نکات ناگفته رسیدگی مالیاتی 1404
ثبت نام آنلاین
جستجو برای:
  • دوره‌ها
    • حسابداری
      • سکو
      • آموزش اکسل در حسابداری
      • حسابداری بهای تمام شده (ارشد)
      • سکو پلاس
      • دوره حسابداری پیمانکاری
      • دوره قانون تجارت
      • دوره سامانه جامع تجارت
    • قانون کار و بیمه
      • بادیگارد
      • دوره حسابرسی تامین اجتماعی
      • دوره دادرسی تامین اجتماعی
      • دوره طرح طبقه بندی مشاغل
    • مالیات
      • شتاب
      • شتاب پلاس
    • منابع انسانی
      • بادیگارد پرو
  • محصولات
    • قانون کار و بیمه
      • عیدی و سنوات
      • کپسول (آموزش فشرده قانون کار و بیمه)
      • چارچوب (آموزش صفر تا صد قرارداد کار)
    • مالیاتی
      • اظهارنامه اشخاص حقوقی
      • معیار (هزینه‌های قابل قبول مالیاتی)
    • عمومی
      • آموزش اکسل عمومی
  • مشاوره
    • مشاوره مالیاتی
    • مشاوره بیمه و کار
  • منابع آموزشی
    • مقالات
    • وبینار و سمینار
    • ویدیو های آموزشی
    • کتاب های الکترونیکی
  • با محاسبان
    • درباره ما
    • تماس با ما
    • همکاری با ما
  • کاریابی
    • جویای کار هستم (کارجو)
    • جویای نیروی کار هستم (کارفرما)
  • اپلیکیشن
  • ACCA
آموزش حسابداری اصفهان | محاسبان
  • دوره‌ها
        • حسابداری
          • مقدماتی
            • دوره جامع آموزش حسابداری (سکو)
            • دوره آموزش حسابداری بهای تمام شده (ارشد)
            • آموزش اکسل در حسابداری
          • تخصصی
            • دوره آموزش حسابداری پیشرفته (سکو پلاس)
            • دوره حسابداری پیمانکاری
            • دوره قانون تجارت
            • دوره سامانه جامع تجارت
        • قانون کار و بیمه
          • مقدماتی
            • دوره آموزش حقوق و دستمزد (بادیگارد)
          • تخصصی
            • دوره حسابرسی تامین اجتماعی
            • دوره دادرسی تامین اجتماعی
            • دوره طرح طبقه بندی مشاغل
        • مالیات
          • مقدماتی
            • دوره جامع آموزش مالیات (شتاب)
          • تخصصی
            • دوره آموزش مالیات پیشرفته (شتاب پلاس)
        • منابع انسانی
          • مقدماتی
            • دوره جامع منابع انسانی (بادیگارد پرو)
  • محصولات
        • قانون کار و بیمه
          • عیدی و سنوات
          • کپسول (آموزش فشرده قانون کار و بیمه)
          • چارچوب (آموزش صفر تا صد قرارداد کار)
        • مالیاتی
          • اظهارنامه اشخاص حقوقی
          • معیار (هزینه‌های قابل قبول مالیاتی)
        • عمومی
          • آموزش اکسل عمومی
  • مشاوره
    • مشاوره مالیاتی
    • مشاوره بیمه و کار
  • منابع آموزشی
    • مقالات
    • وبینار و سمینار
    • ویدیوهای آموزشی
    • کتاب‌های الکترونیکی
  • با محاسبان
    • درباره ما
    • ارتباط با ما
    • همکاری با ما
  • کاریابی
    • جویای کار هستم (کارجو)
    • جویای نیروی کار هستم (کارفرما)
  • ACCA
ورودعضویت
محاسبان > مقالات > حسابداری > ثبت حسابداری تسهیلات مالی

ثبت حسابداری تسهیلات مالی

1403-08-20
4.78k بازدید
مطالعه متمرکز
نحوه ثبت حسابداری تسهیلات مالی

تسهیلات یک برنامه رسمی کمک مالی به صورت توافق نامه‌ای است که بین یک بانک و موسسه مالی و اعتباری و یک شخص حقیقی و حقوقی، برای انجام اهداف مختلف صورت می‌گیرد. به بیانی دیگر اشخاص برای انجام اهداف تجاری خود مبلغی را از شرکت‌های مربوطه وام می‌گیرند، که به آن‌ تسهیلات مالی می‌گویند.

فهرست مطالب
  • تسهیلات مالی چیست؟
  • تفاوت تسهیلات با وام چیست؟
  • حسابداری تسهیلات چیست؟
  • انواع تسهیلات مالی
  • طبقه‌بندی تسهیلات و وام دریافتی
  • نحوه ثبت حسابداری تسهیلات مالی
  • سوالات متداول

تسهیلات مالی چیست؟

به ارائه یا فراهم کردن امکانات یا منابع مالی برای یک شخص یا یک نهاد برای کمک به انجام شدن یک فعالیت یا پروژه را تسهیلات مالی می‌گویند. این امکانات با هدف انجام شدن پروژه‌های تجاری، آموزشی و پژوهشی به شکل مالی، معنوی یا فیزیکی در اختیار افراد قرار داده می‌شود. تسهیلات به عبارتی برای سریع کردن فرایند انجام فعالیت‌ها در جوامع مختلف است.

تفاوت تسهیلات با وام چیست؟

شاید برایتان سوال باشد که تسهیلات و وام باهم چه تفاوتی دارند؟ در ادامه برایتان شرح می‌دهیم. در تعریف تسهیلات  گفتیم که یک توافق‌ مالی بین دو شخص حقیقی یا حقوقی است که کمک‌های مالی برای انجام اهداف تجاری صورت گیرد. اما وام یک مبلغ است که فرد وام گیرنده برای اهدافی همچون خرید کالا، مسکن، خرید خودرو، ازدواج و… از بانک درخواست می‌کند و بعد از آن‌ باید اصل وام را با بهره آن پرداخت کند.

اصلی‌ترین تفاوت تسهیلات و وام در این است که در تسهیلات کسی که خدماتی را ارائه می‌کند می‌تواند در سود حاصل شده شریک شود اما در وام، مبلغ وام و بهره آن باید پرداخت شود.

حسابداری تسهیلات چیست؟

حسابداری تسهیلات مالی و ثبت‌های حسابداری آن یکی از روش‌هایی است که شرکت‌ها از آن برای رسیدگی به امور حسابداری تسهیلات و وام‌های دریافت شده استفاده می‌کنند. بدون انجام ثبت‌های حسابداری و استانداردهای حسابداری تسهیلات مالی امکان خطا و اشتباه وجود دارد. تسهیلات و منابع مالی یکی از منابع مالی شرکت‌ها است. شرکت‌ها در مقابل پول دریافت شده باید اقساط آن را در در موعد تعیین شده پرداخت کنند.

انواع تسهیلات مالی

بانک‌ها و موسسات مالی ایران برای افراد واجد شرایط، امکان دریافت وام و سرمایه‌گذاری را فراهم می‌کنند. قبل از اینکه بتوانید ثبت حسابداری تسهیلات مالی و وام را انجام دهید، باید با انواع وام‌ها در سیستم بانکی ایران آشنا باشید.

۱. وام قرض الحسنه

یکی از رایج‌ترین وام‌ها، وام‌های قرض‌الحسنه است که به اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت می‌شود. طبق قرارداد وام‌‌گیرنده تعهد می‌دهد که مبلغ وام را با (صفر درصد سود) در زمان مشخص پرداخت کند.

۲. وام فروش اقساطی

در وام فروش اقساطی، بانک بر طبق درخواست مشتریان، تجهیزات مورد نیاز آن‌ها را تهیه می‌کند و سپس به صورت قسطی در اختیارشان قرار می‌دهد.

۳. وام مضاربه

وام مضاربه بین بانک و شخص درخواست کننده بسته می‌شود تا روی یک کسب‌وکار یا تجارت سرمایه‌گذاری کنند. سود به دست آمده از این سرمایه‌گذاری بین تاجر و بانک تقسیم می‌شود.

۴. وام مشارکت حقوقی

در وام مشارکت حقوقی بانک خرید قسمتی از سهام یک شرکت یا تامین مالی آن را برعهده می‌گیرد و در سود حاصل از آن کسب‌وکار سهیم می‌شود.

۵. وام مشارکت مدنی

در وام مشارکت مدنی، افراد حقیقی و حقوقی مانند بانک، سرمایه‌های خود را با هدف کسب سود جمع می‌کنند. سود به دست آمده از این مشارکت را به نسبت سرمایه‌ای که هر شخص آورده تقسیم می‌‌شود.

۶. وام معاملات سلف

در وام معاملات سلف، بانک محصولات و تولید کارخانه‌‌های صنعتی را پیش خرید می‌کند. این وام برای شرکت‌هایی که مشکل نقدینگی برای تامین مواد اولیه یا افزایش در تولید دارند، کاربردی است.

۷. وام اجاره به شرط تملیک

در وام اجاره به شرط تملیک، بانک ملکی را در اختیار مشتری قرار می‌دهد و در ازای آن به صورت ماهیانه از آن اجاره دریافت می‌کند. اجاره‌های پرداختی به عنوان اقساط ملک در نظر گرفته می‌‎شود و در نهایت مشتری، مالک ملک مورد نظر می‌شود.

۸. وام مزارعه

وام مزارعه برای صنعت کشاورزی است. بانک زمینی را در اختیار کشاورز قرار می‌دهد و سود حاصل از فروش محصولات کشاورزی بین بانک و کشاورز تقسیم می‌شود.

۹. وام جعاله

در وام جعاله، بانک در ازای پرداخت مبلغ وام، سود مشخصی دریافت می‌کند.

۱۰. وام مساقات

در وام مساقات بانک باغی را در اختیار وام گیرنده قرار می‌دهد و بخشی از محصولات تولید شده باغ را به عنوان سود دریافت می‌کند.

۱۱. وام خرید دین

دین در لغت به معنای پرداخت بدهی یا وامی است که باید در زمان مشخص شده پرداخت شود. بر طبق این قرارداد بانک‌ها نیاز مالی اشخاص حقیقی و حقوقی را با خرید اسناد و اوراق تجاری ان‌ها بر‌عهده می‌گیرند.

طبقه‌بندی تسهیلات و وام دریافتی

تسهیلات دریافتی و بهره بانکی، تسهیلات مالی دریافتی جزء سرفصل گروه بدهی‌ها می‌باشد. معیار طبقه‌بندی  تسهیلات مالی بر اساس طولانی‌تر بودن هر کدام از تسهیلات مالی دریافتنی می‌باشد. در صورتی که تا پایان سال مالی آینده قابل پرداخت باشد در سر‌فصل حساب سایر حساب‌های پرداختنی – تسهیلات مالی دریافتنی (بدهی جاری) و در غیر اینصورت در تسهیلات مالی دریافتنی بلند مدت (‌بدهی غیر جاری) طبقه بندی می‎‌گردد . 

کوتاه مدتبدهی‌های جاریتسهیلات مالیوام‌های پرداختنی کوتاه مدتوام بانکی
بلند مدتبدهی‌های غیرجاریتسهیلات مالی بلند مدتوام‌های پرداختنی بلند مدتوام بانکی

نحوه ثبت حسابداری تسهیلات مالی

برای محاسبه و ثبت وام و تسهیلات دریافتنی دو روش وجود دارد:

۱. روش خالص

در روش خالص در زمان دریافت وام، بانک بدهکار و تسهیلات مالی بستانکار می‌شود. در زمان پرداخت قسط وام، تسهیلات مالی بدهکار و نقد و بانک و هزینه بهره بستانکار می‌شود.

هنگام دریافت تسهیلات:

ردیفکد حسابشرح حساببدهکاربستانکار
––نقد و بانک* 
––تسهیلات مالی – نام تسهیلات دهنده *

هنگام پرداخت تسهیلات:

ردیفکد حسابشرح حساببدهکاربستانکار
––تسهیلات مالی – نام تسهیلات دهنده* 
––نقد و بانک +( هزینه بهره) *

۲. روش ناخالص

در روش ناخالص در زمان دریافت وام، بانک بدهکار و تسهیلات مالی یا بهره سنوات آتی بستانکار می‌شود. در زمان پرداخت قسط وام، تسهیلات مالی یا هزینه بهره بدهکار و بانک یا بهره تحقق نیافته بستانکار می‌شود.

هنگام دریافت تسهیلات:

ردیفکد حسابشرح حساببدهکاربستانکار
––نقد و بانک +(بهره سنوات آتی)* 
––تسهیلات مالی – نام تسهیلات دهنده *

هنگام پرداخت تسهیلات:

ردیفکد حسابشرح حساببدهکاربستانکار
––تسهیلات مالی – نام تسهیلات دهنده + (هزینه بهره)* 
––نقد و بانک + (بهره سنواتی آتی) *

در این روش بهره سنواتی آتی کاهنده تسهیلات مالی است و در معین تسهیلات مالی با ماهیت بدهکار تعریف می‌شود تا از تسهیلات مالی کسر شود و تسهیلات به ارزش فعلی ثبت و گزارش می‌شود.

مقایسه روش خالص و ناخالص

در روش خالص، کل مبلغ قسط (اصل و کارمزد) به عنوان بدهی به حساب تسهیلات دریافتنی و با بستانکاری حساب بانک ثبت می‌شود و محاسبه و ثبت بهره به طور جداگانه انجام نمی‌شود. اما در روش ناخالص، اصل و کارمزد قسط به صورت جداگانه ثبت می‌شوند. در این روش کل مبلغ قسط به حساب تسهیلات دریافتنی و با بستانکاری حساب بانک ثبت می‌شود. سپس مبلغ بهره به حساب هزینه مالی و بدهکاری حساب بهره پرداختنی انتقال پیدا می‌کند.

مزایای روش خالص

  1. سادگی و سرعت در ثبت.
  2. مناسب برای تسهیلاتی با  اقساط مساوی و نرخ بهره ثابت.

معایب روش خالص

  1. اطلاعات دقیقی از هزینه بهره ارائه نمی‌دهد.
  2. برای تحلیل‌های مالی دقیق مناسب نیست.

مزایای روش ناخالص

  1. ارائه جزئیات دقیق و شفاف از تمامی عملیات مالی.
  2. کمک به تحلیل دقیق تر هزینه ها و درآمدها.

معایب روش خالص

  1. پیچیدگی بیشتر در ثبت و نگهداری حساب ها.
  2. نیاز به زمان بیشتر.

جمع بندی

در این مقاله درباره هرآنچه باید از حسابداری تسهیلات مالی و وام بدانید صحبت کردیم و ثبت‌های حسابداری آن را هم یاد گرفتیم. هر سوالی در خصوص ثبت تسهیلات مالی دارید از طریق کامنت با ما در میان بگذارید.

سوالات متداول

۱. تسهیلات مالی چیست؟

به امکاناتی یا منابعی که برای انجام یک فعالیت در اختیار یک شخص یا نهاد قرار می‌دهند، تسهیلات مالی می‌‌گویند.

۲. روش‌های ثبت حسابداری تسهیلات مالی را نام ببرید.

روش خالص و روش ناخالص

به این مقاله چه امتیازی می‌دهید؟

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5

میانگین امتیاز 2 از 5 (3 رای)

دانلود pdf کپی لینک
تلگرام محاسبان واتس اپ محاسبان ایتا محاسبان کانال بله محاسبان
سارا جعفریان

سارا جعفریان

مشاهده پروفایل نویسنده
آموزش حسابداری در اصفهان آموزش حسابداری آموزش مالیات آموزش حقوق و دستمزد مشاوره مالیاتی مشاوره بیمه و کار وکیل مالیاتی حقوق سال 1403 عیدی سال 1403 حقوق سال 1404 ویدئوهای آموزشی
مطالب زیر را حتما مطالعه کنید
قرارداد کار آزمایشی
قرارداد کار آزمایشی؛ انواع آن، مدت زمان و شرایط فسخ
مالیات موسسات غیرتجاری
مالیات موسسات غیرتجاری؛ نحوه محاسبه، معافیت ها و تکالیف
تشکیل پرونده مالیاتی
تشکیل پرونده مالیاتی؛ مدارک لازم و نحوه تغییر اطلاعات
فاکتور غیر رسمی
فاکتور غیر رسمی؛ انواع آن، ویژگی ها و جریمه استفاده
مالیات شرکت ها
مالیات شرکت ها؛ انواع آن، نحوه محاسبه و جرائم عدم پرداخت
موسسه غیر تجاری چیست
موسسه غیر تجاری؛ انواع، مدارک و مراحل ثبت آن

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

دانلود pdf کپی لینک
تلگرام محاسبان واتس اپ محاسبان ایتا محاسبان کانال بله محاسبان
سارا جعفریان

سارا جعفریان

مشاهده پروفایل نویسنده
آموزش حسابداری آموزش مالیات آموزش حقوق و دستمزد مشاوره مالیاتی مشاوره بیمه و کار وکیل مالیاتی حقوق سال 1403 عیدی سال 1403 حقوق سال 1404 ویدئوهای آموزشی
عضویت درخبرنامه
برای آگاهی از اخبار روز حسابداری ایمیل خود را وارد نمایید.

این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

محاسبـــــان

تلفن پشتیبانی: 4020-031     |     ایمیل: info@mohaseban.org
آدرس: اصفهان، خیابان فلسطین، کوچه یک، ساختمان محاسبان

بازگشت به بالا

تلفن پشتیبانی: 4020-031
ایمیل: info@mohaseban.org
آدرس: اصفهان، خیابان فلسطین، کوچه یک، ساختمان محاسبان

آموزشگاه حسابداری در اصفهان

آموزش مالیات

مشاوره مالیاتی

آموزش حسابداری

مشاوره بیمه و کار

آموزش حقوق و دستمزد

مقالات آموزشی

مینی دوره رایگان

کتاب الکترونیکی رایگان

دانلود اپلیکیشن ABC

برای آگاهی از اخبار روز حسابداری ایمیل خود را وارد نمایید.
این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

acca-logo
دروازه پرداخت معتبر
دروازه پرداخت معتبر
acca-logo acca-logo

موسسه حسابداری محاسبان، مشاوره، آموزش و معرفی به کار

موسسه محاسبان آفاق اسپادانا که بهترین آموزشگاه حسابداری اصفهان لقب گرفته است، سال ۸۸ فعالیت رسمی خود را آغاز کرد. تا کنون بیش از 12 هزار نفر کارآموز دوره‌هـای محاسبان را گذرانده‌اند و به عنوان یک حسابدار موفق یا مدیر مالی وارد بازار کار شده‌اند.

acca-logo
دروازه پرداخت معتبر
دروازه پرداخت معتبر
acca-logo acca-logo

@ تمامی حقوق برای وب سایت محاسبان محفوظ می‌باشد.

Telegram Linkedin-in Instagram Aparat Youtube Eitaa

ورود

رمز عبور را فراموش کرده اید؟

هنوز عضو نشده اید؟ عضویت در سایت
ورود با شماره همراه

تکمیل ورود
برای {{ userOnSignup.newUser ? 'ثبت نام' : 'ورود' }} کد تایید ارسال شده به شماره همراه {{ userOnSignup.mobile }} را وارد کنید.

شرایط و قوانین استفاده و سیاست نامه حریم خصوصی محاسبان را می‌پذیرم.