اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی تا ۳۱ خرداد فرصت دارید. کلیهٔ اشخاص و شرکتهایی که برای اظهارنامه مالیات بر درآمد اقدام میکنند باید کارنامهای از عملکرد مالی خود که شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، استهلاک و هزینهها است را تا پایان سال مالی به ادارهٔ سازمان مالیاتی کشور اعلام کنند. ما در ادامه مقاله مو به مو نکاتی را دربارهٔ نوشتن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی توضیح دادهایم تا در این مسیر راهنمای شما باشد.
زمان ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی
زمان ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی تا تاریخ ۳۱ خرداد است. سال مالیاتی کلیهٔ اشخاص حقیقی از ابتدای فروردین ماه تا آخر اسفندماه محاسبه میشود. یعنی در طی این یک سال مالی، شرکت، تولیدی و کسبوکار چه میزان درآمد و زیان هزینه داشته است؟ کسانی که در دستهبندی اشخاص حقیقی برای پرداخت مالیات بر درآمد قرار میگیرند باید ترازنامه، صورت سود و زیان و هزینههای خود را در قالب فرمی که سازمان امور مالیاتی تدوین کرده تکمیل و ارسال کنند.
آموزش نحوه ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی
دستهبندی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
اشخاص حقیقی به ۳ دسته تقسیمبندی میشوند:
گروه اول
کلیه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که یکی از سه شرط زیر را داشته باشند، جزء مشاغل گروه اول مالیاتی محسوب میشوند:
1- درآمد ابرازی آنها (اعم از فروش کالا و یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل آنها بیش از مبلغ 30۰ میلیارد ریال معادل (30,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان) باشد و یا اگرصرفا به کار خدماتی اشتغال دارند، میزان درآمد آنها بیش از 150 میلیارد ریال باشد.
2- آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات آنها) بیش از 30۰ میلیارد ریال و یا درآمد خدماتی آنها 150 میلیارد ریال باشد. معیار سنجش درآمد قطعی شده، برگ قطعی مالیات ابلاغی به مودی یا نماینده قانونی او، تا پایان دی ماه سال قبل است.
۳- اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل زیر فارغ از حجم فعالیتشان جزء اشخاص حقیقی گروه اول هستند:
- دارندگان کارت بازرگانی (واردکنندگان و صادرکنندگان)
- صاحبان مشاغل صرافی
- صاحبان هتلهای سه ستاره و بالاتر
- صاحبان کارخانهها و واحدهای تولیدی و بهرهبرداران معادن دارای جواز تاسیس و پروانه بهرهبرداری از وزارتخانه ذیربط
- صاحبان بیمارستانها، زایشگاهها و کلینیکهای تخصصی
- فروشگاههای زنجیرهای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذیربط
- صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائهدهندگان خدمات مدیریتی، مشاورهای، انفورماتیک و طراحی سیستم
- صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری
گروه دوم
1-درآمد ابرازی آنها (اعم از فروش کالا و یا فروش کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیات بر عملکرد دو سال قبل، بیشتر از 10۰ میلیارد ریال و کمتر یا برابر با 30۰ میلیارد ریال باشد. البته برای مشاغل صرفا خدماتی نیمی از بازه این مبالغ در نظر گرفته میشود یعنی بیش از 50 میلیارد ریال و کمتر یا برابر 150 میلیارد ریال.
۲- آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش کالا و ارائه خدمات) آنها بر اساس برگ قطعی مالیات ابلاغی تا پایان دی ماه سال قبل، بین 10۰ میلیارد ریال تا 30۰ میلیارد ریال و یا برای مشاغل صرفا خدماتی نیمی از بازه این مبالغ در نظر گرفته میشود یعنی بیش از 50 میلیارد ریال و کمتر یا برابر 150 میلیارد ریال باشد.
گروه سوم
این گروه شامل کسب و کارهای کوچک است؛ به عبارت دیگر، اشخاص حقیقی که در دو گروه فوق قرار نمیگیرند، در لیست مشاغل گروه سوم قرار خواهند گرفت. یا بعبارت دیگر مشاغلی که فروش آنها کمتر از 100 میلیارد ریال است.
مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی
- اجارهنامه یا سند محل شرکت
- ارائه مجوزها، مانند پروانه کسب و..
- ارسال تصویر شناسنامه و کارت ملی اعضای هیئت مدیره و شرکا
- مدارک پرداختیهای بیمه
- تصویر ترازنامه شرکت
- ارائه صورت سود و زیان
- صورت حساب بهای تمام شده کالاها
- مانده سود و زیان قبل و پس از گردش حساب
- صورت حسابهای درآمد داخلی و خارجی
- کلیه قراردادهای شرکت با اشخاص حقیقی و حقوقی
- صورت حساب مالیاتهای پرداخت شده
- گردش حسابهای مالی شرکت
- شماره دفترهای قانونی و کد رهگیری
- کارت بازرگانی
- کد اقتصادی، نام کاربری و رمز عبور
تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
تا قبل از سال ۹۱ تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی با مراجعه حضوری به مراکز مالیاتی انجام میشد. از سال ۹۱ تا امروز همهٔ مراحل اظهارنامه از طریق سامانه امور مالیاتی کشور به صورت آنلاین انجام میشود.
اظهارنامه اشخاص حقیقی در دو قالب قابلیت ارسال دارد
- انفرادی
- مشارکتی
دقت داشته باشید که واحدهای مشارکتی باید یک اظهارنامه تکمیل کنند و نیاز نیست که هر کدام از شرکاء به صورت جداگانه در سامانه ثبتنام کند. اطلاعات شرکاء در سازمانهای مشارکتی باید از طریق سامانه ثبتنام الکترونیکی بارگذاری شود. در صورت عدم ثبت اطلاعات لازم، یکی از شرکا به عنوان نماینده پرونده باید نسبت برای تکمیل اطلاعات در سامانه ثبتنام اقدام کند.
اشخاص حقیقی برای پرداخت مالیات میتوانند از این سامانه استفاده کنند. برای تنظیم اظهارنامه باید مراحل زیر را طی کنید:
۱. ابتدا وارد سامانهٔ درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شوید.
۲.در سامانهٔ ثبتنام الکترونیکی دیگری هدایت میشوید که باید گزینهٔ ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی را انتخاب و وارد سامانه شوید.
۳. وقتی روی گزینهٔ من ویژه حقیقی کلیک کنید به صفحهٔ زیر میشوید که با وارد کردن شماره تلفن همراه و کد امنیتی میتوانید وارد سامانهٔ اظهارنامه اشخاص حقیقی شوید.
اگر کد برای شما ارسال نشد از کد دستوری #۴۰*۴* برای فعالسازی استفاده کنید. از بخش راهنما هم میتوانید برای تکمیل مراحل استفاده کنید.
۴. در این مرحله باید فرمها و جدولهای مالی را تکمیل کنید.
۵. اطلاعات پیش نویس اظهارنامه و فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم را بررسی کنید.
۶. اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم را تایید نهایی و کد رهگیری را دریافت کنید.
نکته مهم
در نظر داشته باشید که عدم تایید نهایی اظهارنامه تا قبل از زمان تعیین شده توسط سازمان، با وجود تکمیل فرمها، به معنی عدم ارائه اظهارنامه خواهد بود.
پس از اینکه سامانه امور مالیاتی، مالیات را تعیین کرد. باید یک بار دیگر وارد سامانهٔ امور مالیاتی شوید و نحوه ٔپرداخت مالیات را مشخص کنید. مالیات را میتوانید به صورت نقدی یا اقساطی پرداخت کنید که شرایط پرداخت اقساطی را در قسمت بعدی مفصل توضیح میدهیم.
پرداخت مالیات اشخاص حقیقی
بعد ارسال اظهارنامه،سازمان مدارک شما را بررسی و مبلغ مالیات را برای پرداخت مشخص میکند. در صورتی که شما توانایی پرداخت مبلغ را به صورت نقدی ندارید، میتوانید از شرایط پرداخت اقساطی استفاده کنید.
البته در نظر داشته باشید که ابتدا باید ۴۰ درصد از مبلغ مالیات را به عنوان پرداخت به صورت نقدی پرداخت کنید و مابقی آن را حداکثر تا 3 قسط تسویه کنید. پس از ارسال اظهارنامه یک قبض نقدی و به تعداد اقساط قبض برای مودی صادر میشود. اگر کسبوکارتان جزء کسبوکارهای کوچک است یا رونق چندانی ندارد. میتوانید بر طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم، مبلغ مالیات را بدون پیش پرداخت و در 15 قسط پرداخت کنید.
برخی مشوقهای استفاده از تسهیلات تبصره ماده 100 ق.م.م به شرح ذیل اعلام می گردد:
- عدم وجود تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی و تکمیل جداول درآمد و هزینه.
- عدم وجود تکلیف برای ارائه اسناد، مدارک و دفاتر حسب مورد.
- افزایش بازه زمانی تقسیط مالیات نسبت به دوره های گذشته و افزایش سقف بخشودگی جرائم مالیاتی نسبت به تسلیم اظهارنامه.
- عدم امکان ورود به پرونده توسط ادارات و رسیدگی توسط ماموران مالیاتی.
- محاسبه مالیات مقطوع با حداکثر مساعدتهای قانونی از جمله تعدیل در ضرائب سود فعالیت.
- عدم نیاز مراجعه به ادارات امور مالیاتی و کوتاه کردن فرایندهای مالیاتی در جهت تکریم مودیان.
- لحاظ هزینههای اجاره محل در تعیین مالیات واحدهای کسبی استیجاری.
- تا مبلغ 15% مازاد بر درآمدهای اعلام شده در فرم تبصره ماده 100 مشمول مالیات و جرائم (ماده 192) نمیشود.
- سقف بخشودگی جرائم برای مودیان مشمول تبصره ماده 100 در حالت تایید فرم تبصره، 100% و برای تسلیم اظهارنامه 50% تعیین گردید.
اهمیت دفاتر قانونی در تنظیم اظهارنامه مالیاتی
شما به عنوان صاحبین کسبوکار باید دفاتر قانونی خود را پلمپ کنید و تمام اسناد و مدارک مربوط به فعالیت کسبوکارتان را برای بازرسی مامورین مالیاتی نگهداری کنید. در دو صورت شما به این اسناد نیاز دارید:
اعتراض به مالیات تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی
اگر مالیات تعیین شده برای کسبوکارتان بیشتر باشد، میتوانید نسبت به آن اعتراض کنید. برای اعتراض هم دقیقا به دفاتر قانونی و اسناد و مدارک نیاز دارید که به صورت دقیق تمام حسابهای شما توسط بازرسین اداره مالیاتی بررسی شود.
تخفیف مالیاتی بر طبق ماده ۱۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم
طبق ماده ۱۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم، مؤدی میتواند هزینههای درمانی خود، همسر، فرزند، پدر،مادر، خواهر و برادر تحت تکفل خود را از میزان مالیات یک سال خود، کسر کند. شرط لازم برای کسر مالیات بر طبق ماده ۱۳۷ ق.م.م این است که هزینههای پرداخت شده توسط وزارت بهداشت و درمان تایید شده باشد.
مثال: اگر مؤدی یا یکی از اعضای تحت تکفل او بابت درمان ۸۰ میلیون تومان هزینه کرده باشند، این مبلغ از درآمد مشمول مالیات او کسر میگردد.
همچنین تمامی هزینههای حق بیمه اشخاص حقیقی که بابت انواع بیمههای درمانی، بیمر عمر و تکمیلی پرداخت میکنند، از درآمد مشمول مالیات مؤدی کسر میشود. دربارهٔ بیماران صعبالعلاج، بیماریهای خاص و افراد معلول هم علاوه بر هزینههایی که ذکر کردیم، هزینهٔ توانبخشی و مراقبت هم از درآمد مشمول مالیات مؤدی کسر میگردد. برای دریافت این تخفیف ابتدا نیاز به ارائه دفاتر قانونی است که توسط مأمورین امور مالیاتی تایید شود و سپس باید اسناد و مدارک پزشکی مربوط به آن سال هم به سازمان امور مالیاتی ارائه شود.
با مشاوره مالیاتی با خیال آسوده اظهارنامه ارسال کن!
در این مقاله دربارهٔ نحوهٔ ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی حقوقی صحبت کردیم. پیشنهاد میکنیم اگر هنوز اظهارنامه ارسال نکردهاید، آب دستتان هست بگذارید زمین و برای گرفتن مشاوره مالیاتی اقدام کنید.
سؤالات متداول
1. آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چه زمانی است؟
۳۱ خرداد ماه
۲. آدرس سامانه اظهارنامه مالیاتی چیست؟
tax.gov.ir
3-نحوهٔ ثبت اظهارنامه مالیاتی در سازمان امور مالیاتی کشور چگونه است؟
1- مراجعه به پنجره واحد خدمات الکترونیک مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir
2- مراجعه به بخش فهرست پرونده های مالیاتی و در صورت نیاز ایجاد پرونده جدید و یا ویرایش پرونده های قبلی.
3- ورود به سامانه اظهارنامه مشاغل (اشخاص حقیقی) با مراجعه به بخش جزئیات پرونده.
4- انتخاب یکی از گزینه های ثبت اظهارنامه الکترونیک و یا درخواست توافق تبصره ماده 100 ق.م.م.
5- تکمیل فرم ها و جداول اطلاعات مالی.
6- بررسی پیش نویس اظهارنامه و یا فرم تبصره ماده 100.
7- تایید نهایی اظهارنامه (و یا فرم تبصره ماده 100) و دریافت شماره رهگیری.
8- انتخاب نحوه پرداخت مالیات ابرازی و یا تقسیط آن.
9- پرداخت قبض علی الحساب (حداکثر تا پایان موعد قانونی)
10- پرداخت اقساط در سررسید های مشخص شده (در صورت تقسیط)
۴.آیا کارمندان بخش دولتی و خصوصی باید اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ارسال کنند؟
خیر، لیست کامل مالیات بر درآمد سازمانهای دولتی و خصوصی توسط حسابداران آن مجموعه محاسبه و ارسال میشود.
در بخش خصوصی مدیران حقیقی یا حقوقی باید مالیات کارمندان خود را پرداخت کنند و نیاز دارند که برای مجموعهٔ خود اظهارنامه تکمیل کنند.
در بخش دولتی هم مالیات از حقوق کارمندان کسر و به خزانه دولت واریز میشود.
۵. چرا باید از دفاتر قانونی و اسناد و مدارک نگهداری کنیم؟
در صورت اعتراض به مالیات تعیین شده و یا استفاده از ماده ۱۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم
۶.آیا پس از ارسال اظهارنامه امکان اصلاح و ویرایش وجود دارد؟
بله تا ۳۰ روز پس از ارسال اظهارنامه، میتوانید اطلاعات آن را ویرایش کنید.
۷.چه اسناد و مدارکی را باید به سازمان امور مالیاتی ارائه کنیم؟
دفتر کل، دفتر روزنامه، ترازنامه سود و زیان و صورتهای مالی که در نرمافزار حسابداری ثبت شده است.
دیدگاهتان را بنویسید