مالیات درگاه پرداخت اینترنتی؛ نحوه محاسبه + مشاغل معاف

یکی از موضوعاتی که اغلب برای صاحبان کسب‌وکارها ابهام‌ دارد، مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی است. در این مقاله از محاسبان، قوانین مالیاتی مرتبط با مالیات درگاه‌ پرداخت اینترنتی را بررسی می‌کنیم. 

مالیات درگاه پرداخت اینترنتی

مالیات درگاه پرداخت یکی از ابزارهای نوین در نظام مالیاتی است که براساس تراکنش‌های انجام‌شده از طریق درگاه‌های پرداخت اینترنتی، برای کسب‌وکارها تعیین می‌شود. این درگاه‌ها به‌عنوان واسطه‌های مالی، برای دریافت وجه از مشتریان به‌صورت آنلاین هستند و بخش مهمی از زیرساخت تجارت الکترونیک محسوب می‌شوند.

بر‌اساس ماده ۱ قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص حقیقی یا حقوقی که در ایران درآمد کسب می‌کند، موظف به پرداخت مالیات است. بنابراین، مبالغی که از طریق درگاه پرداخت به حساب شما واریز می‌شود، به‌عنوان درآمد در نظر گرفته شده و باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شود.

مالیات درگاه پرداخت چقدر است؟

مطابق با ماده ۱۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی، تمامی تراکنش‌های مالی که به حساب بانکی متصل به درگاه‌ها انجام می‌شود، به عنوان تراکنش‌های مالی صاحب حساب در نظر گرفته شده و مشمول مالیات می‌شوند. این مالیات نه بر‌اساس کل درآمد، بلکه با توجه به سود حاصل از فعالیت کسب‌وکار محاسبه می‌شود.

مالیات اشخاص حقیقی دارای درگاه پرداخت

مالیات اشخاص حقوقی دارای درگاه پرداخت

دسته‌بندی مشاغل و نحوه محاسبه مالیات: به‌طور کلی، کسب‌وکارها از نظر نوع فعالیت به سه دسته اصلی تولیدی، بازرگانی و خدماتی تقسیم می‌شوند. میزان مالیات برای هر دسته با در نظر گرفتن ماهیت فعالیت و درآمد، از صفر تا ۲۵ درصد و به‌صورت پلکانی اعمال می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات درگاه پرداخت اینترنتی

برای محاسبه مالیات درگاه پرداخت اینترنتی، باید مراحل زیر را طی کنید: 

1. تعیین درآمد مشمول مالیات

ابتدا باید درآمد ناخالص سالیانه کسب‌وکار از طریق تراکنش‌های درگاه پرداخت مشخص شود. این درآمد شامل همهٔ وجوهی است که از مشتریان دریافت شده و در حساب بانکی متصل به درگاه ثبت شده است. سپس، هزینه‌های قابل‌قبول و معافیت‌های قانونی از این مبلغ کسر می‌شود تا درآمد مشمول مالیات به دست آید.

2. اعمال معافیت‌های مالیاتی

هر سال، سقف معافیت مالیاتی در قانون بودجه کشور تعیین می‌شود. در سال ۱۴۰۳، درآمد سالیانه تا سقف ۱٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال از مالیات معاف است.

3. محاسبه مالیات با نرخ‌های پلکانی

برای درآمدهای بالاتر از سقف معافیت، مالیات طبق‌ نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود. این نرخ‌ها برای اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۳ به شرح زیر است:

• تا 1 میلیارد ریال: معاف از مالیات
• تا ۲ میلیارد ریال: ۱۵ درصد
• از ۲ میلیارد تا ۴ میلیارد ریال: ۲۰ درصد
• بیش از ۴ میلیارد ریال: ۲۵ درصد

برای اشخاص حقوقی، مالیات با نرخ ثابت ۲۵ درصد طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود.

مشاغل معاف از مالیات درگاه اینترنتی

مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از کسب‌وکارها و افراد در صورت انجام تکالیف مالیاتی خود در زمان مقرر، از پرداخت مالیات معاف بوده یا مشمول نرخ صفر مالیاتی هستند. این معافیت‌ها شامل موارد زیر می‌شود:

• آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفه‌ای کشور
• مهدکودک‌های واقع در مناطق روستایی
• مدارس غیرانتفاعی در تمامی مقاطع تحصیلی
• باشگاه‌های ورزشی دارای مجوز از سازمان تربیت بدنی، مشروط بر اینکه درآمد آن‌ها صرفاً از فعالیت‌های ورزشی باشد.
• وب‌سایت‌های آموزشی و فعال در حوزه یادگیری با مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی
• ناشران و مطبوعات دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی
• کارگاه‌های تولید صنایع‌دستی و فرش دستباف
• شرکت‌های دانش‌بنیان ثبت‌شده با مجوز معافیت مالیاتی و شرکت‌های دانش‌بنیان مستقر در پارک‌های علم و فناوری، به مدت ۱۵ سال، مشروط بر رعایت شرایط فعالیت در این پارک‌ها

این معافیت‌ها به منظور حمایت از فعالیت‌های آموزشی، فرهنگی، ورزشی و دانش‌بنیان در نظر گرفته شده است.

کدام مشاغل باید مالیات درگاه پرداخت اینترنتی را پرداخت کنند؟

طبق قوانین مالیاتی، همهٔ افراد حقیقی و حقوقی که از طریق درگاه‌های پرداخت الکترونیکی درآمد کسب می‌کنند، موظف به‌ ثبت‌نام و پرداخت مالیات مرتبط با این درگاه‌ها هستند. برخی از این مشاغل عبارتند از: فروشگاه‌های اینترنتی (آنلاین‌شاپ‌ها)، کسب‌و‌کارهای خدمات آنلاین، فریلنسرها، پلتفرم‌های واسط، کسب‌وکارهای اینستاگرامی و شبکه‌های اجتماعی و همهٔ اشخاصی که تراکنش‌های مالی خود را از طریق درگاه‌های پرداخت آنلاین انجام می‌دهند. این مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات از طریق این درگاه‌ها اعمال می‌شود.

جرایم مالیات درگاه پرداخت اینترنتی

در راستای اجرای دقیق مقررات مالیاتی، سازمان امور مالیاتی برای صاحبان درگاه‌های بانکی که در مهلت مقرر نسبت به ثبت‌نام، دریافت کد رهگیری مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی اقدام نکنند، جرایمی را در نظر گرفته است. 

1. قطع اتصال درگاه پرداخت به شبکه پرداخت کشور: در صورت عدم ثبت‌نام، درگاه بانکی مودی از دسترس خارج شده و اتصال آن به شبکه پرداخت ممنوع می‌شود.

2. محرومیت از معافیت‌های مالیاتی: مودی حق استفاده از معافیت‌ها و مشوق‌های قانونی را از دست خواهد داد.
3. جریمه کتمان درآمد: معادل ۳۰٪ مالیات متعلق به عنوان جریمه غیرقابل بخشودگی برای عدم اعلام درآمد (موضوع ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم).
4. جریمه دیرکرد پرداخت مالیات: معادل ۲.۵٪ مالیات متعلق برای هر ماه تأخیر، تا زمان تسویه کامل بدهی مالیاتی.

جمع‌بندی

در نهایت، مالیات درگاه پرداخت اینترنتی به صاحبان کسب‌وکار کمک می‌کنند که مبالغ فروش خود را از مشتریان دریافت کرده و به حسابشان واریز کنند. درگاه‌های پرداخت اینترنتی تنها یک ابزار واسط برای انتقال وجوه و پردازش تراکنش‌های مالی است و به‌تنهایی مشمول مالیات نمی‌شود. بنابراین، مالیات بر عهدهٔ دارندهٔ حساب پذیرنده است، نه ابزار پرداخت. همچنین با تأکید سازمان امور مالیاتی، ملاک شناسایی مشمولان مالیاتی، فعالیت اقتصادی و گردش مالی واقعی اشخاص است، نه صرفاً وجود یا تعداد درگاه‌های پرداخت.

سوالات متداول