نکات ناگفته رسیدگی مالیاتی 1404
ثبت نام آنلاین
جستجو برای:
  • دوره‌ها
    • حسابداری
      • سکو
      • آموزش اکسل در حسابداری
      • حسابداری بهای تمام شده (ارشد)
      • سکو پلاس
      • دوره حسابداری پیمانکاری
      • دوره قانون تجارت
      • دوره سامانه جامع تجارت
    • قانون کار و بیمه
      • بادیگارد
      • دوره حسابرسی تامین اجتماعی
      • دوره دادرسی تامین اجتماعی
      • دوره طرح طبقه بندی مشاغل
    • مالیات
      • شتاب
      • شتاب پلاس
    • منابع انسانی
      • بادیگارد پرو
  • محصولات
    • قانون کار و بیمه
      • عیدی و سنوات
      • کپسول (آموزش فشرده قانون کار و بیمه)
      • چارچوب (آموزش صفر تا صد قرارداد کار)
    • مالیاتی
      • اظهارنامه اشخاص حقوقی
      • معیار (هزینه‌های قابل قبول مالیاتی)
    • عمومی
      • آموزش اکسل عمومی
  • مشاوره
    • مشاوره مالیاتی
    • مشاوره بیمه و کار
  • منابع آموزشی
    • مقالات
    • وبینار و سمینار
    • ویدیو های آموزشی
    • کتاب های الکترونیکی
  • با محاسبان
    • درباره ما
    • تماس با ما
    • همکاری با ما
  • کاریابی
    • جویای کار هستم (کارجو)
    • جویای نیروی کار هستم (کارفرما)
  • اپلیکیشن
  • ACCA
آموزش حسابداری اصفهان | محاسبان
  • دوره‌ها
        • حسابداری
          • مقدماتی
            • دوره جامع آموزش حسابداری (سکو)
            • دوره آموزش حسابداری بهای تمام شده (ارشد)
            • آموزش اکسل در حسابداری
          • تخصصی
            • دوره آموزش حسابداری پیشرفته (سکو پلاس)
            • دوره حسابداری پیمانکاری
            • دوره قانون تجارت
            • دوره سامانه جامع تجارت
        • قانون کار و بیمه
          • مقدماتی
            • دوره آموزش حقوق و دستمزد (بادیگارد)
          • تخصصی
            • دوره حسابرسی تامین اجتماعی
            • دوره دادرسی تامین اجتماعی
            • دوره طرح طبقه بندی مشاغل
        • مالیات
          • مقدماتی
            • دوره جامع آموزش مالیات (شتاب)
          • تخصصی
            • دوره آموزش مالیات پیشرفته (شتاب پلاس)
        • منابع انسانی
          • مقدماتی
            • دوره جامع منابع انسانی (بادیگارد پرو)
  • محصولات
        • قانون کار و بیمه
          • عیدی و سنوات
          • کپسول (آموزش فشرده قانون کار و بیمه)
          • چارچوب (آموزش صفر تا صد قرارداد کار)
        • مالیاتی
          • اظهارنامه اشخاص حقوقی
          • معیار (هزینه‌های قابل قبول مالیاتی)
        • عمومی
          • آموزش اکسل عمومی
  • مشاوره
    • مشاوره مالیاتی
    • مشاوره بیمه و کار
  • منابع آموزشی
    • مقالات
    • وبینار و سمینار
    • ویدیوهای آموزشی
    • کتاب‌های الکترونیکی
  • با محاسبان
    • درباره ما
    • ارتباط با ما
    • همکاری با ما
  • کاریابی
    • جویای کار هستم (کارجو)
    • جویای نیروی کار هستم (کارفرما)
  • ACCA
ورودعضویت
محاسبان > مقالات > مالیات > مالیات غیر مستقیم و انواع آن

مالیات غیر مستقیم و انواع آن

1403-04-27
2.35k بازدید
مطالعه متمرکز
مالیات غیر مستقیم

احتمالا تا الان نام مالیات غیر مستقیم به گوشتان خورده است، اما درک اینکه مالیات‌ غیر مستقیم چیست و چه تفاوتی با مالیات مستقیم دارد و قرار است چگونه به دولت‌ها در تامین هزینه‌ها کمک کند برایتان نامفهوم باشد و بخواهید این موضوع را کامل یاد بگیرید. تمرکز ما در این مقاله بر مالیات غیر مستقیم، انواع آن و مشمولین این مالیات است که در ادامه به بررسی آن خواهیم پرداخت.

فهرست مطالب
  • مالیات غیر مستقیم چیست؟
  • انواع مالیات غیر مستقیم
  • مشمولین مالیات غیر مستقیم
  • تفاوت مالیات مستقیم و غیر مستقیم
  • مزایای مالیات غیر مستقیم
  • معایب مالیات غیر مستقیم

مالیات غیر مستقیم چیست؟

مالیات غیر مستقیم مالیاتی است که توسط دولت بر کالاها و خدمات وضع می‌شود. مبلغ مالیات غیر مستقیم هنگام خرید کالا و خدمات توسط تولید کنندگان یا فروشندگان از مصرف کنندگان جمع‌آوری و به دولت پرداخت می‌شود. مالیات غیر مستقیم از قبل روی قیمت کالا و خدمات تعبیه می‌شود.

به عنوان مثال فرض کنید که یک جفت کفش از یک آنلاین شاپ که اجناس وارداتی دارد، می‌خرید. هزینه‌ای که شما بابت کالا پرداخت می‌کنید صرفا قیمت خالص آن جنس نیست و آنلاین شاپ هزینه باربری جنس و گمرک را هم به آن اضافه کرده است. اما شما احتمالا در جریان ریز جزئیات هزینه‌ها قرار ندارید، ولی وقتی آن کفش را خریداری می‌کنید به صورت نامحسوس دارید این مبالغ که در دسته‌بندی مالیات غیر مستقیم قرار می‌گیرد را روی محصول پرداخت می‌کنید.

انواع مالیات غیر مستقیم

انواع مالیات غیر مستقیم

ما روزانه بابت کالا و خدمات مختلفی مالیات غیر مستقیم می‌پردازیم. تقریبا محصولات قبل از اینکه به دست ما برسند، میزانی از مالیات روی آن‌ها اعمال می‌شود که ما هنگام خرید کالا و خدمات آن را می‌پردازیم. اما این مالیات چون با قیمت کالا پرداخت می‌شود، ما به آن توجه نمی‌کنیم. در این قسمت می‌خواهیم شاخه‌های مالیات غیر مستقیم را بررسی و درباره آن‌ها توضیح دهیم. 

1. مالیات بر واردات

تا به حال به این فکر کرده‌اید که چرا محصولات وارداتی گران هستند؟ بر روی کالاهای وارداتی، مالیات بر واردات کالا وضع می‌شود. اشخاصی که می‌خواهند کالا و خدمات وارد کنند باید کارت بازرگانی داشته باشند و مالیات کالاهایی که وارد می‌کنند را به گمرک پرداخت کنند. به همین دلیل، کالاهای وارداتی گران‎تر از  کالاهای تولید داخلی هستند.

مالیات بر واردات در ایران ۳ شاخه دارد:

الف. مالیات بر حقوق گمرکی و سود بازرگانی

براساس ماده ۱ قانون امور گمرکی، حقوق گمرکی معادل ۴ درصد ارزش گمرکی کالا به علاوه سود بازرگانی که توسط هیئت وزیران تعیین می‌شود به اضافه وجوهی که به موجب قانون، گمرک مسئول وصول آن است و به واردات قطعی کالا تعلق می‌گیرد اما شامل هزینه‌های انجام خدمات نمی‌شود.

ب. هزینه حق ثبت سفارش کالای وارداتی

برای ثبت هزینه حق ثبت سفارش کالای وارداتی یا کارمزد کالا، معادل نیم درصد ارزش کالا محاسبه می‌شود و فرمول آن به شرح زیر است:
کارمزد هزینه حق ثبت سفارش کالای وارداتی = مبلغ ارز پیش فاکتور × نرخ ارز ÷ ۲۰۰۰

پ. مالیات اتومبیل‌های وارداتی

قانون مالیات بر اتومبیل‌های وارداتی در سال ۱۳۹۹ تصویب و در سال ۱۴۰۰ اجرا شد. واردات انواع خودروهای سواری نو کارکرده برقی و بنزینی به داخل کشور مجاز است. خودروی برقی برای نوسازی ناوگان تاکسیرانی در سال ۱۴۰۳ معادل نیم درصد و برای سایر متقاضیان ۴ درصد و مالیات واردات خودروهای برقی بنزینی (هیبریدی) ۱۵ درصد تعیین شده است.

۲. مالیات بر مصرف و فروش کالا

اگر مصرف کننده یک سری از کالا و خدمات هستید، باید هنگام خرید بابت آن‌ها مالیات پرداخت کنید. کالاهایی که باید برای آن‌ها مالیات بر مصرف کالا پرداخت کنید به شرح زیر است:

  1. فراورده‌های نفتی و پتروشیمی
  2. سیگار
  3. خاویار
  4. الکل‌های طبی و صنعتی
  5. خدمات مخابرات بین المللی و تلفن‌های خودکار
  6. اتومبیل
  7. نوشابه‌های غیر الکلی
  8. نوارهای ضبط صوت و تصویر

مالیات بر مصرف و فروش کالاهایی مانند سیگار به منظور کاهش مصرف کالاها و خدماتی است که اثرات جانبی منفی دارد. برای مثال زمانی که مالیات سیگار افزایش یابد، افراد کمتر برای خرید آن کالا اقدام می‌کنند و بیماری‌هایی که حاصل از مصرف سیگار است هم کمتر می‌شود.

۳. مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که در هر مرحله از تولید کالا، توزیع کالا و مصرف کالا به آن اضافه می‌شود تا زمانی که کالا به دست مصرف کنندگان نهایی کالا برسد. یعنی مالیات بر ارزش افزوده به قسمت نهایی کالا اضافه می‌شود و خریداران هنگام خرید آن به فروشندگان و تولیدکنندگان پرداخت می‌کنند. مالیات بر ارزش افزوده را مشتریان کالا و خدمات هنگام خرید پرداخت و فروشندگان هم آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌کنند.

مطابق ماده ۲ ارزش افزوده کلیه افرادی که اقدام به عرضه کالا و خدمات و واردات و صادرات آن می‌کنند، مشمول این ماده از قانون ارزش افزوده می‌شوند. جالب است بدانید که طبق ماده ۱۲ قانون ارزش افزوده، عرضه کالا و ارائه خدمات زیر و همچنین واردات آن‌ها از پرداخت مالیات معاف هستند:

1- محصولات کشاورزی فرآوری نشده
۲- دام‎ و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان
۳- انواع کود، سم، بذر و نهال
۴- آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات و سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان
۵- کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
۶- کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به وزارتخانه ها، موسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی با تأیید هیأت وزیران و حوزه های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا

۷- کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات، وارد کشور می شود. مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود
۸- اموال غیر منقول
۹- انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی و گیاهی) و خدمات توانبخشی و حمایتی
۱۰- خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیات‌های مستقیم
۱۱- خدمات بانکی و اعتباری بانک‌ها، موسسات و تعاونی‌های اعتباری و صندوق‌های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس
۱۲- خدمات حمل ونقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری، جاده ای، ریلی، هوایی ودریایی
۱۳- فرش دستباف

14- خوراک دام‌وطیور
15- انواع خدمات پژوهشی و آموزشی طبق آیین‌نامه‌‎ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‎ علوم تحقیقات‌وفناوری، امور اقتصادی و دارایی، بهداشت، درمان‎ و آموزش‎ پزشکی، آموزش‎‌وپرورش، کار‌ و امور اجتماعی ظرف مدت ۶ ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.
۱۶- رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها براساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه‌و‌ترابری و وزارت امور اقتصادی‌ودارایی تهیه‌وظرف مدت ۶ ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.
۱۷- اقلام با مصارف صرفا دفاعی (نظامی‌ و انتظامی) و امنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع‌ و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی‌ و دارایی تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

بیشتر بخوانید: مالیات پنهان چیست

مشمولین مالیات غیر مستقیم

تقریبا مالیات غیر مستقیم به صورت نامحسوس از افراد جامعه دریافت می‌شود. اگر بخواهیم مشمولان پرداخت مالیات غیر مستقیم را دسته‌بندی کنیم به شرح زیر می‌توان آن‌ها را طبقه‌بندی کرد:

  1. کسب‌وکارهایی که واردات کالا انجام می‌دهند.
  2. کسانی که اتومبیل‌های وارداتی خریداری می‌کنند.
  3. کلیه افراد جامعه که روزانه از سوپرمارکت خرید انجام می‌دهند. ممکن است کالایی خریداری کنند که مشمول ارزش افزوده شود و همزمان آن را با قیمت کالا پرداخت می‌کنند و احتمالا به آن آگاه نیستند. 

مالیات غیر مستقیم چون به صورت نامحسوس است، سطح طبقه مالی افراد مورد توجه قرار نمی‌گیرد و افراد ثروتمند و فقیر به یک میزان آن را پرداخت می‌کنند. البته همانطور که گفتیم طبق ۱۲ قانون ارزش افزوده معمولا کالاهای اساسی از مالیات معاف هستند.

تفاوت مالیات مستقیم و غیر مستقیم

مالیات مستقیم معمولا توسط مالیات دهندگان به دولت پرداخت می‌شود. این درآمد معمولا از افراد و سازمان‌ها اخذ می‌شود و متناسب با درآمد یا دارایی مالیات دهندگان در نظر گرفته می‌شود و پرداخت آن به عهده مؤدی مالیاتی و غیرقابل انتقال است. به عنوان مثال مالیات‌های مستقیم عبارتند از مالیات عملکرد، مالیات بر اموال، مالیات بر شرکت و…

اما مالیات غیرمستقیم از کالاها و خدمات از مصرف کنندگان اخذ می‌شود، براساس ارزش کالا و خدمات مبلغ آن در نظر گرفته می‌شود و ربطی به سطح درآمدی افراد ندارد. افراد چه ثروتمند چه فقیر هنگام خرید کالا و خدمات باید مبلغ مالیات تعبیه شده روی کالا و خدمات را پرداخت کنند. به عنوان مثال می‌توان به مالیات ارزش افزوده، مالیات بر واردات و مالیات بر مصرف اشاره کرد.

مزایای مالیات غیر مستقیم

مزایای مالیات غیر مستقیم

اگر بخواهیم مزایای مالیات غیر مستقیم را بیان کنیم به شرح زیر است:

۱. عدم فرار مالیاتی

این نوع مالیات به صورت نامحسوس روی کالاها و خدمات حساب می‌شود و فرد موقع خرید کردن آن را پرداخت می‌کند که دیگر اداره امور مالیاتی برای دریافت آن از مودی نیاز نیست مداوم برای اظهار آن‌ها وقت بگذارد یا اینکه با دریافت پول نقد از مشتریان و استفاده نکردن از کارتخوان فرار مالیاتی انجام نمی‌دهند. برای اطلاعات بیشتر می‌توانید مقاله فرار مالیاتی چیست را مطالعه کنید.

۲. برقرار شدن عدالت

این نوع مالیات روی برخی از کالاهای لوکس مانند خاویار، اتومبیل وارداتی و از این قبیل کالاها اعمال می‌‎شود تا عدالت بین افراد جامعه برقرار شود.

۳. دریافت آسان و سریع

مالیات غیر مستقیم روی قیمت کالاها اعمال شده است و زمانی که مصرف کننده خرید انجام می‌دهد، مبلغ مالیات را می‌پردازد و از طریق فروشنده به اداره دارایی پرداخت می‌شود.

۴. تاثیر مثبت روی سلامت افراد جامعه

از آن‌جایی که مالیات غیر مستقیم روی دخانیات اعمال می‌شود، افراد به دلیل قیمت بالا کمتر به سمت آن می‌روند و کمتر دچار بیماری‌های ناشی از مصرف دخانیات مانند سیگار و تنباکو می‌شوند.

معایب مالیات غیر مستقیم

اما حالا وقت آن رسیده که معایب مالیات غیر مستقیم را هم نگاهی بیندازیم:

۱. بی عدالتی اقتصادی

برای پرداخت مالیات غیر مستقیم بین طبقه ثروتمند و فقیر تفاوتی وجود ندارد و افراد بدون اینکه وضعیت مالی آن‌ها سنجیده شود، باید آن را پرداخت کنند. این را میتوان یکی از معایب مالیات غیرمستقیم برشمرد که رفاه عمومی را کاهش می‌دهد.

۲. میزان نامعین مبلغ مالیات

متاسفانه در مالیات غیر مستقیم نمیتوان میزان مبلغی که برای مالیات غیرمستقیم در نظر گرفته می‌شود را سنجید و مبلغ آن بسته به تصمیم دولت است.

جمع بندی

در این مقاله درباره مالیات غیرمستقیم و شاخه‌های مختلف آن صحبت کردیم. همچنین مشمولان پرداخت این نوع مالیات، تفاوت مالیات مستقیم و غیرمستقیم و مزایا و معایب این نوع از مالیات را هم بیان کردیم. چنانچه در خصوص مباحث مالیاتی نیاز به وکیل یا مشاوره دارید، می‌توانید با مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی مجموعه محاسبان برای جلسه مشاوره زمان تنظیم کنید.

به این مقاله چه امتیازی می‌دهید؟

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5

میانگین امتیاز 5 از 5 (1 رای)

دانلود pdf کپی لینک
تلگرام محاسبان واتس اپ محاسبان ایتا محاسبان کانال بله محاسبان
فائزه محمدی

فائزه محمدی

کارشناسی حسابداری، نویسنده مالی

مشاهده پروفایل نویسنده
آموزش حسابداری در اصفهان آموزش حسابداری آموزش مالیات آموزش حقوق و دستمزد مشاوره مالیاتی مشاوره بیمه و کار وکیل مالیاتی حقوق سال 1403 عیدی سال 1403 حقوق سال 1404 ویدئوهای آموزشی
مطالب زیر را حتما مطالعه کنید
مالیات مشاغل چیست
مالیات مشاغل چیست؟ جدول درصد مالیات مشاغل ۱۴۰۳
قرارداد کار آزمایشی
قرارداد کار آزمایشی؛ انواع آن، مدت زمان و شرایط فسخ
مالیات موسسات غیرتجاری
مالیات موسسات غیرتجاری؛ نحوه محاسبه، معافیت ها و تکالیف
تشکیل پرونده مالیاتی
تشکیل پرونده مالیاتی؛ مدارک لازم و نحوه تغییر اطلاعات
فاکتور غیر رسمی
فاکتور غیر رسمی؛ انواع آن، ویژگی ها و جریمه استفاده
مالیات شرکت ها
مالیات شرکت ها؛ انواع آن، نحوه محاسبه و جرائم عدم پرداخت

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

دانلود pdf کپی لینک
تلگرام محاسبان واتس اپ محاسبان ایتا محاسبان کانال بله محاسبان
فائزه محمدی

فائزه محمدی

کارشناسی حسابداری، نویسنده مالی

مشاهده پروفایل نویسنده
آموزش حسابداری آموزش مالیات آموزش حقوق و دستمزد مشاوره مالیاتی مشاوره بیمه و کار وکیل مالیاتی حقوق سال 1403 عیدی سال 1403 حقوق سال 1404 ویدئوهای آموزشی
عضویت درخبرنامه
برای آگاهی از اخبار روز حسابداری ایمیل خود را وارد نمایید.

این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

محاسبـــــان

تلفن پشتیبانی: 4020-031     |     ایمیل: info@mohaseban.org
آدرس: اصفهان، خیابان فلسطین، کوچه یک، ساختمان محاسبان

بازگشت به بالا

تلفن پشتیبانی: 4020-031
ایمیل: info@mohaseban.org
آدرس: اصفهان، خیابان فلسطین، کوچه یک، ساختمان محاسبان

آموزشگاه حسابداری در اصفهان

آموزش مالیات

مشاوره مالیاتی

آموزش حسابداری

مشاوره بیمه و کار

آموزش حقوق و دستمزد

مقالات آموزشی

مینی دوره رایگان

کتاب الکترونیکی رایگان

دانلود اپلیکیشن ABC

برای آگاهی از اخبار روز حسابداری ایمیل خود را وارد نمایید.
این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

acca-logo
دروازه پرداخت معتبر
دروازه پرداخت معتبر
acca-logo acca-logo

موسسه حسابداری محاسبان، مشاوره، آموزش و معرفی به کار

موسسه محاسبان آفاق اسپادانا که بهترین آموزشگاه حسابداری اصفهان لقب گرفته است، سال ۸۸ فعالیت رسمی خود را آغاز کرد. تا کنون بیش از 12 هزار نفر کارآموز دوره‌هـای محاسبان را گذرانده‌اند و به عنوان یک حسابدار موفق یا مدیر مالی وارد بازار کار شده‌اند.

acca-logo
دروازه پرداخت معتبر
دروازه پرداخت معتبر
acca-logo acca-logo

@ تمامی حقوق برای وب سایت محاسبان محفوظ می‌باشد.

Telegram Linkedin-in Instagram Aparat Youtube Eitaa

ورود

رمز عبور را فراموش کرده اید؟

هنوز عضو نشده اید؟ عضویت در سایت
ورود با شماره همراه

تکمیل ورود
برای {{ userOnSignup.newUser ? 'ثبت نام' : 'ورود' }} کد تایید ارسال شده به شماره همراه {{ userOnSignup.mobile }} را وارد کنید.

شرایط و قوانین استفاده و سیاست نامه حریم خصوصی محاسبان را می‌پذیرم.