نکات ناگفته رسیدگی مالیاتی 1404
ثبت نام آنلاین
جستجو برای:
  • دوره‌ها
    • حسابداری
      • سکو
      • آموزش اکسل در حسابداری
      • حسابداری بهای تمام شده (ارشد)
      • سکو پلاس
      • دوره حسابداری پیمانکاری
      • دوره قانون تجارت
      • دوره سامانه جامع تجارت
    • قانون کار و بیمه
      • بادیگارد
      • دوره حسابرسی تامین اجتماعی
      • دوره دادرسی تامین اجتماعی
      • دوره طرح طبقه بندی مشاغل
    • مالیات
      • شتاب
      • شتاب پلاس
    • منابع انسانی
      • بادیگارد پرو
  • محصولات
    • قانون کار و بیمه
      • عیدی و سنوات
      • کپسول (آموزش فشرده قانون کار و بیمه)
      • چارچوب (آموزش صفر تا صد قرارداد کار)
    • مالیاتی
      • اظهارنامه اشخاص حقوقی
      • معیار (هزینه‌های قابل قبول مالیاتی)
    • عمومی
      • آموزش اکسل عمومی
  • مشاوره
    • مشاوره مالیاتی
    • مشاوره بیمه و کار
  • منابع آموزشی
    • مقالات
    • وبینار و سمینار
    • ویدیو های آموزشی
    • کتاب های الکترونیکی
  • با محاسبان
    • درباره ما
    • تماس با ما
    • همکاری با ما
  • کاریابی
    • جویای کار هستم (کارجو)
    • جویای نیروی کار هستم (کارفرما)
  • اپلیکیشن
  • ACCA
آموزش حسابداری اصفهان | محاسبان
  • دوره‌ها
        • حسابداری
          • مقدماتی
            • دوره جامع آموزش حسابداری (سکو)
            • دوره آموزش حسابداری بهای تمام شده (ارشد)
            • آموزش اکسل در حسابداری
          • تخصصی
            • دوره آموزش حسابداری پیشرفته (سکو پلاس)
            • دوره حسابداری پیمانکاری
            • دوره قانون تجارت
            • دوره سامانه جامع تجارت
        • قانون کار و بیمه
          • مقدماتی
            • دوره آموزش حقوق و دستمزد (بادیگارد)
          • تخصصی
            • دوره حسابرسی تامین اجتماعی
            • دوره دادرسی تامین اجتماعی
            • دوره طرح طبقه بندی مشاغل
        • مالیات
          • مقدماتی
            • دوره جامع آموزش مالیات (شتاب)
          • تخصصی
            • دوره آموزش مالیات پیشرفته (شتاب پلاس)
        • منابع انسانی
          • مقدماتی
            • دوره جامع منابع انسانی (بادیگارد پرو)
  • محصولات
        • قانون کار و بیمه
          • عیدی و سنوات
          • کپسول (آموزش فشرده قانون کار و بیمه)
          • چارچوب (آموزش صفر تا صد قرارداد کار)
        • مالیاتی
          • اظهارنامه اشخاص حقوقی
          • معیار (هزینه‌های قابل قبول مالیاتی)
        • عمومی
          • آموزش اکسل عمومی
  • مشاوره
    • مشاوره مالیاتی
    • مشاوره بیمه و کار
  • منابع آموزشی
    • مقالات
    • وبینار و سمینار
    • ویدیوهای آموزشی
    • کتاب‌های الکترونیکی
  • با محاسبان
    • درباره ما
    • ارتباط با ما
    • همکاری با ما
  • کاریابی
    • جویای کار هستم (کارجو)
    • جویای نیروی کار هستم (کارفرما)
  • ACCA
ورودعضویت
محاسبان > مقالات > حسابداری > جریمه عدم ارائه دفاتر قانونی | بخشودگی جریمه عدم پلمپ دفاتر

جریمه عدم ارائه دفاتر قانونی | بخشودگی جریمه عدم پلمپ دفاتر

1403-12-05
6.36k بازدید
مطالعه متمرکز
جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی

در پایان هر سال مالی، شرکت‌ها و صاحبان مشاغل باید دفاتر تجاری پلمپ شده خود را به اداره مالیات تحویل بدهند. پلمپ دفاتر قانونی در اداره ثبت شرکت‌ها انجام می‌شود. کارشناسان این مرکز تمام صفحات را شماره‌گذاری می‌کنند و مهر می‌زنند که امکان تغییر اطلاعات آن‌ها وجود نداشته باشد.

فهرست مطالب
  • ماده قانونی جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی
  • جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی در موعد مقرر
  • جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی به دلیل رد دفاتر
  • بخشودگی جریمه عدم ارائه دفاتر
  • سوالات متداول

ماده قانونی جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی

طبق ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، نسبت به مؤدیانی که به موجب این قانون و مقررات مربوط به آن مکلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند، در صورت عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه‌ای معادل بیست درصد (۲۰%) مالیات برای هر یک از موارد مذکور خواهند بود.

جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی

نکته مهم

عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان در دوره‌ی معافیت موجب عدم استفاده از معافیت مقرر در سال مربوط خواهد شد.

در مورد جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی بهتر است بدانید که انجام این اقدامات طبق قانون و در موعد مقرر کامل به نفع پرداخت کننده (مودی) مالیاتی خواهد بود. چراکه با توجه به ضرایب و مبالغ تعیین شده از طرف اداره کل مالیات، در‌آمدهای مودیان گرامی در هر سال تا حداکثر مبلغ معین اعلام شده، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود، به شرط آنکه آن مودی به وظایف و تکالیف خود طبق قانون و در موعد مقرر عمل کرده باشد.

به قانون پلمپ دفاتر قانونی در ماده ۱۴ و ۱۵ قانون تجارت ایران هم اشاره شده است. مطابق با آن‌ها، دفتر کل، دفتر روزنامه و سایر دفاتر قانونی که اشخاص حقیقی و حقوقی از آن‌ها استفاده می‌کنند، باید طبق مقررات تنظیم شوند و در غیر این صورت مشمول جریمه خواهند شد.

جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی در موعد مقرر

عدم پلمپ دفاتر قانونی در موعد مقرر، عواقب و جریمه‌های مالی قابل توجهی را به همراه دارد. مطابق با مفاد قانون تجارت و مقررات مالیاتی، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی موظف‌اند وظایف مالیاتی و قانونی خود را در زمان تعیین‌شده انجام دهند. از مهم‌ترین این تکالیف می‌توان به پلمپ دفاتر قانونی، تنظیم، تحریر و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشاره کرد.

انجام این تکالیف در موعد مقرر نه‌تنها از نظر قانونی ضروری است، بلکه برای مودیان مالیاتی هم مزایای قابل‌توجهی دارد. سازمان امور مالیاتی سقفی را برای معافیت مالیاتی درآمدهای سالانه مودیان تعیین کرده است، اما این معافیت تنها به شرط پایبندی به قوانین و انجام تکالیف در موعد مقرر قابل بهره‌برداری است.

چنانچه تاجری یا شرکتی از اخذ پلمپ دفاتر قانونی خود غفلت ورزد یا سایر الزامات مالیاتی را در زمان مقرر رعایت نکند، نه‌تنها از معافیت‌های قانونی محروم می‌شود، بلکه مشمول مالیات به‌صورت علی‌الراس هم می‌شود. مالیات علی‌الراس عموماً مبلغ بالایی دارد و می‌تواند فشار مالی سنگینی بر مودی وارد کند. 

جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی به دلیل رد دفاتر

پس از ثبت شرکت و اجرای مراحل ثبت باید بدانید که جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی در برخی موارد ممکن است به دلیل رد شدن دفاتر قانونی باشد که مورد قبول سازمان امور مالیاتی قرار نگرفته است. رد شدن دفاتر پلمپ قانونی می‌تواند دلایل متعددی داشته باشد که برخی از مهم‌ترین آن‌ها عبارتند از: 

  • اگر دفاتر ارائه‌شده از حالت پلمپ خارج شده یا فاقد یک یا چند برگ باشد.
  • عدم ثبت یک یا چند فعالیت مالی در دفاتر در صورت اثبات.
  • وارد کردن اطلاعات مالی در حاشیه یا بین سطور دفاتر.
  • تراشیدن، پاک کردن یا محو کردن نوشته‌های دفاتر با هدف سوء‌ استفاده.
  • جا گذاشتن بخش‌های خالی به‌صورت غیرعادی یا سفید ماندن کل صفحات در دفتر روزنامه و دفتر مشاغل به منظور تقلب.
  • اگر حساب‌های نقدی و بانکی به‌صورت بستانکار ثبت شوند، مگر در شرایطی که مطابقت آن با صورتحساب‌های بانکی اثبات شود.
  • اگر تحریر دفاتر روزنامه و کل خارج از بازه‌های زمانی مجاز طبق مواد ۱۳، ۱۴ و ۱۷ آیین‌نامه انجام شود.
  • در صورتی که عملیات مالی شعبه‌ها در دفاتر مرکز طبق مقررات ماده ۱۵ آیین نامه ثبت نشده باشد.
  • اشتباه حساب حاصل در ثبت عملیات موسسه و خطای حسابداری رخ دهد در صورتی که نسبت به اصلاح آن طبق مقررات تبصره ماده ۱۱ این آئین‌نامه اقدام نشده باشد.
  • در صورتیکه مؤدیان مالیاتی از اوراق مخصوص موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم استفاده نکنند.
  • عدم ارائه دستورالعمل‌های کاری نرم‌افزارهای مالی یا عدم تسلیم خلاصه عملیات برای اشخاصی که از سیستم‌های الکترونیکی استفاده می‌کنند.
  • عدم ارائه یک یا چند جلد از دفاتر ثبت و پلمپ شده، حتی اگر این دفاتر نانویس باشند، عدم ارائه آن‌ها ممکن است منجر به رد دفاتر شود.
  • جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی با توجه به ماده ۳ آیین نامه به دلیل استفاده از دفاتر ثبت و پلمب شده سال‌های قبل. 
  • عدم تطبیق و همخوانی مندرجات دفاتر با اطلاعات موجود در سیستم‌های الکترونیکی.
  • در صورتی که هزینه‌ها، درآمدها یا هرگونه عملیات مالی غیرواقعی در دفاتر ثبت شود و این موضوع اثبات شود.

پلمپ دفاتر فرآیندی ساده و کم‌هزینه است، اما عدم انجام آن می‌تواند مشکلات جدی مالیاتی ایجاد کند. به همین دلیل، توصیه می‌شود که در ابتدای هر‌سال مالی برای اخذ دفاتر پلمپ‌شده اقدام کنید که از جرائم مالیاتی و مشکلات ناشی از رد دفاتر جلوگیری شود.

حتی اگر شرکت شما فعالیتی نداشته باشد، عدم فعالیت به‌معنای معافیت از پلمپ دفاتر نیست. تمامی شرکت‌ها، چه فعال و چه غیرفعال، ملزم به رعایت این قانون هستند. همچنین، عدم ارائه اظهارنامه، ترازنامه و صورت سود و زیان در دوره معافیت می‌تواند منجر به از دست دادن معافیت مالیاتی سالانه شود. در این صورت، ممیز مالیاتی می‌تواند دفاتر را رد کرده و یا در بهترین حالت، ۱۰% جریمه مالیاتی تعیین کند.

بخشودگی جریمه عدم ارائه دفاتر

بر‌اساس ماده ۱۸۹ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که مودی طی ۳ سال متوالی ترازنامه، حساب سود و زیان و تمامی مدارک و دفاتر قانونی خود را هر سال در موعد مقرر تحویل دهد و مورد قبول واقع شوند و همچنین بدون مراجعه به هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی، مالیات خود را پرداخت کنند، به عنوان جایزه خوش حسابی، معادل ۵ درصد اصل مالیات ۳ سال مذکور علاوه بر استفاده از مزایای مقرر در ماده ۱۹۰ این قانون از محل وصولی‌های جاری پرداخت یا در حساب سنوات بعد آن‌ها لحاظ می‌شود.

همچنین به موجب تبصره ۱ ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مودیان به انجام تکالیف قانونی و پرداخت‌های خود متعهد باشد و به موقع اظهارنامه و دفاتر قانونی خود  را ارائه دهند از ۸۰ درصد جرایم در ماده ۲۳۹ معاف می‌شوند.

بنابراین، مودی باید برگ تشخیص مالیاتی صادره را قبول کند یا با اداره مالیات توافق کند و نسبت به پرداخت مالیات و ترتیب پرداخت آن اقدام کند. علاوه‌‌بر‌‌ این، اگر مودی تا یک ماه از تاریخ ابلاغ برگ قطعی مالیات به پرداخت یا ترتیب پرداخت آن اقدام کند، مشمول معافیت ۴۰ درصدی از جرایم مالیاتی است.

جمع‌بندی

در نهایت، عدم پلمپ دفاتر قانونی یکی از تخلفات مهم مالیاتی محسوب می‌شود که می‌تواند عواقب مالی و قانونی سنگینی برای شرکت‌ها و صاحبان مشاغل به همراه داشته باشد. طبق ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی معادل ۲۰ درصد مالیات متعلقه است. این جریمه نه تنها بار مالی اضافی بر دوش مودیان قرار می‌دهد، بلکه ممکن است منجر به محرومیت از معافیت‌های مالیاتی شود.

سوالات متداول

جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی چیست؟

طبق ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت عدم ارائه دفاتر قانونی ۲۰٪ مالیات متعلقه به‌عنوان جریمه اعمال می‌شود.

تاثیر عدم پلمپ دفاتر قانونی بر معافیت مالیاتی چیست؟

عدم تسلیم موجب محرومیت از استفاده از معافیت مالیاتی در سال مربوطه می‌شود.

شرکت‌های غیرفعال ملزم به پلمپ دفاتر قانونی هستند؟

بله، حتی اگر شرکت هیچ فعالیتی نداشته باشد، باید دفاتر قانونی خود را پلمپ کند. در غیر این صورت، ممکن است مشمول جریمه شود.

به این مقاله چه امتیازی می‌دهید؟

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5

میانگین امتیاز 4.8 از 5 (4 رای)

دانلود pdf کپی لینک
تلگرام محاسبان واتس اپ محاسبان ایتا محاسبان کانال بله محاسبان
سمیرا رفیعی

سمیرا رفیعی

مشاهده پروفایل نویسنده
آموزش حسابداری در اصفهان آموزش حسابداری آموزش مالیات آموزش حقوق و دستمزد مشاوره مالیاتی مشاوره بیمه و کار وکیل مالیاتی حقوق سال 1403 عیدی سال 1403 حقوق سال 1404 ویدئوهای آموزشی
مطالب زیر را حتما مطالعه کنید
{{post.the_title}}

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

دانلود pdf کپی لینک
تلگرام محاسبان واتس اپ محاسبان ایتا محاسبان کانال بله محاسبان
سمیرا رفیعی

سمیرا رفیعی

مشاهده پروفایل نویسنده
آموزش حسابداری آموزش مالیات آموزش حقوق و دستمزد مشاوره مالیاتی مشاوره بیمه و کار وکیل مالیاتی حقوق سال 1403 عیدی سال 1403 حقوق سال 1404 ویدئوهای آموزشی
عضویت درخبرنامه
برای آگاهی از اخبار روز حسابداری ایمیل خود را وارد نمایید.

این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

محاسبـــــان

تلفن پشتیبانی: 4020-031     |     ایمیل: info@mohaseban.org
آدرس: اصفهان، خیابان فلسطین، کوچه یک، ساختمان محاسبان

بازگشت به بالا

تلفن پشتیبانی: 4020-031
ایمیل: info@mohaseban.org
آدرس: اصفهان، خیابان فلسطین، کوچه یک، ساختمان محاسبان

آموزشگاه حسابداری در اصفهان

آموزش مالیات

مشاوره مالیاتی

آموزش حسابداری

مشاوره بیمه و کار

آموزش حقوق و دستمزد

مقالات آموزشی

مینی دوره رایگان

کتاب الکترونیکی رایگان

دانلود اپلیکیشن ABC

برای آگاهی از اخبار روز حسابداری ایمیل خود را وارد نمایید.
این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

acca-logo
دروازه پرداخت معتبر
دروازه پرداخت معتبر
acca-logo acca-logo

موسسه حسابداری محاسبان، مشاوره، آموزش و معرفی به کار

موسسه محاسبان آفاق اسپادانا که بهترین آموزشگاه حسابداری اصفهان لقب گرفته است، سال ۸۸ فعالیت رسمی خود را آغاز کرد. تا کنون بیش از 12 هزار نفر کارآموز دوره‌هـای محاسبان را گذرانده‌اند و به عنوان یک حسابدار موفق یا مدیر مالی وارد بازار کار شده‌اند.

acca-logo
دروازه پرداخت معتبر
دروازه پرداخت معتبر
acca-logo acca-logo

@ تمامی حقوق برای وب سایت محاسبان محفوظ می‌باشد.

Telegram Linkedin-in Instagram Aparat Youtube Eitaa

ورود

رمز عبور را فراموش کرده اید؟

هنوز عضو نشده اید؟ عضویت در سایت
ورود با شماره همراه

تکمیل ورود
برای {{ userOnSignup.newUser ? 'ثبت نام' : 'ورود' }} کد تایید ارسال شده به شماره همراه {{ userOnSignup.mobile }} را وارد کنید.

شرایط و قوانین استفاده و سیاست نامه حریم خصوصی محاسبان را می‌پذیرم.