مالیات مشاغل خودرو ۱۴۰۵؛ نحوه محاسبه + مهلت پرداخت

مالیات مشاغل خودرو، یکی از انواع مالیات بر درآمد است و تمام افرادی که از طریق فعالیت‌های مرتبط با خودرو کسب درآمد می‌کنند، باید با مقررات آن آشنا باشند. میزان این مالیات براساس نوع خودرو، مدل خودرو، سال تولید و استان محل استفاده از آن تعیین می‌شود. در این مقاله از محاسبان، با نحوۀ محاسبه و استعلام مالیات مشاغل خودرو 1405 و عوامل مؤثر در تعیین مالیات بر مشاغل خودرو آشنا می‌شویم.

مالیات مشاغل خودرو چیست؟

مالیات بر درآمد مشاغل خودرو بر درآمدهایی تعلق می‌گیرد که اشخاص حقیقی یا حقوقی از فعالیت‌های شغلی مرتبط با خودرو کسب می‌کنند. بر‌اساس ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، کلیۀ درآمدهایی که از طریق خودروی شخصی یا عمومی حاصل می‌شود، مشمول مالیات است. این مالیات شامل رانندگان تاکسی، مالکان خودروهای باری، مینی‌بوس‌ها، کامیونت‌ها، اتوبوس‌ها و ماشین‌آلات راهسازی و صنعتی می‌شود.

عوامل تاثیرگذار در تعیین مالیات مشاغل خودرو

عوامل تأثیرگذار در تعیین مالیات مشاغل خودرویی به شرح زیر است:

• نوع خودرو
• سال تولید خودرو
• مدل خودرو
• استان محل استفاده از خودرو
• مدت کارکرد خودرو به سال

سازمان مالیاتی به منظور دریافت مالیات منصفانه، عامل شرایط جغرافیایی و اقتصادی استان محل استفاده خودرو را هم در محاسبه مالیات مشاغل خودرویی مدنظر قرار داده است. به بیان ساده‌تر، استان‌های کشور بر‌اساس امکانات و شاخص‌های مؤثر و به لحاظ وضعیت اقتصادی، فرهنگی و شرایط جوی تقسیم شده‌اند؛ به این ترتیب ساکنان استان‌های مختلف با توجه به میزان درآمد عمومی و سطح زندگی خود و همچنین استهلاک خودروها در استان مذکور، درصدی از مالیات تعیین شده را پرداخت می‌کنند.

در ادامه گروه‌بندی که دولت جهت تفکیک میان دریافت مالیات در استان‌های مختلف تدوین کرده است را مورد بررسی قرار می‌دهیم. 

گروه‌بندی استانی مالیات مشاغل خودرو 

برای محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو ابتدا باید بدانید که محل فعالیت شما در کدام دسته‌بندی استان‌ها قرار دارد. برای دریافت مالیات عادلانه، دولت با در نظر گرفتن شرایط اجتماعی و اقتصادی هر استان، مالیات بابت مشاغل خودرو را از افراد دریافت می‌کند. این گروه‌بندی استانی برای تعیین مالیات مشاغل خودروها به شرح زیر است:

1. گروه اول: شهر تهران
2. گروه دوم: استان‌های آذربایجان شرقی، البرز، اصفهان، فارس، خراسان رضوی، گیلان، قزوین، مازندران، هرمزگان و استان تهران به غیر از شهر تهران
3. گروه سوم: استان‌های مرکزی، کرمان، آذربایجان غربی، سمنان، گلستان، همدان، زنجان، قم، بوشهر، خوزستان، یزد
4. گروه چهارم: استان‌های کرمانشاه، چهارمحال و بختیاری، خراسان شمالی، اردبیل، لرستان.
5. گروه پنجم: استان‌های خراسان جنوبی، سیستان و بلوچستان، کهگیلویه و بویر‎‌احمد، کردستان و ایلام

این جدول نسب ضرایب مالیات بر درآمد مشاغل خودرو را مشخص می‌کند و برای محاسبه مالیات مشاغل ماشین‌ها می‌توانید از آن استفاده کنید. 

چه کسانی مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خودرو می‌شوند؟

مالیات بر درآمد مشاغل خودرو شامل افرادی می‌شود که فعالیت‌های شغلی مرتبط با حمل‌ونقل بار یا مسافر را به وسیله خودرو انجام می‌دهند و از این طریق درآمد کسب می‌کنند. به بیان ساده‌تر، صاحبان هر خودرویی که از آن خودرو کسب درآمد می‌کند، مشمول ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو هستند. نمونه‌ای از این موارد عبارت است از:

1. رانندگان تاکسی
   رانندگان تاکسی‌های شهری و بین‌شهری که درآمد خود را از حمل مسافر کسب می‌کنند، موظف به پرداخت این مالیات هستند.
2. مالکان خودروهای حمل بار
   مالکان خودروهای باری مانند کامیون، کامیونت، وانت‌بار و دیگر وسایل حمل بار که برای جابه‌جایی کالا فعالیت می‌کنند، مشمول این قانون می‌شوند.
3. رانندگان خودروهای عمومی و مسافربری
   افرادی که از مینی‌بوس‌ها، اتوبوس‌ها و ون‌ها برای جابه‌جایی مسافر استفاده می‌کنند نیز موظف به پرداخت مالیات شغل خود هستند.
4. مالکان ماشین‌آلات سنگین و راه‌سازی
   افرادی که از ماشین‌آلاتی مانند لودر، بیل مکانیکی و دیگر وسایل صنعتی سنگین برای پروژه‌های عمرانی یا راه‌سازی استفاده می‌کنند نیز مشمول این مالیات خواهند بود.
5. سایر مشاغل مرتبط با خودرو
   مشاغلی همچون خدمات چارتری یا اجاره خودرو برای حمل‌ونقل بار و مسافر نیز بسته به نوع کسب‌وکار، تحت پوشش مالیات مشاغل خودرو قرار می‌گیرند.

معافیت مالیاتی مشاغل خودرو

افراد زیر از پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خودرو معاف هستند:

• مالکان خودرو با تنها یک وسیله نقلیه
  افرادی که تنها یک خودرو مانند تاکسی یا وانت دارند و این وسیله نقلیه ابزار اصلی کسب درآمد آن‌ها است، از پرداخت مالیات معاف هستند. البته این معافیت در صورتی اعمال می‌شود که این افراد شغل دیگری نداشته باشند و درآمدشان صرفاً از این خودرو تأمین شود.
  
• درآمدهای کمتر از سقف معافیت مالیاتی
  بر اساس ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر درآمد سالانه مالکان خودرو کمتر از سقف معافیت مالیاتی تعیین‌شده باشد، مشمول مالیات نخواهند بود. این سقف هر سال توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می‌شود.
  
• استفاده شخصی یا غیرحرفه‌ای از خودرو
  خودروهایی که برای مقاصدی غیر از درآمدزایی مانند استفاده خانوادگی به‌کار می‌روند، مشمول این مالیات نخواهند بود. همچنین، مالکان خودروهایی که از آن‌ها در مشاغلی غیرمرتبط با حمل‌ونقل بار یا مسافر استفاده می‌کنند، مانند فروشندگان تره‌بار، از پرداخت مالیات معاف هستند.
  
  این معافیت‌ها با هدف حمایت از اقشار کم‌درآمد و افرادی که فعالیت اقتصادی محدودی دارند، طراحی شده است.

محاسبه مالیات مشاغل خودرو ۱۴۰۵

مالیات مشاغل خودروها بر‌اساس میزان درآمد، به دو شیوهٔ زیر محاسبه می‌شود:

• مالیات مقطوع برای مشاغل خودرو
• مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی با ارائه اظهارنامه مالیاتی 

مالیات مقطوع برای مشاغل خودرویی

بر‌اساس دستورالعمل ابلاغی سازمان مالیاتی با عنوان تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۵ صاحبان مشاغل خودرویی در اجرای تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، کلیۀ صاحبان مشاغل خودرویی که مجموع درآمد ارائه خدمات آنها در سال ۱۴۰۴ کمتر یا معادل ۱۵۰ برابر ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم باشد، می‌‌توانند از مالیات مقطوع مشاغل خودرویی استفاده کنند.

مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی با ارائه اظهارنامه مالیاتی

در صورتی که درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی مشاغل خودرویی بیش از 720,000,000,000 ريال در سال 1404 باشد، صاحبان این مشاغل همانند سایر اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل، موظف به تکمیل اظهارنامه مالیاتی بر اساس گروه‌بندی مشاغل مالیاتی هستند؛ بدین ترتیب مالیات آنها با نرخ ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه و مطالبه خواهد شد.

مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه مالیات مشاغل خودرو

مالکانی که به هر نحوی از خودروی خود کسب درآمد می‌کنند، برای ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو به مدارک زیر نیاز دارند:

• مدارک هویتی مالک شامل کارت شناسایی و شناسنامه
• مدارک شناسایی خودرو شامل‌: سند قطعی خودرو، وکالتنامه، برگه ترخیص گمرک، سند شرکت کمپانی خودرو
• برگ سبز خودرو
• وکالتنامه قانونی برای مودیانی که نماینده آن‌ها اظهارنامه را ثبت و ارسال می‌کند

استعلام مالیات مشاغل خودرو

مطابق اعلام سازمان امور مالیاتی، تمامی صاحبان کسب‌وکارهای مرتبط با خودرو موظف به ثبت‌نام در سامانه ثبت اظهارنامه مالیاتی خودرو و ایجاد پرونده مالیاتی هستند. به این ترتیب، فرآیند انجام عملیات استعلام مالیات خودرو و تسویه آن، برای اشخاصی که فعالیت‌های خودرویی دارند، از طریق پلتفرم مایتکس به سادگی قابل انجام است. با انجام مراحل ثبت‌نام در این سیستم، افراد می‌توانند با ورود به بخش مربوط به اظهارنامه‌ها و منابع درآمد، گزینه اظهارنامه درآمد را انتخاب و به تأییدیه مالیاتی خود دست پیدا کنند.

نحوه پرداخت مالیات مشاغل خودرو 

مراحل پرداخت مالیات مشاغل خودرو در این سایت به شرح زیر است: 

1. ورود به سامانه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو: https://vin.tax.gov.ir:8085/NotaryPublic/Inquiry
2. وارد کردن نام کاربری و رمز عبور برای ورود به سامانه
3. مراجعه به بخش منابع درآمد و اظهارنامه‌ها
4. تکمیل اظهارنامه یا تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم
5. پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات از طریق سامانه

مهلت پرداخت مالیات مشاغل خودرو 

مالکان کسب‌وکارهای مرتبط با خودرو مشابه دیگر افراد حقیقی که کسب‌وکار دارند، موظف هستند تا پایان خرداد‎ماه برای پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خودرو، اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و ارسال کنند.

جریمه عدم پرداخت مالیات مشاغل خودرو 

جرایم عدم پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی، مجموع جرائم زیر خواهد بود:

• جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و یا تکمیل فرم تبصره ماده 100 در مهلت مقرر
  مطابق با ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم، جریمه عدم پرداخت مالیات قطعی شده در مهلت مقرر، غیر قابل بخشش و معادل 30% مالیات قطعی شده است.
• جریمه دیرکرد در پرداخت مالیات پس از اتمام سررسید
  بر‌اساس ماده 190 قانون مالیات‌های مستقیم، به ازای هر ماه دیرکرد در پرداخت مالیات پس از اتمام سررسید مقرر، معادل 2.5% مالیات قطعی شده جریمه به این مبلغ اضافه می‌شود.

جمع‌بندی

مالیات مشاغل خودرو، یکی از مالیات‌های مهم بر درآمد است که تمامی فعالان حوزه حمل‌ونقل با خودرو باید به آن توجه داشته باشند. نوع خودرو، سال ساخت، محل فعالیت و میزان کارکرد سالانه، نقش اصلی در تعیین مالیات دارند. ثبت‌نام در سامانه مالیاتی، ارسال اظهارنامه و پرداخت به‌موقع، از بروز جرایم سنگین جلوگیری می‌کند. به نظر شما این شیوۀ محاسبه مالیات تا چه حد منصفانه است؟ نظرات و تجربیات خود را در کامنت‌ها با ما به اشتراک بگذارید.

سوالات متداول