مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها
مطالعه متمرکز
مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها با رشد روز افزون فعالیت‌های آنلاین و کسب‌وکارهای دیجیتال اهمیت زیادی پیدا کرد. برای اولین بار در قانون بودجه سال ۱۴۰۰، موضوع بلاگرها و اینفلوئنسرها برای تنظیم قوانین مالیاتی برای کسب‌وکارهای دیجیتال مطرح شد. در ادامه این مقاله از محاسبان مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها، چالش‌ها و نکات کلیدی این موضوع را بررسی می‌کنیم.
اینفلوئنسر کیست؟
اینفلوئنسرها افرادی با قدرت تأثیرگذاری بالا در شبکه‌های اجتماعی هستند که توانایی جلب توجه و اعتماد گروه‌های وسیعی از مخاطبان را دارند. آن‌ها با تولید محتوای جذاب و آموزنده می‌توانند دیدگاه‌ها، تصمیمات و رفتارهای دنبال‌کنندگان خود را شکل دهند. این افراد معمولاً در زمینه‌های خاصی مانند مد، زیبایی، سفر، فناوری یا سلامت فعالیت دارند و با استفاده از تجربه و دانش خود، محتوای با ارزش برای مخاطبان خود تولید می‌کنند و ارتباط عمیقی با آن‌ها برقرار می‌کنند.
بلاگر کیست؟
در سوی دیگر، بلاگرها به تولید محتوای مکتوب پرداخته و مطالب خود را در وبلاگ‌ها یا پلتفرم‌های خبری منتشر می‌کنند. این افراد ممکن است در موضوعات متنوعی مانند سبک زندگی، سیاست، نقد و بررسی محصولات یا تجربیات شخصی مطلب بنویسند و معمولاً به دنبال ایجاد فضایی برای تبادل نظر و بحث با خوانندگان خود هستند. بلاگرها، مشابه اینفلوئنسرها، می‌توانند نقش قابل توجهی در فضای آنلاین داشته باشند و در زمینۀ تخصصی خود فعالیت داشته باشند و روی برندینگ شخصی خود کار کنند.
مطالب مرتبط: معافیت مالیات کسب و کارهای اینترنتی
مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها
قبل از وضع قوانین ویژه برای کسب‌وکارهای مجازی، طبق ماده ۱ قانون مالیات‌های مستقیم، همهٔ اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند، چه این درآمد از داخل ایران یا خارج از آن کسب شده باشد. براساس این قانون، بلاگرها و اینفلوئنسرها مشمول پرداخت مالیات بر‌درآمد هستند.
برای اولین بار در سال ۱۴۰۰، قانون‌گذار با هدف تنظیم فعالیت‌های مالیاتی کاربران فضای مجازی، به‌ویژه بلاگرها و اینفلوئنسرها، اقدام به وضع قوانین خاصی کرد که پرداخت مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها آغاز شود.
بند ذ تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۰ در مورد هدف قرار دادن اینفلوئنسرهای پرمخاطب پرداخته است.
طبق این بند، دسته‌ای از کاربران فضای مجازی که بیش از ۵۰۰ هزار دنبال‌کننده در رسانه‌های کاربرمحور دارند و از این پلتفرم‌ها برای انتشار تبلیغات استفاده می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات از درآمدهای تبلیغاتی خود هستند. این تصمیم، به‌ویژه برای افرادی که از طریق فعالیت‌های آنلاین درآمد کسب می‌کنند، حائز اهمیت است.
دستورالعمل اجرایی این بند با شماره ۶۳۵۳۸ توسط سازمان امور مالیاتی منتشر شد. این دستورالعمل در شش ماده، جزئیات نحوهٔ دریافت مالیات از بلاگرها و اینفلوئنسرها و سازوکار اجرایی مربوط به آن‌ها را توضیح می‌دهد. در این ماده‌های قانون، به نکات مهمی مانند نحوهٔ محاسبه درآمدها، ثبت و گزارش مالیاتی و الزاماتی برای مؤدیان اشاره شده است.
دستورالعمل اجرایی درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها از تبلیغات در رسانه‌های کاربرمحور
در این دستورالعمل، به تفصیل به تعاریف و چارچوب‌های اجرایی مرتبط با درآمدهای تبلیغاتی بلاگرها و اینفلوئنسرها پرداخته شده است. در ابتدا، این دستورالعمل رسانه‌ها را دسته‌بندی می‌کند و تفاوت بین رسانه‌های برخط و کاربر محور را توضیح می‌دهد.
رسانه‌های برخط شامل سایت‌ها و اپلیکیشن‌هایی هستند که بیشتر به‌صورت یک‌طرفه عمل می‌کنند. در حالی که در رسانه‌های کاربرمحور امکان تعامل دوطرفه و تشکیل گروه‌های اجتماعی برای کاربران وجود دارد. این رسانه‌ها به‌ویژه در زمینهٔ نشر تبلیغات و تعاملات تجاری، فضای مناسبی برای تبلیغات و معرفی محصولات ایجاد کرده‌اند.
تعریف و شرایط مشمول مالیات
بلاگرها و اینفلوئنسر‌هایی که بیش از ۵۰۰ هزار دنبال‌کننده دارند و در رسانه‌های کاربرمحور درآمد کسب می‌کنند، مشمول قوانین مالیاتی کشور میشوند. این دسته از افراد در صورت فعالیت به‌عنوان شخص حقیقی، مشمول مالیات‌های مربوط به “مالیات مشاغل” میشوند.
ثبت‌نام و اظهارنامه مالیاتی
بلاگرها و اینفلوئنسرها به‌عنوان مشاغل می‌توانند از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم استفاده کنند. براساس این تبصره، امکان محاسبه مقطوع مالیات توسط سازمان امور مالیاتی وجود دارد، به این معنا که این افراد می‌توانند مبلغ مشخصی را به‌عنوان مالیات خود پرداخت کنند.
این روش به‌ویژه برای کسانی که به‌صورت شفاف و منظم فعالیت‌های مالیاتی خود را انجام می‌دهند، گزینهٔ مناسبی است. در غیر این صورت، آن‌ها باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کرده و مطابق با ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ‌های مالیاتی خود را طبق درآمد مشمول پرداخت کنند.
نرخ‌های مالیاتی بر اساس ماده ۱۳۱
ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد افراد حقیقی را به‌طور دقیق تعیین کرده است. این نرخ‌ها به‌صورت پلکانی از ۱۵ درصد تا ۲۵ درصد متغیر هستند و بسته به میزان درآمد فرد از تبلیغات، اعمال میشوند.بلاگرها و اینفلوئنسرها موظف هستند که درآمد خود را به‌درستی اعلام کرده و مالیات تعیین شده را طبق قوانین پرداخت کنند که از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری شود.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها
مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها مشابه سایر مشاغل محاسبه می‌شود و در این زمینه تفاوتی وجود ندارد. طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد سالانه مشمول مالیات افرادی که اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر ارسال کرده‌اند، تا سقف معافیت‌های تعیین‌شده از مالیات معاف است و مازاد آن طبق نرخ‌های مشخص‌شده مشمول مالیات خواهد شد.
براساس مادهٔ ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها تا سقف معافیت مالیاتی مشخص‌شده، معاف از مالیات است و مازاد آن بر اساس نرخ‌های ماده ۱۳۱ محاسبه می‌شود.
- تا ۲ میلیارد ریال: مالیات ۱۵٪
- از ۲ میلیارد ریال تا ۴ میلیارد ریال: مالیات ۲۰٪
- بالاتر از ۴ میلیارد ریال: مالیات ۲۵٪
برای اینفلوئنسرها و بلاگرهایی که به عنوان شخص حقوقی فعالیت می‌کنند، نرخ مالیات بر درآمد ۲۵٪ است.
معافیت مالیاتی بلاگر و اینفلوئنسرها
بلاگرها و اینفلوئنسرها، طبق قوانین و مقررات از برخی معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی برخوردار هستند که در قانون بودجه ۱۴۰۲ و سایر مواد قانونی آمده است که به شرح زیر است:
۱. استفاده از پلتفرم‌های داخلی
برای تشویق کسب‌وکارهای اینترنتی به استفاده از سکوهای داخلی مانند بله، ایتا، سروش، روبیکا، دیوار و شیپور، و دیگر پلتفرم‌های داخلی که مورد تأیید وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات هستند، برای این سکوها معافیت مالیاتی در نظر گفته شده است. اینفلوئنسر و بلاگرهایی که از این پلتفرم‌ها کسب درآمد می‌کنند و تا پایان سال ۱۴۰۲ پرونده مالیاتی ندارند، مالیات آن‌ها با نرخ صفر محاسبه می‌شود. این معافیت شامل افرادی است که تا پایان سال ۱۴۰۰ اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم نکرده‌اند و تا پایان سال ۱۴۰۲ همچنان از این معافیت برخوردار هستند.
این معافیت تا زمانی که فرد از پلتفرم‌های داخلی استفاده کند و شرایط قانونی را رعایت کنند، قابل استفاده است.
۲. هزینه‌های درمانی
طبق ماده ۱۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه‌هایی که مؤدی بابت معالجه خود، همسر، فرزندان، پدر و مادر یا برادر و خواهر تحت تکفل خود می‌پردازد، از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود. به شرط ارائه اسناد و مدارک و تأیید پزشکان و مراکز درمانی. همچنین، هزینهٔ بیمه‌های عمر و زندگی از درآمد مشمول مالیات قابل کسر است. این امر می‌تواند به بلاگرها و اینفلوئنسر‌هایی که هزینه‌های درمانی دارند، کمک کند که مالیات کمتری پرداخت کنند.
۳. جوایز علمی، اختراعات و تحقیقات
طبق ماده ۱۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم، جوایز علمی، بورس‌های تحصیلی، درآمد حاصل از حق اختراع و فعالیت‌های تحقیقاتی و پژوهشی، در صورتی که افراد دارای پروانهٔ تحقیق از وزارتخانه‌های ذی‌صلاح باشند، تا ۱۰ سال از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت شامل بلاگرهایی می‌شود که در زمینه‌های پژوهشی و علمی فعالیت می‌کنند.
۴. فعالیت‌های فرهنگی و هنری
طبق بند (ل) ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم، افرادی که در زمینه‌های انتشاراتی، مطبوعاتی، قرآنی، فرهنگی و هنری فعالیت دارند و مجوز رسمی از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دارند، از پرداخت مالیات معاف هستند.
آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها باید برای تبلیغات اینستاگرام مالیات پرداخت کنند؟
درآمدهای بلاگرها و اینفلوئنسرها از طریق تبلیغات در شبکه‌های اجتماعی، به‌عنوان یک منبع کسب‌وکار رسمی، مشمول مالیات بر درآمد می‌شود. در واقع، تفاوتی بین درآمد این افراد و دیگر مشاغل از نظر مالیاتی وجود ندارد.
آیا اینفلوئنسرها بابت تعداد فالوور هم مالیات می‌دهند؟
بی‌تردید هرچه تعداد فالوورهای یک اینفلوئنسر بیشتر باشد، درآمد حاصل از تبلیغات و همکاری با برندها افزایش می‌یابد. اینفلوئنسرها برای هر استوری تبلیغاتی یا پست اسپانسری خود، مبلغ‌های متفاوتی را دریافت می‌کنند.
در چنین شرایطی، قانون‌گذار برای حفظ عدالت مالیاتی و نظارت بر تبادلات مالی در فضای مجازی، مالیات را به عنوان سهم خود از این درآمدهای هنگفت مشخص می‌کنند. این کار مشابه سایر مشاغل است که طبق قوانین مالیاتی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند. درآمدهای اینفلوئنسرها از تبلیغات و همکاری با برندها در شبکه‌های اجتماعی به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود.
جمع‌بندی
مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها به عنوان یک شغل جدید، باید درآمد حاصل از تبلیغات و فعالیت‌های آنلاین این گروه از افراد تحت پوشش قوانین مالیاتی قرار گیرد. میزان مالیات این افراد بسته به سطح درآمد از ۱۵ تا ۲۵ درصد متغیر است. علاوه بر این برای افرادی که از پلتفرم‌های داخلی استفاده می‌کنند، معافیت مالیاتی در نظر گرفته‌اند.
برای پاسخ سؤال‌ها و ابهامات خود در خصوص مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها از مشاور مالیاتی، مشاوره دریافت کنید. در محاسبان امکان دریافت مشاوره مالیاتی تلفنی، آنلاین و حضوری فراهم است. مشاوران مالیاتی محاسبان به شما کمک می‌کنند که از جرایم مالیاتی و معافیت‌های مالیاتی آگاه شوید و کسب‌وکارتان را رشد دهید.
سوالات متداول
۱. آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها مشمول مالیات هستند؟
بله
۲. چه کسانی مشمول مالیات میشوند؟
کاربران رسانه‌های کاربرمحور که بیش از ۵۰۰ هزار دنبال‌کننده دارند و از طریق تبلیغات یا سایر روش‌ها درآمد‌زایی می‌کنند، مشمول مالیات هستند.
۳. نرخ مالیات برای اینفلوئنسرها چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات به صورت پلکانی و بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین می‌شود، ۱۵٪ برای درآمد تا ۲ میلیارد ریال، ۲۰٪ برای درآمد بین ۲ تا ۴ میلیارد ریال، ۲۵٪ برای درآمد بالای ۴ میلیارد ریال.
۴. آیا اینفلوئنسرها می‌توانند از معافیت مالیاتی استفاده کنند؟
بله، در صورت فعالیت در پلتفرم‌های داخلی مورد تأیید وزارت ارتباطات.
۵. آیا تبلیغات در پلتفرم‌های داخلی مشمول مالیات می‌شود؟
درآمد تبلیغاتی از پلتفرم‌های داخلی تا پایان سال ۱۴۰۲ در صورت نداشتن پرونده مالیاتی، مشمول نرخ صفر است.
۶. آیا هزینه‌های مرتبط با فعالیت بلاگری قابل کسر از مالیات است؟
بله، هزینه‌های مرتبط با فعالیت شغلی مانند تجهیزات، تولید محتوا، و سایر هزینه‌های مستند و قابل اثبات، طبق قوانین مالیاتی از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود.
7. آیا فعالیت‌های فرهنگی یا هنری در فضای مجازی معاف از مالیات است؟
مطابق بند ل ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم فعالیت در حوزه‌های فرهنگی، قرآنی، یا هنری و دریافت مجوز مربوطه از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی، از پرداخت مالیات معاف است.
8. مراحل پرداخت مالیات برای بلاگرها و اینفلوئنسرها چیست؟
ثبت‌نام در سامانه مالیاتی tax.gov.ir، دریافت شماره اقتصادی، تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی تا پایان خرداد هر سال، پرداخت مالیات محاسبه‌شده.
9. معافیت مالیاتی پلتفرم‌های خارجی هم اعمال می‌شود؟
خیر
10. آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها موظف به پرداخت مالیات برای تبلیغات اینستاگرام هستند؟
بله، چون از تبلیغات درآمد کسب می‌کنند، درآمد آن‌ها مشمول مالیات می‌شود.
11. آیا اینفلوئنسرها و بلاگرها از معافیت مالیاتی بهره‌مند میشوند؟
کسب‌وکارهای شخصی در سکوهای داخلی که تأییدیه وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات را دارند و تا پایان سال گذشته پرونده مالیاتی نداشته‌اند، از معافیت مالیاتی با نرخ صفر برخوردار میشوند.
دیدگاهتان را بنویسید