مالیات تاکسی های اینترنتی

از زمان شروع فعالیت پلتفرم‌های حمل‌ونقل آنلاین مانند اسنپ و تپسی، موضوع مالیات این کسب‌و‌کارها به یکی از دغدغه‌های اصلی رانندگان آن تبدیل شده است. در این مقاله از محاسبان به بررسی مالیات تاکسی های اینترنتی می‌پردازیم.

مالیات تاکسی های اینترنتی

به مالیاتی که بر درآمد حاصل از فعالیت رانندگان در پلتفرم‌های حمل‌ونقل آنلاین مانند اسنپ و تپسی اعمال می‌شود، مالیات تاکسی های اینترنتی می‌گویند. بر‌اساس ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص حقیقی که در ایران درآمدی کسب می‌کند، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد است. رانندگان تاکسی‌های اینترنتی هم به‌عنوان صاحبان مشاغل خودرویی، مشمول این قانون هستند. این مالیات مطابق با درآمد خالص سالیانه و پس از کسر معافیت‌های قانونی محاسبه می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات تاکسی های اینترنتی

در صورتی که تاکسی های اینترنتی مشمول مالیات شوند، طبق فرمول زیر مالیات آن‌ها محاسبه می‌شود:

نرخ مالیاتی × معافیت معیشتی – (ضریب مالیاتی × میزان درآمد سالانه) = مالیات قابل پرداخت

در ادامه، اجزای فرمول را شرح می‌دهیم:

1. میزان درآمد سالانه: مجموع درآمدی است که راننده از فعالیت در پلتفرم‌های حمل‌ونقل آنلاین در طول یک سال مالی کسب می‌کند. این درآمد معمولاً از طریق گزارش‌های ارائه‌شده توسط پلتفرم‌های اسنپ یا تپسی محاسبه می‌شود و شامل تمام مبالغ دریافتی راننده پس از کسر کارمزد پلتفرم است.
2. ضریب مالیاتی: ضریب مالیاتی برای رانندگان تاکسی‌های اینترنتی توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود و آن را معادل ۱۴٪ در نظر گرفته‌اند. این ضریب نشان‌دهنده میزان سوددهی فعالیت رانندگان از دیدگاه سازمان امور مالیاتی است. 
3. معافیت ماده ۱۰۱ :برای سال ۱۴۰۳، معافیت معیشتی سالانه برای اشخاص حقیقی ۱٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال تعیین شده است. این مبلغ از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود و درآمدی تا این سقف از پرداخت مالیات معاف است.
4. نرخ مالیاتی: نرخ مالیات مطابق با ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود:
   • تا ۲۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
   • ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
   • بیش از ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪

مالیات بر درآمد رانندگان اسنپ و تپسی

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، رانندگان اسنپ و تپسی که تنها یک خودرو دارند، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. این معافیت مشابه معافیت تاکسیرانی‌های سنتی است و به‌منظور حمایت از رانندگان با درآمد محدود اعمال می‌شود. بااین‌حال، اگر راننده بیش از یک خودرو داشته باشد، تنها یکی از خودروها مشمول معافیت است و برای سایر خودروها باید مالیات پرداخت شود.

علاوه بر این، شرکت‌های اسنپ و تپسی به‌عنوان اشخاص حقوقی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود و همچنین مالیات بر ارزش افزوده برای خدماتی که ارائه می‌دهند، هستند. این مالیات‌ها جدا از مالیات رانندگان محاسبه می‌شود و طبق درآمد شرکت‌ها تعیین می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده تاکسی های اینترنتی

یکی از موضوعات بحث‌برانگیز در زمینهٔ تاکسی‌های اینترنتی، مالیات بر ارزش افزوده است. مطابق با قانون مالیات بر ارزش افزوده، خدمات حمل‌ونقل عمومی مسافری (اعم از درون‌شهری و برون‌شهری) از پرداخت این نوع مالیات معاف هستند. با این‌ حال، اختلاف‌نظرهایی دربارهٔ اینکه آیا خدمات اسنپ و تپسی به‌عنوان «حمل‌ونقل عمومی» تلقی می‌شوند یا خیر، وجود دارد.

در حال حاضر، سازمان امور مالیاتی خدمات ارائه‌شده توسط رانندگان اسنپ و تپسی را به‌عنوان حمل‌ونقل عمومی درون‌شهری در نظر گرفته و از آن‌ها مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌کند.

جرایم مالیاتی تاکسی های اینترنتی

عدم رعایت قوانین مالیاتی می‌تواند به جرایم نقدی و غیرنقدی منجر شود. رانندگان و شرکت‌های تاکسی‌های اینترنتی باید از این جرایم آگاه باشند که از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند. جرایم مالیاتی مرتبط با تاکسی‌های اینترنتی شامل موارد زیر است:

1. عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی: طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر اشخاص مشمول، اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر (معمولاً تا پایان خرداد سال بعد) ارائه نکنند، مشمول جریمه‌ای معادل ۳۰٪ مالیات متعلق خواهند شد. این جریمه غیرقابل‌بخشودگی است. 
2. عدم پرداخت در موعد مقرر: بر‌اساس ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، تأخیر در پرداخت مالیات مشمول جریمه‌ای معادل ۲.۵٪ مالیات به‌ازای هر ماه تأخیر است. این جریمه می‌تواند، هزینه‌های قابل‌توجهی ایجاد کند.
3. عدم ارائه اطلاعات تراکنش‌ها: شرکت‌های اسنپ و تپسی موظف‌اند اطلاعات تراکنش‌های رانندگان را در گزارش‌های فصلی (موضوع ماده ۱۶۹ مکرر) ارائه کنند. عدم رعایت این موضوع می‌تواند به جریمه‌ای معادل ۱٪ مبلغ تراکنش‌ها منجر شود.

جمع‌بندی

در نهایت، موضوع مالیات تاکسی های اینترنتی به دلیل ماهیت نوین این حرفه و پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی با ابهاماتی همراه است و بسته به شرایط، رانندگان، مشمول یا معاف از مالیات می‌شوند. رانندگان اگر تنها با یک خودرو فعالیت دارند، مشمول معافیت هستند. با این حال، باید از قوانین سالانه و ضریب مالیاتی آگاهی داشته باشند. شرکت‌ تاکسی‌های اینترنتی مانند اسنپ و تپسی، وظیفهٔ پرداخت انواع مالیات را دارند و از این قاعده مستثنی نیستند.

سوالات متداول