مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها

مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها با رشد روز افزون فعالیت‌های آنلاین و کسب‌وکارهای دیجیتال اهمیت زیادی پیدا کرد. برای اولین بار در قانون بودجه سال ۱۴۰۰، موضوع بلاگرها و اینفلوئنسرها برای تنظیم قوانین مالیاتی برای کسب‌وکارهای دیجیتال مطرح شد. در ادامه این مقاله از محاسبان مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها، چالش‌ها و نکات کلیدی این موضوع را بررسی می‌کنیم. 

اینفلوئنسر کیست؟

اینفلوئنسرها افرادی با قدرت تأثیرگذاری بالا در شبکه‌های اجتماعی هستند که توانایی جلب توجه و اعتماد گروه‌های وسیعی از مخاطبان را دارند. آن‌ها با تولید محتوای جذاب و آموزنده می‌توانند دیدگاه‌ها، تصمیمات و رفتارهای دنبال‌کنندگان خود را شکل دهند. این افراد معمولاً در زمینه‌های خاصی مانند مد، زیبایی، سفر، فناوری یا سلامت فعالیت دارند و با استفاده از تجربه و دانش خود، محتوای با ارزش برای مخاطبان خود تولید می‌کنند و ارتباط عمیقی با آن‌ها برقرار می‌کنند.

بلاگر کیست؟ 

در سوی دیگر، بلاگرها به تولید محتوای مکتوب پرداخته و مطالب خود را در وبلاگ‌ها یا پلتفرم‌های خبری منتشر می‌کنند. این افراد ممکن است در موضوعات متنوعی مانند سبک زندگی، سیاست، نقد و بررسی محصولات یا تجربیات شخصی مطلب بنویسند و معمولاً به دنبال ایجاد فضایی برای تبادل نظر و بحث با خوانندگان خود هستند. بلاگرها، مشابه اینفلوئنسرها، می‌توانند نقش قابل توجهی در فضای آنلاین داشته باشند و در زمینۀ تخصصی خود فعالیت داشته باشند و روی برندینگ شخصی خود کار کنند.

مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها 

قبل از وضع قوانین ویژه برای کسب‌وکارهای مجازی، طبق ماده ۱ قانون مالیات‌های مستقیم، همهٔ اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند، چه این درآمد از داخل ایران یا خارج از آن کسب شده باشد. بر‌اساس این قانون، بلاگرها و اینفلوئنسرها مشمول پرداخت مالیات بر‌درآمد هستند.  

بند ذ تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۰ در مورد هدف قرار دادن اینفلوئنسرهای پرمخاطب پرداخته است.

طبق این بند، دسته‌ای از کاربران فضای مجازی که بیش از ۵۰۰ هزار دنبال‌کننده در رسانه‌های کاربرمحور دارند و از این پلتفرم‌ها برای انتشار تبلیغات استفاده می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات از درآمدهای تبلیغاتی خود هستند. این تصمیم، به‌ویژه برای افرادی که از طریق فعالیت‌های آنلاین درآمد کسب می‌کنند، حائز اهمیت است.

دستورالعمل اجرایی درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها از تبلیغات در رسانه‌های کاربرمحور

در این دستورالعمل، به تفصیل به تعاریف و چارچوب‌های اجرایی مرتبط با درآمدهای تبلیغاتی بلاگرها و اینفلوئنسرها پرداخته شده است. در ابتدا، این دستورالعمل رسانه‌ها را دسته‌بندی می‌کند و تفاوت بین رسانه‌های برخط و کاربر محور را توضیح می‌دهد. 

رسانه‌های برخط شامل سایت‌ها و اپلیکیشن‌هایی هستند که بیشتر به‌صورت یک‌طرفه عمل می‌کنند. در حالی که در رسانه‌های کاربرمحور امکان تعامل دوطرفه و تشکیل گروه‌های اجتماعی برای کاربران وجود دارد. این رسانه‌ها به‌ویژه در زمینهٔ نشر تبلیغات و تعاملات تجاری، فضای مناسبی برای تبلیغات و معرفی محصولات ایجاد کرده‌اند.  

تعریف و شرایط مشمول مالیات

ثبت‌نام و اظهارنامه مالیاتی

بلاگرها و اینفلوئنسرها به‌عنوان مشاغل می‌توانند از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم استفاده کنند. بر‌اساس این تبصره، امکان محاسبه مقطوع مالیات توسط سازمان امور مالیاتی وجود دارد، به این معنا که این افراد می‌توانند مبلغ مشخصی را به‌عنوان مالیات خود پرداخت کنند.

نرخ‌های مالیاتی بر اساس ماده ۱۳۱

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها

مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها مشابه سایر مشاغل محاسبه می‌شود و در این زمینه تفاوتی وجود ندارد. طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد سالانه مشمول مالیات افرادی که اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر ارسال کرده‌اند، تا سقف معافیت‌های تعیین‌شده از مالیات معاف است و مازاد آن طبق نرخ‌های مشخص‌شده مشمول مالیات خواهد شد.

برای اینفلوئنسرها و بلاگرهایی که به عنوان شخص حقوقی فعالیت می‌کنند، نرخ مالیات بر درآمد ۲۵٪ است.

معافیت مالیاتی بلاگر و اینفلوئنسرها

بلاگرها و اینفلوئنسرها، طبق قوانین و مقررات از برخی معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی برخوردار هستند که در قانون بودجه ۱۴۰۲ و سایر مواد قانونی آمده است که به شرح زیر است:

۱. استفاده از پلتفرم‌های داخلی

برای تشویق کسب‌وکارهای اینترنتی به استفاده از سکوهای داخلی مانند بله، ایتا، سروش، روبیکا، دیوار و شیپور، و دیگر پلتفرم‌های داخلی که مورد تأیید وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات هستند، برای این سکوها معافیت مالیاتی در نظر گفته شده است. اینفلوئنسر و بلاگرها‌یی که از این پلتفرم‌ها کسب درآمد می‌کنند و تا پایان سال ۱۴۰۲ پرونده مالیاتی ندارند، مالیات آن‌ها با نرخ صفر محاسبه می‌شود. این معافیت شامل افرادی است که تا پایان سال ۱۴۰۰ اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم نکرده‌اند و تا پایان سال ۱۴۰۲ همچنان از این معافیت برخوردار هستند.

این معافیت تا زمانی که فرد از پلتفرم‌های داخلی استفاده کند و شرایط قانونی را رعایت کنند، قابل استفاده است. 

۲. هزینه‌های درمانی

طبق ماده ۱۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه‌هایی که مؤدی بابت معالجه خود، همسر، فرزندان، پدر و مادر یا برادر و خواهر تحت تکفل خود می‌پردازد، از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود. به شرط ارائه اسناد و مدارک و تأیید پزشکان و مراکز درمانی. همچنین، هزینهٔ بیمه‌های عمر و زندگی از درآمد مشمول مالیات قابل کسر است. این امر می‌تواند به بلاگرها و اینفلوئنسر‌هایی که هزینه‌های درمانی دارند، کمک کند که مالیات کمتری پرداخت کنند. 

۳. جوایز علمی، اختراعات و تحقیقات

طبق ماده ۱۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم، جوایز علمی، بورس‌های تحصیلی، درآمد حاصل از حق اختراع و فعالیت‌های تحقیقاتی و پژوهشی، در صورتی که افراد دارای پروانهٔ تحقیق از وزارتخانه‌های ذی‌صلاح باشند، تا ۱۰ سال از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت شامل بلاگرهایی می‌شود که در زمینه‌های پژوهشی و علمی فعالیت می‌کنند.

۴. فعالیت‌های فرهنگی و هنری

طبق بند (ل) ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم، افرادی که در زمینه‌های انتشاراتی، مطبوعاتی، قرآنی، فرهنگی و هنری فعالیت دارند و مجوز رسمی از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دارند، از پرداخت مالیات معاف هستند. 

آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها باید برای تبلیغات اینستاگرام مالیات پرداخت کنند؟

آیا اینفلوئنسرها بابت تعداد فالوور هم مالیات می‌دهند؟

بی‌تردید هرچه تعداد فالوورهای یک اینفلوئنسر بیشتر باشد، درآمد حاصل از تبلیغات و همکاری با برندها افزایش می‌یابد. اینفلوئنسرها برای هر استوری تبلیغاتی یا پست اسپانسری خود، مبلغ‌های متفاوتی را دریافت می‌کنند.

جمع‌بندی

مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها به عنوان یک شغل جدید، باید درآمد حاصل از تبلیغات و فعالیت‌های آنلاین این گروه از افراد تحت پوشش قوانین مالیاتی قرار گیرد. میزان مالیات این افراد بسته به سطح درآمد از ۱۵ تا ۲۵ درصد متغیر است. علاوه بر این برای افرادی که از پلتفرم‌های داخلی استفاده می‌کنند، معافیت مالیاتی در نظر گرفته‌اند. 

برای پاسخ سؤال‌ها و ابهامات خود در خصوص مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها از مشاور مالیاتی، مشاوره دریافت کنید. در محاسبان امکان دریافت مشاوره مالیاتی تلفنی، آنلاین و حضوری فراهم است. مشاوران مالیاتی محاسبان به شما کمک می‌کنند که از جرایم مالیاتی و معافیت‌های مالیاتی آگاه شوید و کسب‌وکارتان را رشد دهید. 

سوالات متداول