در صورت اعتراض امکان دادرسی مالیاتی دارد.
بنابراین مسئولیت یک مشاور مالیاتی که مسئولیت کل وظایف مالیاتی را برعهده می‌گیرد، قبل از شروع سال مالی شروع و با تسویه کامل بدهی‌های مالیاتی و مختومه کامل پرونده مالیاتی تمام می‌شود که گاه می‌تواند تا ۱۰ سال نیز شخص مشاور را مشغول پرونده کند.
نکته: در شروع هر قرارداد بدانید تا چه زمانی مسئولیت دارید و آیا می‌توانید وظایف مالیات شرکت را به گونه ای انجام دهید که در زمان صدور برگ تشخیص به نتیجه مطلوب برسید، اگر نتیجه مطلوب در کوتاهترین زمان ممکن حاصل نشود با طولانی شدن فرآیند دادرسی مالیاتی احتمالاً از نظر مالی قرارداد مشاوره و اجرای شما با زیان مادی روبرو خواهد شد.
اگر بخواهیم کلیه فعالیت‌های او را با جزئیات کامل توضیح دهیم به صورت عکس زیر است:
چه کسانی به مشاور مالیاتی نیاز دارند؟
به طور کلی کسانی که ارسال اظهارنامه مالیاتی، مالیات کارتخوان، مالیات اجاره املاک و فروش املاک، مالیات برارث و… سرکار دارند، نیاز به مشاور مالیاتی دارند. ما افراد را به شکل زیر دسته‌بندی کردیم:
اشخاص حقیقی
افرادی به ویژه آن‌هایی که موقعیت مالیاتی پیچیده‌ای دارند، مانند درآمدهای متعدد، سرمایه‌گذاری‌ها یا ارث به مشاور مالیات نیاز دارند.
کسب‌وکارها
از استارتاپ‌های کوچک گرفته تا شرکت‌های بزرگ به مشاور مالیاتی نیاز دارند تا قوانین مالیاتی شرکت‌ها را بررسی کند و اگر در موقعیت مالی مناسبی قرار ندارند از ضرر کردن شرکت‌ها جلوگیری کنند.
سازمان غیرانتفاعی
این سازمان‌ها اغلب برای حفظ وضعیت معافیت مالیاتی خود نیاز به مشاور مالیاتی دارند.
مهاجران
افرادی که در خارج از کشور زندگی می‌کنند. باید پیامدهای مالیاتی را در کشور خود قبل از مهاجرت بررسی کنند. همچنین افرادی که برای مثال به ایران مهاجرت می‌کنند باید برای اطلاع از وضعیت مالیات در ایران مشاور مالیاتی دریافت کنند تا به مشکلات مالیاتی مواجه نشوند.
راه دریافت مشاور مالیاتی
خوب حالا که با وظایف کلی یک مشاور مالیاتی و افرادی که به مشاوره مالیاتی نیاز دارند، آگاه شدیم، می‌خواهیم بررسی کنیم که از مراکزی می‌توانید مشاوره مالیاتی دریافت کنید؟
افرادی که در زمینه مشاور مالیاتی فعالیت می‌کنند را می‌توان در دو دسته کارمند و فریلنسر دسته‌بندی کرد.
سازمان‌های ارائه دهنده مشاوره مالیاتی
خیلی از شرکت‌ها مشاور مالیات استخدام می‌کنند. مانند شرکت‌های حسابداری، بانک‌ها، شرکت‌های حقوقی و سازمان‌های املاک و مستغلات از جمله شرکت‌هایی هستند که می‌توانید از آن‌ها خدمات مشاور مالیاتی دریافت کنید.
مثال: ما در موسسه حسابداری محاسبان علاوه بر برگزاری دوره‌های آموزشی حسابداری، خدمات مشاوره مالیاتی و وکیل مالیاتی داریم که می‌توانید با رزرو نوبت از مشاوره مالیاتی ما برای کارهای مالیات خود استفاده کنند.
مشاوره مالیاتی محاسبان به سه صورت زیر برای کسانی که نیاز به خدمات دارند، ارائه می‌شود:
- مشاوره مالیاتی آنلاین
- مشاوره مالیاتی تلفنی
- مشاوره مالیاتی حضوری
مشاور مالیاتی فریلنسر
دسته دوم افرادی هستند که به صورت فریلنسر و بدون وابستگی به سازمان خاصی، خدمات مشاوره مالیاتی ارائه می‌دهند و مشتریان خود را دارند. این افراد معمولا به صورت مشاوره آنلاین و مشاوره تلفنی فعالیت می‌کنند.
مثال: یک مشاور مالیاتی از طریق کا روی برندسازی شخصی خود در شبکه‌های اجتماعی مانند اینستاگرام یا لینکدین یا کار روی سایت شخصی خود توسط افراد جامعه شناخته شده است و خدمات مشاوره در زمینه مالیات ارائه می‌دهد. این فرد وابسته به سازمان خاصی نیست و از طریق برندسازی شخصی افراد مختلفی با او جلسه مشاوره به صورت تلفنی یا آنلاین رزرو می‌کنند.
مهارت‌های نرم مشاوره مالیاتی چیست؟
یک مشاور مالیاتی بهتر است که در کنار موارد تخصصی حرفه خود به مهارت‌های نرم هم مسلط باشد. چرا؟ به دلایل زیر:
۱. در ارتباط با مشتریان حرفه‌ای‌تر عمل کند
۲. در ارتباط با ممیزین مالیاتی اداره مالیات، برای دریافت تخفیف مالیاتی و قانع‌کردن آن‌ها برای کم کردن هزینه‌ها
در هر دو این موارد نیاز است که یک مشاور علاوه بر تخصص، مهارت مذاکره کردن هم داشته باشد. حالا مهارت‌های نرم شامل چه مواردی است؟ در ادامه خدمتتان توضیح داده‌ایم.
مهارت ارتباطی قوی
مهارت ارتباطی نه تنها در زندگی که در محیط کار هم تسلط به آن ضروری است. منظور از مهارت ارتباطی این است که بتوانید با زبان ساده صحبت‌های خود را به مخاطب انتقال دهید. مهارت‌های ارتباطی شامل مهارت صحبت کردن، نوشتن، غیرکلامی، همدلی، گوش دادن فعال، مهارت مذاکره و حل تعارض است.
مهارت حل مسئله
یک مشاور مالیات برای حل چالش‌هایی که در مسیر اتفاق می‌افتد، نیاز به مهارت حل مسئله دارد. مهارت‌های حل مسئله شامل تصمیم‌گیری، تحلیل‌وبررسی، عیب‌یابی، مدیریت ریسک، کار گروهی و.. است. یک مشاور مالیاتی باید بتواند در زمان کم، بهترین تصمیم‌ها را در خصوص اینکه ضرری رخ ندهد، انجام دهد.
مثال: اگر نرخ افزایش مالیات مربوط به صورت‌های مالی است بتواند دقیق آن را تحلیل و بررسی کند و عیب آن را کشف کند و به مدیر شرکت اطلاع دهد.
مدیریت زمان
مهارت مدیریت زمانی یعنی توانایی مدیریت فعالیت‌ها، اولویت‌بندی کردن آن‌ها، سازمان‌دهی و اختصاص دادن زمان برای انجام کار مشخصی است. مدیریت زمان نیاز به نظم، تمرکز کردن روی انجام کار و اجتناب از کارهای غیر ضروری است.
چراکه یک مشاوره مالیاتی ممکن است به صورت هم‌زمان پروژه‌های مختلفی داشته باشد و نیاز است که بتواند، همه آن‌ها را در زمان تعیین شده با کارفرما به دست او برساند و کارهای مورد نیاز در ارتباط با آن را انجام دهد. مهارت‌های نرم مورد نیاز یک مشاور مالیاتی را یاد گرفتیم. حالا می‌خواهیم سراغ مهارت‌های سخت یا مهارت‌های فنی یک مشاور مالیاتی را بررسی کنیم.
اصلی ترین وظایف مشاوره مالیاتی چیست؟
اگر خاطرتان باشد ما وظایف یک مشاور مالیاتی را در بالا شرح دادیم. اما وظایف اصلی یک مشاور را هنوز بررسی نکردیم که در این قسمت قصد داریم وظایف اصلی یک مشاوره مالیاتی را در ۵ دسته به شرح زیر دسته‌بندی کنیم:
به روز بودن قوانین مالیاتی
یک مشاور مالیات وظیفه دارد که از آخرین تغییرات قانون‌های مالیات اعم از قانون مالیات مستقیم، قانون ارزش افزوده و … اطلاع داشته باشد و با سایر متخصصان در حوزه مالیات ارتباط خوبی داشته باشد و در سمینارهای مربوط به مالیات هم شرکت کند تا بداند که چطور می‌تواند به یک مشتری برای پرداخت مبلغ مالیات کمک کند. برای مثال در جریان آخرین معافیت‌های یا درصدهای پرداخت مالیات باشد.
تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی
تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی یکی از وظایف دیگر مشاور مالیات است. اطلاعات صورت‌های مالی کمک می‌کند تا یک مالیات‌دان بداند که یک شرکت برای مثال کجا بیشتر هزینه کرده است؟ آن را شناسایی و پیشنهادهایی در خصوص کاهش آن ارائه دهد.
از سوی دیگر شناسایی کند اگر اخلالی در صورت‌های مالی است اصلاح شود تا مجبور به پرداخت مالیات‌های سنگین نشوید و از ضرر کردن مشتری جلوگیری کند. بعد بیاید و در خصوص تجزیه و تحلیل‌ها یک برنامه عملیاتی و کاربردی طراحی و تدوین کند.
برنامه‌ریزی مالیاتی
یک مشاور مالیات نیاز به برنامه‌ریزی مالی دارد. یک متخصص مالیاتی با برنامه‌ریزی توانایی دارد تا استراتژی‌هایی در خصوص کاهش هزینه‌های یک شرکت، پیش‌بینی مالیات پرداختی و استفاده از معافیت‌های مالیاتی پیاده‌سازی کند. یک مشاور می‌تواند برنامه‌ریزی‌ها را براساس نیازهای مشتری دسته‌بندی کند و برای هر مشتری با یک استراتژی تعریف شده خاص پیش برود.
ارائه مشاوره مالیاتی
در خصوص ارائه مشاوره هم یک مالیات‌دان می‌تواند توصیه‌های لازم در خصوص انواع درآمدها یا کسورات ارائه دهد. روش‌های کاهش مالیات پرداختی را به صورت قانونی با مشتری مطرح کند تا متناسب با درآمد خود مالیات پرداخت کند و به قول معروف زیر قرض نرود و ضرر نکند.
این نکته را هم در نظر داشته باشید که مشاوره مالیات محدود به مالیات شرکت‌ها و در خصوص اظهارنامه مالیاتی یا مالیات بر کارتخوان نیست.
برای مثال ما در موسسه حسابداری محاسبان در خصوص موارد زیر مشاوره مالیاتی ارائه می‌دهیم:
۱. اظهارنامه مالیاتی
۲. مالیات بر کارتخوان
۳. مالیات اجاره املاک
۴. مالیات فروش املاک
۵. مالیات بر ارث
۶. مالیات سکه
نمایندگی مشتریان در ممیزی
گاهی اوقات نیاز است که یک مالیات‌دان وظیفه نمایندگی مشتریان در ممیزی یا سازمان امور مالیاتی را برعهده بگیرد. یعنی برای مثال اگر یک کسب‌وکاری به یک مشاور مراجعه می‌کند و از میزان مبلغ مالیات خود گله‌مند است اظهارنامه‌های او را بررسی کند و مطمئن شود که اطلاعات صحیح ثبت شده و مالیات تا را تا جای ممکن کاهش دهد. حضور یک مشاور در ممیزی به یک کسب‌وکار کمک می‌کند تا هزینه‌های نقدی و زمانی خود را برای پرداخت مالیات کاهش دهد.
اما به نظرتان یک مشاور برای انجام دادن این فعالیت‌ها به چه اطلاعاتی نیاز دارد تا بتواند در خصوص یک پرونده مالیاتی در سازمان امور مالیاتی از مشتری خود دفاع کند؟ در تیتر بعدی به ترتیب این اطلاعات را شرح می‌دهیم.
اطلاعات مورد نیاز یک مشاور مالیاتی برای اظهارنامه عملکرد
در تیترهای بالا مهارت‌های نرم و وظایف اصلی یک مشاور مالیاتی را بررسی کردیم، حالا وقت آن رسیده که ببینیم یک مشاور مالیاتی برای انجام وظایف خود به چه اطلاعاتی نیاز دارد؟ در ادامه ۷ مورد از اطلاعات مورد نیاز یک مشاوره برای ارسال اظهارنامه عملکرد یک کسب‌وکار را بررسی می‌کنیم.
۱. نوع فعالیت شرکت چیست؟
ازنظر نوع فعالیت، شرکت‌ها به دسته‌های مختلفی ازجمله بازرگانی یا تولیدی یا خدماتی یا پیمانکاری یا ترکیبی از این‌ها تقسیم‌بندی می‌شود. عملیات حسابداری هریک از این شرکت‌ها نیز با هم متفاوت است و نمی‌توان یک شیوه را برای همه کسب‌وکارها پیاده‌سازی کرد؛ هرچند به‌هرحال مشترکاتی هم بین امور حسابداری این‌قبیل شرکت‌ها وجود دارد.
۲. شرکت چه محصولات و خدماتی عرضه می‌کند؟
هدف از این سؤال این است که حسابدار با دامنۀ فعالیت شرکت به‌خوبی آشنا شود. حسابدار باید تصویری کلی از نحوۀ تولید و خریدوفروش به دست آورد. اگر شرکت تولیدی است، باید بدانیم که از چه مواد اولیه‌ای استفاده می‌شود و فرایند تولید به چه شکل است.
اگر شرکت بازرگانی است، باید بدانیم کالاها را از چه طریقی تهیه می‌کنند؛ یعنی کالاها را از فروشندگان داخلی تهیه می‌کنند یا اینکه از خارج از کشور وارد می‌کنند.
همچنین اگر محصولات تولیدی است، باید با فرایند تولید آشنا باشیم تا بتوانیم بهای تمام شده دقیقی را محاسبه کنیم و هزینه‌های عادی و غیرعادی‌ای را که پیش می‌آید، بشناسیم و این هزینه‌ها را با هزینه‌هایی که از دید قانون مالیات پذیرفته شده است، و نیز استاندارد‌های حسابداری تطبیق دهیم.
۳. املاک و اموالی شرکت اجاره‌ای است یا نه؟
باتوجه‌به اینکه در قانون مالیات، موجر و مستأجر تکالیف متفاوتی دارند، مشاور باید مکان‌های اجاره‌ای را بشناسد و از وظایف شرکت دربرابر این مکان‌ها به‌خوبی آگاه باشد.
همچنین اگر مکان تحت مالکیت شرکت است، مشاور باید بتواند هزینۀ استهلاک آن را در محاسبۀ میزان سود لحاظ کند و به‌این‌ترتیب، مالیات پرداختی را کمتر کند.
۴. آیا شرکت، واردات یا صادرات دارد؟
یکی از راه‌های بسیار مهمِ تأمین کالا و مواد اولیه، واردات است. برای رعایت شفافیت، بهتر است هر شرکت از کارت بازرگانی خود برای واردات استفاده کند. همچنین اگر واردات توسط شخص دیگری انجام می‌شود، باید مدارک و مستندات لازم از شخص تاجر دریافت شود؛ مدارکی مثل قرارداد و صورت‌حساب معتبر. به‌علاوه، اگر شرکت صادرات انجام می‌دهد، باید بررسی کنیم که آیا مشمول معافیت صادراتی می‌شود یا نه.
یکی از دشواری‌های پیش رو درزمینۀ بازرگانی خارجی، اثبات ردوبدل‌شدن وجه با طرف خارجی معامله است. در سال‌های گذشته، به‌علت تحریم‌ها، امکان انتقال وجه ازطریق سیستم بانکی وجود نداشته است. ازاین‌رو، انتقال‌وجه ازطریق صرافی‌ها انجام می‌شود.
صرافی‌ها هم طبق قانون، فقط می‌توانند ازطریق واردات دربرابر صادرات، انتقال وجه دهند و به همین دلیل، برای صدور صورت‌حساب رسمی با محدودیت مواجه شده‌اند. بنابراین، در بررسی‌های اولیه باید به نحوۀ انتقال وجه توجه ویژه‌ای کنیم.
۵. آیا همۀ کارکنان زیر پوشش بیمۀ تأمین اجتماعی‌اند؟
شاید گمان کنیم که موضوع بیمۀ تأمین اجتماعی به مشاور مالیاتی ارتباطی ندارد و مشاور صرفاً وظیفه دارد هزینۀ حقوق را به‌گونه‌ای در دفاتر ثبت کند که بتوان آن را اثبات کرد؛ اما در بعضی از شرکت‌ها و مجموعه‌های اقتصادی، بارها پیش آمده که قوانین کار و تأمین اجتماعی به‌درستی اجرا نشده و شرکت از این نظر به دردسر افتاده است.
در چنین حالتی، چه‌بسا انتظار مدیر این بوده است که مشاور حداقل درخصوص خطرات و مشکلات احتمالیِ پیش روی کارفرما تذکر بدهد. همچنین باید توجه کرد که در بسیاری از مواقع، قبول هزینۀ پرسنلی مشروط به اثبات رابطۀ کارگر و کارفرما است و وجود شخص کارگر در لیست بیمه یکی از مستنداتی است که هزینۀ حقوق و مزایای پرسنلی را اثبات می‌کند.
۶. روند تسویه‌حساب‌ها و دریافت‌ها و پرداخت‌ها
یکی از منابع اطلاعاتی عمده برای سازمان امور مالیاتی، رسیدگی به تراکنش های بانکی است؛ زیرا بسیاری از مبالغ واریزشده به حساب بانکی را می‌توان نشانۀ درآمدهای شرکت دانست و به‌همین‌ترتیب، بسیاری از مبالغ برداشت‌شده از حساب‌های بانکی را می‌توان نشان‌دهندۀ هزینه‌های شرکت قلمداد کرد.
ازاین‌رو، بهتر است شرکت دریافت‌ها و پرداخت‌های مالی را ازطریق حساب‌های بانکی تجاری‌اش انجام دهد. به‌این‌ترتیب، شفافیت مالی بیشتری محقق می‌شود و کیفیت اسناد حسابداری ارتقا می‌یابد.
۷. وضعیت اسناد دریافتی به چه صورت است؟
یکی از راه‌های ردوبدل‌کردن پول در معاملات، چک است. شرکت می‌تواند بابت طلب‌هایش از مشتریان چک بگیرد. چک‌های دریافتی را به دو صورت می‌توانیم به کار ببریم:
یکی اینکه چک را مستقیماً به حساب بانکی شرکت واریز کنیم و دیگر اینکه چک را به شخص دیگری واگذار کنیم. حالت نخست، حالت مطلوب است و بیشترین شفافیت مالی را دراین‌زمینه به‌دنبال دارد؛ اما حالت دوم، بااینکه قانونی است، باعث کاهش شفافیت مالی می‌شود؛ زیرا امکان رهگیری دریافت‌کنندۀ چک برای سازمان امور مالیاتی وجود ندارد.
دیدگاهتان را بنویسید