سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1405؛ جدول معافیت های مالیاتی مشاغل

سقف معافیت مالیاتی مشاغل 1405، یکی از پر جست‌وجوترین موضوعات سال جاری است؛ زیرا هر صاحب شغل، کارفرما یا فرد حقیقی می‌خواهد بداند تا چه میزان درآمد در سال 1405 معاف از مالیات خواهد بود و چه تغییراتی نسبت به سال قبل اعمال شده است. در این مقاله از محاسبان، سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۱۴۰۵ را بررسی می‌کنیم.

سقف معافیت مالیاتی مشاغل 1405

سقف معافیت مالیاتی مشاغل، امتیازی قانونی است که بر اساس آن، بخش تعیین‌ شده‌ای از درآمد مؤدیان مشمول پرداخت مالیات نمی‌شود. قانون‌گذار با هدف حمایت از کسب‌وکارهای خرد، تقویت تولید و ایجاد انگیزه برای شفافیت اقتصادی، هر ساله سقف‌هایی برای این معافیت‌ها در نظر می‌گیرد.

در سال ۱۴۰۵ و طبق قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه‌های سنواتی، مجموعۀ معافیت‌های مالیاتی، نرخ‌های صفر، کاهش نرخ و سایر مشوق‌های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی از محل کل درآمدهای تحصیل‌ شده برای عملکرد این سال تعیین شده است. این معافیت‌ها شامل همۀ مؤدیان می‌شود، مگر مواردی که دارای سقف زمانی مشخص هستند یا در مواد خاص قانون مالیات‌های مستقیم (مانند مواد ۸۱، ۱۳۹، ۱۴۱، ۱۴۳ و ۱۴۵) ذکر شده‌اند.

بر اساس معافیت مالیاتی قانون بودجه، سقف معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی در سال ۱۴۰۵ به شرح زیر است:

سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی

برای اشخاص حقیقی که صاحب کسب‌وکارهای مختلف هستند، سقف معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۵ برابر با ۶۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال تعیین شده است. این رقم به‌معنای آن است که مجموع درآمد سالانۀ مشمول مالیات شما تا این سقف می‌تواند با نرخ صفر محاسبه شود.

سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

برای شرکت‌ها و اشخاص حقوقی، این سقف به‌مراتب بالاتر در نظر گرفته شده است. بر اساس قانون بودجۀ ۱۴۰۵، سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی ۶٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال است. این رقم، مجموع درآمدهای مشمول مالیات شرکت‌ها را تا این سقف پوشش می‌دهد.

جدول معافیت های مالیاتی مشاغل

جدول معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۵، تصویر شفافی از میزان درآمدهای معاف از مالیات در بخش‌های مختلف ارائه می‌دهد. این جدول شامل معافیت‌های مربوط به درآمدهای حقوق، اجاره املاک، دارایی‌ها و سایر منابع درآمدی است و به مودیان کمک می‌کند تا بدانند کدام بخش از درآمدشان مشمول مالیات نیست.

معافیت مالیاتی مشارکت مدنی

ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، یکی از پرکاربردترین مواد برای صاحبان مشاغل است. بر اساس این ماده، درآمد مشمول مالیات کسب‌وکارها پس از کسر معافیت‌های قانونی محاسبه می‌شود. در سال ۱۴۰۵، سقف معافیت این ماده ۲٬۸۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تعیین شده است. در صورتی‌که درآمد سالانۀ شما از این رقم بیشتر شود، مازاد آن طبق نرخ‌های تصاعدی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم مشمول مالیات خواهد شد. این بدان معناست که:

• تا ۴۰۰ میلیون تومان از درآمد مشمول با نرخ ۱۵٪ محاسبه می‌شود.
• مازاد بر آن تا ۸۰۰ میلیون تومان، نرخ ۲۰٪ دارد.
• مازاد بر ۸۰۰ میلیون تومان با نرخ ۲۵٪ مشمول مالیات است.

طبق تبصره ۱ ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم در مشارکت‌های مدنی اعم از اختیاری و قهری، شرکا حداکثر از دو معافیت استفاده خواهند کرد. در این شرایط مبلغ معافیت به طور مساوی بین آن‌‌ها تقسیم و باقیمانده سهم هر شریک، جداگانه مشمول مالیات است. 

شرکایی که زوج هستند، از نظر استفاده از معافیت مالیاتی در سیستم مالیات، یک نفر در نظر گرفته می‌شوند. همچنین در صورت فوت یکی از شرکا، معافیت مالیاتی به صورت مساوی بین وراث او تقسیم می‌شود و از درآمد سهم هریک از آن‌ها کسر خواهد شد.

سقف معافیت مالیات اجاره

درآمد ناشی از اجارۀ املاک مسکونی و تجاری نیز سقف معافیت مشخصی دارد. برای موجران حقیقی، بخشی از درآمد اجاره از مالیات معاف است. در سال ۱۴۰۵، این معافیت بر اساس میزان قرارداد و شرایط موجر و مستأجر تعیین می‌شود. براساس ماده ۵۳ این قانون پس از کسر ۲۵٪ بابت هزینه‌ها و استهلاک، مبلغ باقی‌مانده، درآمد مشمول مالیات اجاره محسوب می‌شود. این درآمد، جزء درآمدهای مختلف مؤدی محسوب شده و در نهایت با سایر درآمدها جمع و پس از کسر معافیت‌های قانونی، مشمول مالیات می‌شود.

• درآمد حاصل از اجارۀ املاک مسکونی تا سقف ۵۰۰ میلیون تومان معاف از مالیات است. (مشروط به ارائه قرارداد رسمی یا ثبت‌ شده در سامانه املاک)
• برای قراردادهای اجاره با خانوارهای تحت پوشش کمیته امداد یا بهزیستی، بسته به مدت قرارداد، بین ۷۰٪ تا ۱۰۰٪ معافیت در نظر گرفته شده است.
• مازاد بر سقف معافیت، طبق نرخ‌های تصاعدی (۱۵٪ تا ۲۵٪) مشمول مالیات می‌شود.

سقف معافیت مالیات مقطوع

تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، یکی از مهم‌ترین تسهیلات برای صاحبان مشاغل کوچک و متوسط است. این تبصره به مودیان اجازه می‌دهد بدون ارائه اظهارنامه کامل و بدون ارائه دفاتر حسابداری، مالیات خود را به صورت مقطوع پرداخت کنند. در سال ۱۴۰۵ سقف استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ برای صاحبان مشاغل حدود ۷۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال فروش سالانه تعیین شده است. اگر میزان فروش یا درآمد یک شغل کمتر از این سقف باشد، مودی می‌تواند به جای ارسال اظهارنامه کامل، از این تبصره استفاده کند. مزیت‌های استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ به شرح زیر است:

• عدم نیاز به ارائه دفاتر قانونی
• کاهش پیچیدگی فرآیند مالیاتی
• تعیین مالیات به صورت ساده‌تر
• کاهش احتمال رسیدگی و ممیزی

معافیت مالیاتی مشاغل با مشاوره مالیاتی

چطور مالیات کم‌تری پرداخت کنیم؟ مالیات یک موضوع تخصصی است و این‌‌ مقاله تنها بخشی از معافیت‌های مالیاتی است. در قانون مالیات‌های مستقیم مواردی مانند معافیت شغل، شراکت، دانش بنیان و… وجود دارد که تنها یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای می‌تواند چراغ راه شما در این مسیر باشد. 

پیشنهاد ما به شما برای کسب معافیت مالیاتی، دریافت مشاوره مالیاتی از متخصصین موسسه حسابداری محاسبان است که بیش از ۱۷ سال سابقه در این زمینه دارند. برای رزرو وقت مشاوره مالیاتی محاسبان به صفحه مشاوره مالیاتی مراجعه و نوبت مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی یا حضوری خود را رزرو کنید. 

جمع‌بندی

اطلاع از سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۱۴۰۵، نه‌تنها یک مزیت مالی بلکه یک ضرورت برای ادامه فعالیتی شفاف و قانونی است. همان‌طور که بررسی شد، این سقف برای اشخاص حقیقی ۶۰ میلیارد تومان و برای اشخاص حقوقی واجد شرایط ۶۰۰ میلیارد تومان تعیین شده است. به نظر شما، آیا این سقف‌های معافیت برای حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و متوسط در شرایط اقتصادی فعلی کافی است؟ نظرات خود را در کامنت‌ها با ما به اشتراک بگذارید.

سوالات متداول