مالیات املاک و مستغلات چیست؟ انواع مالیات املاک

مهم نیست که کجای جهان هستید، خرید ملک صرفاً به قیمت درخواستی محدود نمی‌شود؛ هزینه‌ها و مالیات‌های پنهان زیادی وجود دارد. قبل از اینکه به ملک به چشم سرمایه‌گذاری نگاه کنید، بهتر است که از انواع مالیات املاک و مستغلات آگاه شوید و نسبت به پرداخت آن آگاهی داشته باشید. در این مقاله اختصاصی، به موضوع انواع مالیات املاک و مستغلات و معافیت‌های مالیاتی آن می‌پردازیم.

مالیات مستغلات چیست؟

مالیات بر درآمد املاک و مستغلات، مالیاتی است که همه اشخاص چه حقیقی و حقوقی باید بابت املاک و مستغلات خود پرداخت کنند. این مالیات انواع مختلفی دارد که در قسمت بعدی آن را توضیح می‌دهیم.

انواع مالیات املاک و مستغلات

مالیات املاک و مستغلات در دسته‌بندی مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرد. این نوع، شامل مالیات درآمد حاصل از مالیات نقل و انتقال ملک، اجاره ملک، زمین، اجاره به شرط تملیک و… می‌شود. در ادامه این مقاله، انواع مالیات مستغلات را شرح می‌دهیم.

۱. مالیات نقل و انتقال

مالیات نقل و انتقال مبلغی است که دولت هنگام جابه‌جایی مالکیت یک ملک (اعم از مسکونی، تجاری، اداری و ….) از فروشنده دریافت می‌کند. این هزینه به نوعی برای ثبت رسمی و استفاده از خدمات دولتی مرتبط به این فرآیند پرداخت می‌شود. مالیات نقل و انتقال ملک در ایران مطابق با ماده ۵۹ خود به سه بخش تقسیم‌بندی می‌شود.

1. مالیات نقل و انتقال املاک 
2. مالیات انتقال سرقفلی
3. مالیات ساخت و فروش

2. مالیات بر درآمد اجاره

در چند ماده قانونی از قانون مالیات‌های مستقیم دربارهٔ مالیات بر درآمد اجاره صحبت شده است. به صورت خلاصه ماده ۵۲ تا ۵۵ را مرور می‌کنیم. به زبان ساده در ماده ۵۲ توضیح داده شده که هر شخصی، ملکی را در ایران به اجاره واگذار کند، وظیفه دارد بابت آن مالیات پرداخت کند. 

مالیات اجاره را طبق ماده ۵۳، براساس کل مبلغ اجاره محاسبه می‌کنند، اما ۲۵ درصد آن بابت هزینه‌ها کسر می‌شود. مبنای این مالیات، قرارداد اجاره است که در ماده ۵۴ به آن اشاره شده و در صورت عدم قرارداد یا عدم تعیین، سازمان امور مالیاتی این کار را انجام می‌دهد.

یکی از انواع مالیات اجاره، مالیات اجاره به شرط تملیک است. نوعی عقد که در آن شرط می‌شود مستاجر در پایان مدت اجاره در صورت عمل به شرایط مندرج در قرارداد و پرداخت همه اقساط ملک توسط مستاجر، به نام او انتقال یابد.

۳. مالیات خانه‌های خالی

یکی از انواع مالیات بر درآمد املاک، مالیات خانه‌های خالی است. مالیات خانه‌های خالی، تنها به خانه‌هایی که شرایط مشخصی دارند، تعلق می‌گیرد. شروطی که یک خانه مشمول مالیات خانه‌های خالی می‌شود، عبارت است از:

1. ملک مسکونی، محل سکونت مالک نباشد.
2. بیش از ۴ ماه یا ۱۲۰ روز چه متوالی و چه غیر متوالی کسی در آن ساکن نباشد.
3. بیش از یک سال از صدور گواهی پایان ملک گذشته باشد.
4. ملک مورد نظر جزء املاک وقفی نباشد.
5. خانه‌های تازه ساخته شده بعد از ۱۲ ماه و خانه‌های انبوه در حال ساخت بعد از ۱۸ ماه، مشمول مالیات خانه‌های خالی می‌شوند.
6. واحدهای مسکونی در شهرهای بالای ۱۰۰ هزار نفر جمعیت.

جمع‌بندی

در این مقاله، قوانین مالیات املاک و مستغلات و انواع آن را شرح دادیم. جزئیات بیشتر هرکدام را می‌توانید در مقاله مربوط به آن مطالعه کنید. چنانچه در خصوص مالیات مستغلات سوالی دارید، از طریق کامنت‌ها سوال‌های خود را بپرسید. کارشناسان محاسبان، مشتاق پاسخگویی به سوالات شما هستند.

سوالات متداول