مالیات حق الوکاله ۱۴۰۵؛ نحوه محاسبه و پرداخت + جدول تعرفه

آیا می‌دانید عدم آگاهی از قوانین مالیات حق الوکاله ۱۴۰۵ می‌تواند منجر به رد وکالت‌نامه در مراجع قضایی شود؟ هر سال تعدادی از وکالت‌نامه‌ها به دلیل نقص در ابطال صحیح تمبر مالیاتی، از سوی دادگاه‌ها قابل قبول شناخته نمی‌شوند. مالیات حق‌الوکاله یک تکلیف قانونی برای وکلا و اشخاصی است که به‌صورت حرفه‌ای به امور وکالت می‌پردازند. در این مقاله از محاسبان، با نحوهٔ محاسبه مالیات حق الوکاله ۱۴۰۵، جدول تعرفه حق الوکاله و روش‌های پرداخت آن آشنا می‌شویم.

مالیات حق الوکاله چیست؟

مالیات حق الوکاله نوعی مالیات بر درآمد است که توسط وکلا و افرادی که در مراجع قضایی و غیرقضایی به وکالت از دیگران فعالیت می‌کنند، پرداخت می‌شود. بر‌اساس ماده ۱۰۳ قانون مالیات‌های مستقیم، ۵ درصد از مبلغ حق‌الوکاله به عنوان مالیات حق‌ تمبر در قراردادهای وکالت باید الصاق و ابطال شود. 

جدول مالیات حق الوکاله ۱۴۰۵

برای دعاوی مالی که در مراجع اختصاصی غیرقضایی مانند هیات‌های حل‌ اختلاف مالیاتی و شورای حل‌ اختلاف شهرداری رسیدگی می‌شوند و برای آن‌ها تعرفه خاصی مقرر نشده است، میزان حد نصاب مالیات حق الوکاله ۱۴۰۵ با توجه به بند د ماده ۱۰۳ قانون مالیات‌های مستقیم، به شرح زیر محاسبه می‌شود:

محاسبه مالیات حق الوکاله

مالیات حق الوکاله‌ای که بر روی وکالت‌نامه‌ها به صورت تمبر الصاق و ابطال می‌شود، بسته به موضوع وکالت متفاوت است. مطابق ماده ۱۰۳ قانون مالیات‌های مستقیم، حداقل مبلغ مالیات حق الوکاله ۱۴۰۵ به شرح زیر تعیین شده و کمتر از این مبالغ پذیرفته نمی‌شود:

الف) دعاوی مالی

در مواردی که موضوع وکالت دعاوی مالی باشد، در هر مرحله باید ۵٪ از حداقل حق‌الوکاله مندرج در تعرفه، به‌عنوان مالیات محاسبه شود.

ب) دعاوی غیرمالی و دعاوی کیفری با تعیین حق‌الوکاله توسط دادگاه

برای وکالت‌هایی که موضوع آن‌ها غیرمالی بوده یا میزان حق‌الوکاله توسط قانون مشخص نشده یا در دعاوی کیفری حق‌الوکاله با نظر دادگاه تعیین می‌شود، مالیات به میزان ۵٪ از حداقل حق‌الوکاله‌ای که در آئین‌نامه مربوطه تعریف شده است، محاسبه می‌شود.

ج) دعاوی غیرقضایی (مراجع اختصاصی غیرقضایی)

برای دعاوی و اختلافات مالی که در مراجع غیرقضایی مانند کمیسیون ماده ۱۰۰ شهرداری، هیات‌های حل اختلاف مالیاتی و موارد مشابه رسیدگی می‌شوند و تعرفه مشخصی برای حق‌الوکاله ندارند، مالیات حق الوکاله ۱۴۰۵ به صورت مقطعی محاسبه می‌شود:

• برای مابه‌التفاوت تا ۸۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال: ۵٪
• برای مابه‌التفاوت بین ۸۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تا ۲.۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال: ۴٪ نسبت به مازاد ۸۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال
• برای مابه‌التفاوت بیش از ۲.۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال: ۳٪

مثال نحوه محاسبه مالیات حق الوکاله

فرض کنید مالیات ابرازی شرکتی در اظهارنامه عملکرد خود معادل ۸٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال و برگ تشخیص حوزه مالیاتی معادل ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال است. نحوه محاسبۀ علی الحساب مالیاتی وکیل مدنی این پرونده عبارت است از:

مرحله اول: ابتدا مبلغ اختلاف مالی موضوع دعوا تعیین می‌شود.

اختلاف ۲٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ = ۸٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ – ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰
مرحله دوم: مبلغ اختلاف را وارد جدول پلکانی زیر می‌کنند و محاسبات را انجام می‌دهند.

۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال = ۵٪ * ۸۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰
۴۸٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال = ۴٪ * ۱٬۲۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰
۸۸٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال = ۴۸٬۰۰۰٬۰۰۰ + ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰
مرحله سوم: عددی که از محاسبات جدول فوق (مرحله دوم) به دست می‌آید، در پنج درصد (۵%) ضرب می‌شود و مبلغِ به دست آمده، مالیات حق الوکاله موضوع بند دال خواهد بود.

مالیات حق الوکاله ۴٬۴۰۰٬۰۰۰ = ۵٪ * ۸۸٬۰۰۰٬۰۰۰

نحوه پرداخت مالیات حق الوکاله

وکلا در ۳ حالت زیر می‌توانند مالیات حق تمبر پرونده خود را پرداخت کنند:

از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی

1. وارد سامانه سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir شوید، از منوی اصلی مسیر «سایر خدمات مالیاتی» سپس گزینه «پرداخت الکترونیک مالیات» را انتخاب کنید.
2. سامانه پرداخت الکترونیک را باز کرده و با نام کاربری و رمز عبور خود وارد شوید (این نام کاربری پس از پیش‌ثبت‌نام و اعتبارسنجی در سامانه مودیان فعال می‌شود).
3. شناسه قبض جدید را دریافت کنید. برای اشخاص حقوقی و تشکل‌ها، کد اقتصادی قدیمی باید معتبر باشد.
4. اطلاعات مورد نیاز را تکمیل کرده و به مرحله بعد بروید.
5. جزئیات پرداخت شامل: شناسه قبض، شناسه پرداخت، مبلغ، نام مودی و ایمیل نمایش داده می‌شود. رسید آنلاین بلافاصله یا حداکثر تا ۴۸ ساعت در سامانه قابل مشاهده است.
6. پرداخت نهایی را از طریق درگاه بانکی انجام دهید.

از طریق فرآیند‌های مرتبط با عدل ایران

هنگام ثبت دادخواست یا شکوائیه و پیوست کردن قرارداد، سامانه به صورت خودکار مالیات حق‌الوکاله را محاسبه می‌کند و در همان مرحله، امکان پرداخت اینترنتی مالیات فراهم است. اگر شما خوانده پرونده هستید:

• از دفتر شعبه کد مربوطه را دریافت می‌کنید.
• سپس می‌توانید مالیات را از طریق اپلیکیشن‌های بانکی یا خدمات پرداخت آنلاین پرداخت کنید.

سامانه اختصاصی پرداخت مالیاتی وکلا

پرداخت مالیات را می‌توان از طریق سامانه مخصوص وکلا به آدرس tax.pgpal.ir انجام داد. برای پرونده‌هایی که در محاکم خارج از دادگستری تشکیل شده‌اند، امکان ایجاد فیش علی‌الحساب از طریق پنل مالیاتی وکیل وجود دارد. پس از ایجاد فیش، می‌توان مالیات را به صورت آنلاین پرداخت کرد.

جدول تعرفه حق الوکاله ۱۴۰۵

برای دعاوی عادی در مراجع قضایی، تعرفه حق الوکاله تابع آیین‌نامه تعرفه‌های وکالت مصوب کانون وکلای دادگستری است. این تعرفه‌ها بر اساس ارزش خواسته (در دعاوی مالی) یا نوع دعوا (در غیرمالی) تعیین و ابلاغ می‌شود. جدول تعرفه حق الوکاله ۱۴۰۵ به شرح زیر است:

مالیات حق الوکاله چند درصد است؟

وکلا موظف هستند ۵% از مبلغ حق‌الوکاله را به عنوان علی‌الحساب مالیات به صورت تمبر مالیاتی بر روی وکالت‌نامه ابطال کنند. حق‌الوکاله باید روی وکالت‌نامه قید شده و تمبر مالیاتی روی آن الصاق و ابطال شود و مبلغ تمبر نباید از میزان هزینۀ وکالت کمتر باشد. مالیات حق تمبر وکلا به طور کلی به شرح زیر است:

• برای دعاوی و اختلافات مالی، ۵ درصد از حق‌الوکاله
• برای دعاوی و اختلافات غیرمالی، ۵ درصد حداقل حق‌الوکاله مقرر در آئین‌نامه
• دعاوی و اختلافات کیفری، طبق مفاد ماده ۱۳۱
• دعاوی اختلافات مالیاتی و عوارض شهرداری تا سقف هشتصد میلیون ریال ۵ درصد، نسبت به مازاد هشتصد میلیون ریال تا دو میلیارد و چهارصد میلیون ریال، ۴ درصد و بیش از دو میلیارد و چهارصد میلیون ریال، ۳ درصد و ۵ درصد به عنوان هزینه ابطال تمبر.

آیین نامه تعرفه حق الوکاله ۱۴۰۵

در ادامه برای درک بهتر مالیات حق الوکاله، آیین نامه آن را با شما به اشتراک می‌گذاریم.

جمع‌بندی

مالیات حق‌ الوکاله ۱۴۰۵، یک پرداخت قانونی و اجتناب‌ناپذیر برای فعالان عرصه وکالت است. شناخت دقیق مرجع رسیدگی به پرونده (قضایی یا غیرقضایی)، مبنای محاسبه (بهای خواسته یا مابه‌الاختلاف) و نرخ‌های پلکانی مربوطه، کلید محاسبه صحیح آن است. به نظر شما الکترونیکی کردن کامل فرآیند ابطال تمبر مالیاتی چه مزایا و چه چالش‌هایی را برای جامعه وکلا به همراه دارد؟ دیدگاه خود را با ما به اشتراک بگذارید.

سوالات متداول