نکات ناگفته رسیدگی مالیاتی 1404
ثبت نام آنلاین
جستجو برای:
  • دوره‌ها
    • حسابداری
      • سکو
      • آموزش اکسل در حسابداری
      • حسابداری بهای تمام شده (ارشد)
      • سکو پلاس
      • دوره حسابداری پیمانکاری
      • دوره قانون تجارت
      • دوره سامانه جامع تجارت
    • قانون کار و بیمه
      • بادیگارد
      • دوره حسابرسی تامین اجتماعی
      • دوره دادرسی تامین اجتماعی
      • دوره طرح طبقه بندی مشاغل
    • مالیات
      • شتاب
      • شتاب پلاس
    • منابع انسانی
      • بادیگارد پرو
  • محصولات
    • قانون کار و بیمه
      • عیدی و سنوات
      • کپسول (آموزش فشرده قانون کار و بیمه)
      • چارچوب (آموزش صفر تا صد قرارداد کار)
    • مالیاتی
      • اظهارنامه اشخاص حقوقی
      • معیار (هزینه‌های قابل قبول مالیاتی)
    • عمومی
      • آموزش اکسل عمومی
  • مشاوره
    • مشاوره مالیاتی
    • مشاوره بیمه و کار
  • منابع آموزشی
    • مقالات
    • وبینار و سمینار
    • ویدیو های آموزشی
    • کتاب های الکترونیکی
  • با محاسبان
    • درباره ما
    • تماس با ما
    • همکاری با ما
  • کاریابی
    • جویای کار هستم (کارجو)
    • جویای نیروی کار هستم (کارفرما)
  • اپلیکیشن
  • ACCA
آموزش حسابداری اصفهان | محاسبان
  • دوره‌ها
        • حسابداری
          • مقدماتی
            • دوره جامع آموزش حسابداری (سکو)
            • دوره آموزش حسابداری بهای تمام شده (ارشد)
            • آموزش اکسل در حسابداری
          • تخصصی
            • دوره آموزش حسابداری پیشرفته (سکو پلاس)
            • دوره حسابداری پیمانکاری
            • دوره قانون تجارت
            • دوره سامانه جامع تجارت
        • قانون کار و بیمه
          • مقدماتی
            • دوره آموزش حقوق و دستمزد (بادیگارد)
          • تخصصی
            • دوره حسابرسی تامین اجتماعی
            • دوره دادرسی تامین اجتماعی
            • دوره طرح طبقه بندی مشاغل
        • مالیات
          • مقدماتی
            • دوره جامع آموزش مالیات (شتاب)
          • تخصصی
            • دوره آموزش مالیات پیشرفته (شتاب پلاس)
        • منابع انسانی
          • مقدماتی
            • دوره جامع منابع انسانی (بادیگارد پرو)
  • محصولات
        • قانون کار و بیمه
          • عیدی و سنوات
          • کپسول (آموزش فشرده قانون کار و بیمه)
          • چارچوب (آموزش صفر تا صد قرارداد کار)
        • مالیاتی
          • اظهارنامه اشخاص حقوقی
          • معیار (هزینه‌های قابل قبول مالیاتی)
        • عمومی
          • آموزش اکسل عمومی
  • مشاوره
    • مشاوره مالیاتی
    • مشاوره بیمه و کار
  • منابع آموزشی
    • مقالات
    • وبینار و سمینار
    • ویدیوهای آموزشی
    • کتاب‌های الکترونیکی
  • با محاسبان
    • درباره ما
    • ارتباط با ما
    • همکاری با ما
  • کاریابی
    • جویای کار هستم (کارجو)
    • جویای نیروی کار هستم (کارفرما)
  • ACCA
ورودعضویت
محاسبان > مقالات > مالیات > مالیات سرقفلی چیست؛ قوانین، مشمولان و فرمول محاسبه آن

مالیات سرقفلی چیست؛ قوانین، مشمولان و فرمول محاسبه آن

1403-09-04
1.52k بازدید
مطالعه متمرکز
مالیات سرقفلی

مالیات سرقفلی تعهدی است که افراد بسیاری در معاملات نادیده می‌گیرند و غفلت از آن هزینه‌های سنگینی به همراه دارد. در این مقاله، شما را با قوانین، نحوهٔ محاسبه و چالش‌های این مالیات آشنا می‌کنیم که با دیدگاهی روشن، معاملات خود را انجام دهید.

فهرست مطالب
  • مالیات سرقفلی چیست؟
  • اهمیت مالیات سرقفلی چیست؟
  • قوانین مرتبط با مالیات سرقفلی
  • فرمول محاسبه مالیات سرقفلی
  • مشمولان مالیات سرقفلی
  • اشخاص معاف از مالیات سرقفلی
  • جریمه عدم پرداخت مالیات سرقفلی
  • جدول مالیات بر ارث سرقفلی
  • مقایسه مالیات سرقفلی با سایر مالیات ها
  • سوالات متداول

مالیات سرقفلی چیست؟

سرقفلی حق امتیازی است که یک فرد، به دلیل سابقه و اعتباری که برای محل کسب خود ایجاد کرده، به‌دست می‌آورد.

هنگام انتقال سرقفلی یک ملک تجاری، باید سهمی از مبلغ دریافتی به دولت پرداخت شود که به آن مالیات سرقفلی می‌گویند. در قانون مالیات مستقیم، به مالیات سرقفلی پرداخته شده است.

اهمیت مالیات سرقفلی چیست؟

این مالیات به ۳ دلیل اهمیت دارد:

  1. تأمین منابع مالی دولت
  2. شفافیت اقتصادی
  3. کنترل دولت بر بازار املاک تجاری

در ادامه به توضیح هر یک می‌پردازیم.

۱. تأمین منابع مالی دولت

مالیات سرقفلی بخشی از درآمدهای عمومی دولت است، که برای توسعهٔ زیرساخت‌ها و خدمات عمومی استفاده می‌شود.

۲. شفافیت اقتصادی

با تنظیم قانون مالیات بر معاملات سرقفلی، دولت از درآمدهای تجاری و سرمایه‌ای مطلع می‌شود و از فرار مالیاتی جلوگیری می‌کند. 

۳. کنترل دولت بر بازار املاک تجاری

دولت با تعیین این مالیات بر روند معاملات املاک تجار نظارت دارد. 

قوانین مرتبط با مالیات سرقفلی

مالیات سرقفلی در ماده ۵۹ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است. نکات کلیدی این قانون عبارت‌اند از:

۱. نرخ مالیات: مالیات سرقفلی برابر با ۲٪ مبلغ سرقفلی است.

۲. ارزیابی ارزش سرقفلی: در صورتی که ارزش واقعی تعیین نشده باشد، کارشناسان مالیاتی از ارزش معاملاتی مشابه استفاده می‌کنند.

۳. مهلت پرداخت: مالیات باید حداکثر تا ۳۰ روز پس از معامله پرداخت شود.

نکته مهم

مالیات سرقفلی برای املاک تجاری در زمان انتقال مالکیت یا اجاره قابل اعمال است. نرخ مالیات با به‌روز‌رسانی قانون، تغییر می‌کند. همچنین، مستندات و توافق‌های بین طرفین در تعیین ارزش سرقفلی نقش مهمی دارد.

فرمول محاسبه مالیات سرقفلی

فرمول محاسبه مالیات سرقفلی

فرمول محاسبه سرقفلی به شرح زیر است. 

مالیات سرقفلی = نرخ مالیات (۲٪) × مبلغ دریافتی انتقال‌دهنده

مثال: فرض کنید حق سرقفلی مغازه‌ای به مبلغ ۸۰۰ میلیون تومان فروخته شود. مالیات سرقفلی به این صورت محاسبه می‌شود:

۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲٪ = ۱۶,۰۰۰,۰۰۰ تومان

مشمولان مالیات سرقفلی

این مالیات به معاملاتی تعلق می‌گیرد که در آن، حق سرقفلی یک ملک تجاری به شخص دیگری منتقل می‌شود. بر‌طبق قانون، افرادی که در این نوع معاملات دخیل هستند، مشمول مالیات سرقفلی می‌شوند.

فروشندگان (انتقال‌دهندگان) سرقفلی

افرادی که سرقفلی ملک تجاری خود را به فرد دیگری واگذار می‌کنند، مسئول پرداخت این مالیات هستند. مگر در قرارداد نوشته شده باشد که خریدار بخشی از این مالیات را پرداخت می‌کند.

مستأجران 

مستأجرانی که به دلیل فعالیت طولانی‌مدت در ملک تجاری کسب اعتبار کرده اند، مشمول حق سرقفلی می‌شوند و می‌توانند آن را به دیگری واگذار کنند و هنگامی که مستأجر ملک را به دیگری واگذار کند، این مالیات را باید پرداخت کند.

مالکین املاک تجاری

اگر مالک ملک تجاری بخواهد همراه با فروش ملک، حق سرقفلی را نیز به خریدار منتقل کند، مسئولیت پرداخت مالیات سرقفلی بر عهدهٔ او خواهد بود.

 وراث

در صورتی که وراث، سرقفلی یک ملک تجاری را به ارث ببرند و بخواهند آن را واگذار کنند، مشمول مالیات سرقفلی خواهند شد. این افراد علاوه بر مالیات بر ارث، مالیات سرقفلی را در زمان فروش پرداخت می‌کنند.

شرکت‌ها و مؤسسات تجاری

در صورتی که شرکت‌ها یا مؤسسات تجاری اقدام به انتقال یا فروش سرقفلی خود کنند، مشمول پرداخت مالیات سرقفلی هستند.

اشخاص معاف از مالیات سرقفلی

معافیت‌های مالیات سرقفلی به شرح زیر است. 

انتقال به اعضای خانواده درجه‌ یک

انتقال سرقفلی به اعضای درجه یک خانواده که شامل فرزند، والدین و همسر است، با هدف حمایت از روابط خانوادگی معاف از مالیات است. 

انتقال به نهادهای دولتی یا عمومی

انتقال سرقفلی به ارگان‌های دولتی، شهرداری‌ها یا نهادهای عمومی غیرانتفاعی با هدف حمایت از آن‌ها معاف از مالیات است.  

انتقال در مناطق کمتر توسعه‌یافته

در مناطق کمتر توسعه‌یافته، انتقال سرقفلی شامل تخفیف یا معافیت مالیاتی کامل می‌شود. این معافیت با هدف تشویق سرمایه‌گذاری و رشد در این مناطق است. فهرست مناطق کمتر توسعه‌یافته در سایت سازمان امور مالیاتی قرار دارد. 

انتقال سرقفلی در قراردادهای خاص 

در برخی قراردادهای خاص، مانند انتقال سرقفلی به عنوان بخشی از یک مصالحه حقوقی یا توافق میان طرفین، مالیات سرقفلی کاهش می‌یابد یا به طور کامل معاف می‌شود. 

انتقال‌های غیرتجاری و حمایتی

برخی انتقال‌ها که جنبهٔ تجاری ندارد یا به دلایل حمایتی و اجتماعی انجام می‌شود، مشمول معافیت مالیات است. مانند: انتقال سرقفلی به مؤسسات خیریه و انتقال به نهادهای آموزشی یا فرهنگی غیرانتفاعی. 

جریمه عدم پرداخت مالیات سرقفلی

عدم پرداخت مالیات سرقفلی در مهلت مقرر یا ارائه اطلاعات نادرست دربارهٔ ارزش سرقفلی پیامدهای مالی و قانونی جدی به همراه دارد. در ادامه جرایم مالیاتی و عواقب مالی عدم پرداخت مالیات سرقفلی را طبق قانون بررسی می‌کنیم. 

جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی

طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم اگر انتقال دهنده (فروشنده سرقفلی) اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت تعیین شده (۳۰ روز پس از معامله) به سازمان امور مالیاتی ارائه ندهد، ۱۰ درصد از مبلغ مالیات سرقفلی به عنوان جریمه عدم تسلیم اظهارنامه به مالیات نهایی اضافه می‌شود.

جریمه دیرکرد پرداخت مالیات

طبق مادهٔ ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مالیات سرقفلی در مهلت مقرر پرداخت نشود، به ازای هر ماه تأخیر، ۲.۵ درصد مالیات قطعی نشده، به عنوان جریمهٔ تأخیر به مبلغ نهایی اضافه می‌شود.

جریمه اعلام ارزش غیرواقعی

اگر فروشنده یا خریدار عمداً مبلغی کمتر از ارزش واقعی سرقفلی را به سازمان امور مالیاتی اعلام کند، مشمول جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد از مبلغ اختلاف بین ارزش واقعی و ارزش اعلام شده می‌شود.

محرومیت‌های قانونی و اقدامات اجرایی

در صورت عدم پرداخت مالیات سرقفلی، سازمان امور مالیاتی اجازهٔ توقیف اموال و دارایی و مسدود کردن حساب‌های بانکی مودی را دارد. همچنین مودی در صورت بدهی مالیاتی، اجازهٔ ثبت معامله‌های جدید و انتقال سند رسمی را ندارد. 

مسئولیت‌ خریدار در صورت پرداخت نشدن مالیات 

اگر فروشنده مالیات سرقفلی را پرداخت نکرده باشد و خریدار از این موضوع مطلع نباشد، انتقال سند سرقفلی یا قرارداد جدید به تأخیر می‌افتد. بنابراین خریدار باید مطمئن شود که مالیات سرقفلی توسط فروشنده پرداخت شده است.

تأثیر بر اعتبار مالیاتی و حقوقی مودی

عدم پرداخت مالیات بر اعتبار مالیاتی مودی در نظام مالیاتی تأثیر منفی ‌می‌گذارد. این موضوع سبب اعمال محدودیت در دریافت تسهیلات بانکی یا شرکت در مناقصات دولتی می‌شود.

جدول مالیات بر ارث سرقفلی

جدول مالیات بر ارث سرقفلی

وراث برای انتقال حق سرقفلی (حق واگذاری محل) متوفی، موظف به پرداخت مالیات سرقفلی  هستند. این مبلغ بر اساس دسته‌بندی وراث و ارزش روز سرقفلی تعیین می‌شود.

نرخ مالیات بر اساس طبقه‌بندی وراث تفاوت دارد. 

طبقه بندی وراثنرخ مالیات سرقفلی وراث
وراث طبقه اول۳٪
وراث طبقه دوم۶٪
وراث طبقه سوم۱۲٪

مقایسه مالیات سرقفلی با سایر مالیات ها

درک تفاوت‌های مالیات سرقفلی با سایر مالیات‌ها، چه از نظر نرخ، موضوع و چه از لحاظ پرداخت‌کننده به شما کمک می‌کند که تعهدات مالیاتی خود را مدیریت و از مشکلات حقوقی جلوگیری کنید.

ویژگی‌هامالیات سرقفلیمالیات
انتقال ملک
مالیات
بر درآمد
مالیات بر ارزش افزودهمالیات تکلیفی اجارهمالیات بر ارث
موضوع مالیاتدرآمد حاصل از فروش یا انتقال سرقفلیانتقال مالکیت کامل و ارزش کل ملک (زمین، ساختمان و…)درآمد ناشی از فعالیت‌های اقتصادی اشخاص حقوقی یا حقیقیارزش افزوده کالاها یا خدمات در هر مرحله از تولید و فروشدرآمد حاصل از اجاره ملکارزش افزوده کالاها یا خدمات در هر مرحله از تولید و فروش
قانون مرتبطماده ۵۹ قانون مالیات‌های مستقیمماده ۵۹ قانون مالیات‌های مستقیمماده  ۱۰۵ و ۱۳۱ فصل سوم قانون مالیات‌های مستقیمقانون مالیات بر ارزش افزودهماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیمماده ۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم
نرخ مالیات۲٪ مبلغ سرقفلی۵٪ ارزش معاملاتی ملکنرخ تصاعدی بسته به میزان درآمد (٪۱۵ تا ٪۲۵)۱۰٪مبلغ کالا یا خدمات به استثنای مالیات کالاها و خدمات خاصبسته به درآمد حاصل از اجاره (٪۱۵ تا ٪۲۵)۳٪تا ٪۱۲ بسته به طبقه وراث
پرداخت کننده مالیاتفروشنده سرقفلی (انتقال‌دهنده)فروشنده ملک (انتقال‌دهنده)شخص حقیقی یا حقوقی صاحب درآمدتولیدکننده یا ارائه‌دهنده خدمات، اما هزینه آن توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شودمالک ملکوراث متوفی
معافیتانتقال به اعضای خانواده
درجه‌ یک
یا نهادهای عمومی
انتقال به مناطق کمتر توسعه‌یافته یا شرایط خاصدرآمدهای زیر سقف مشخص معاف هستندبرخی کالاها و خدمات خاص (مانند آموزش و درمان)درآمدهای پایین‌تر از حد معیندارایی‌های با ارزش کمتر از حد تعیین‌شده
مهلت پرداختیک‌بار، هنگام انتقال سرقفلییک‌بار، هنگام انتقال مالکیتسالانه پس از ارسال اظهارنامه مالیاتیدر هر مرحله تولید یا فروش کالا/خدماتسالانه یا دوره‌ای بر اساس درآمد اجارهیک‌بار، پس از صدور گواهی انحصار وراثت

جمع‌بندی

آگاهی از قوانین حق سرقفلی ، محاسبهٔ صحیح مالیات و ارائه اظهارنامه در موعد مقرر از جرایم سنگین مالیاتی جلوگیری می‌کند. پیش از انتقال سرقفلی، به تمام جزئیات قانونی و مالیاتی آن مسلط شوید و گام‌های لازم را برای پیشگیری از هرگونه چالش بردارید. برای اطلاع از آخرین تغییرات قوانین مالیاتی، با مشاور مالیاتی محاسبان در ارتباط باشید. 

سوالات متداول

۱. نرخ مالیات سرقفلی چقدر است؟

۲ درصد مبلغ معامله

۲. مهلت پرداخت مالیات سرقفلی چقدر است؟

حداکثر ۳۰ روز پس از معامله

به این مقاله چه امتیازی می‌دهید؟

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5

میانگین امتیاز 5 از 5 (1 رای)

دانلود pdf کپی لینک
تلگرام محاسبان واتس اپ محاسبان ایتا محاسبان کانال بله محاسبان
پژمان حیدری

پژمان حیدری

مشاهده پروفایل نویسنده
آموزش حسابداری در اصفهان آموزش حسابداری آموزش مالیات آموزش حقوق و دستمزد مشاوره مالیاتی مشاوره بیمه و کار وکیل مالیاتی حقوق سال 1403 عیدی سال 1403 حقوق سال 1404 ویدئوهای آموزشی
مطالب زیر را حتما مطالعه کنید
مالیات مهریه
مالیات مهریه؛ جدول مالیات مهریه 1404 و نحوه محاسبه
مالیات مشاغل چیست
مالیات مشاغل چیست؟ جدول درصد مالیات مشاغل ۱۴۰۳
قرارداد کار آزمایشی
قرارداد کار آزمایشی؛ انواع آن، مدت زمان و شرایط فسخ
مالیات موسسات غیرتجاری
مالیات موسسات غیرتجاری؛ نحوه محاسبه، معافیت ها و تکالیف
تشکیل پرونده مالیاتی
تشکیل پرونده مالیاتی؛ مدارک لازم و نحوه تغییر اطلاعات
فاکتور غیر رسمی
فاکتور غیر رسمی؛ انواع آن، ویژگی ها و جریمه استفاده

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

1 دیدگاه

به گفتگوی ما بپیوندید و دیدگاه خود را با ما در میان بگذارید.

  • یکتا گفت:
    1403-09-04 در 22:14 بعد از ظهر

    خیلی جامع و عالی بود خسته نباشید

    پاسخ
دانلود pdf کپی لینک
تلگرام محاسبان واتس اپ محاسبان ایتا محاسبان کانال بله محاسبان
پژمان حیدری

پژمان حیدری

مشاهده پروفایل نویسنده
آموزش حسابداری آموزش مالیات آموزش حقوق و دستمزد مشاوره مالیاتی مشاوره بیمه و کار وکیل مالیاتی حقوق سال 1403 عیدی سال 1403 حقوق سال 1404 ویدئوهای آموزشی
عضویت درخبرنامه
برای آگاهی از اخبار روز حسابداری ایمیل خود را وارد نمایید.

این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

محاسبـــــان

تلفن پشتیبانی: 4020-031     |     ایمیل: info@mohaseban.org
آدرس: اصفهان، خیابان فلسطین، کوچه یک، ساختمان محاسبان

بازگشت به بالا

تلفن پشتیبانی: 4020-031
ایمیل: info@mohaseban.org
آدرس: اصفهان، خیابان فلسطین، کوچه یک، ساختمان محاسبان

آموزشگاه حسابداری در اصفهان

آموزش مالیات

مشاوره مالیاتی

آموزش حسابداری

مشاوره بیمه و کار

آموزش حقوق و دستمزد

مقالات آموزشی

مینی دوره رایگان

کتاب الکترونیکی رایگان

دانلود اپلیکیشن ABC

برای آگاهی از اخبار روز حسابداری ایمیل خود را وارد نمایید.
این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

acca-logo
دروازه پرداخت معتبر
دروازه پرداخت معتبر
acca-logo acca-logo

موسسه حسابداری محاسبان، مشاوره، آموزش و معرفی به کار

موسسه محاسبان آفاق اسپادانا که بهترین آموزشگاه حسابداری اصفهان لقب گرفته است، سال ۸۸ فعالیت رسمی خود را آغاز کرد. تا کنون بیش از 12 هزار نفر کارآموز دوره‌هـای محاسبان را گذرانده‌اند و به عنوان یک حسابدار موفق یا مدیر مالی وارد بازار کار شده‌اند.

acca-logo
دروازه پرداخت معتبر
دروازه پرداخت معتبر
acca-logo acca-logo

@ تمامی حقوق برای وب سایت محاسبان محفوظ می‌باشد.

Telegram Linkedin-in Instagram Aparat Youtube Eitaa

ورود

رمز عبور را فراموش کرده اید؟

هنوز عضو نشده اید؟ عضویت در سایت
ورود با شماره همراه

تکمیل ورود
برای {{ userOnSignup.newUser ? 'ثبت نام' : 'ورود' }} کد تایید ارسال شده به شماره همراه {{ userOnSignup.mobile }} را وارد کنید.

شرایط و قوانین استفاده و سیاست نامه حریم خصوصی محاسبان را می‌پذیرم.