مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ چقدر است؟ سقف معافیت + نحوه محاسبه
مطالعه متمرکز
بانک مرکزی با هدف کنترل شرایط برای افراد مختلف مانند بازنشستگان، مستمری‌بگیران، افراد شاغل، اشخاص حقوقی و افراد بیکار، سقف مجازی برای گردش حساب بانکی تعیین کرده است که اگر مبلغ گردش حساب بیشتر از آن باشد، مالیات گردش حساب به آن تعلق می‌گیرد. در این مقاله از محاسبان به موضوع مبلغ مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ می‌پردازیم؛ در ادامه همراه ما باشید.
مالیات گردش حساب بانکی چیست؟
یکی از مالیات‌هایی که اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت می‌کنند، مالیات گردش حساب بانکی است. کسانی که مشمول مالیات گردش حساب بانکی هستند، باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل و برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
زمانی که گردش حساب بانکی شما بالا باشد، سازمان امور مالیاتی حساب شما را بررسی خواهد کرد و در صورتی که مالیات به شما تعلق بگیرد، باید نسبت به پرداخت آن اقدام کنید. در زمان بررسی تنها حسابهای بانکی شخص که تراکنش بالایی دارند، مورد بررسی قرار می‌گیرند و همه حساب‌ها رصد نمی‌شود.
بیشتر بخوانید: رسیدگی به تراکنش های بانکی
نرخ مالیات گردش حساب ۱۴۰۴
جلسه هیات عالی بانک مرکزی در تاریخ ۲۹ آبان ۱۴۰۳ با موضوع درخواست طرح پیش‌نویس دستورالعمل تعیین حدود گردش حساب بانکی برگزار شد. با استناد به تبصره بند «ب» ماده ۱۹ قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب در سال ۱۴۰۲، مقرر شد تا آماده شدن زیرساخت‌های فنی و اجرایی دستورالعمل که بیش از ۲ سال نخواهد بود، گردش حساب‌ها با همین وضعیت چهار میلیارد ریالی برای اشخاص حقیقی و ۱۰ میلیارد ریالی برای اشخاص حقوقی ادامه یابد.
نکته مهم
بنابراین براساس توضیحات مطرح شده، نرخ مالیات گردش حساب بانکی ۱۴۰۴ طبق دستورالعمل‌های سال ۱۴۰۲ مطرح خواهد شد.
سقف مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ اشخاص حقیقی
سازمان امور مالیاتی، سقف مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ اشخاص حقیقی را با توجه به میزان درآمد و شرایط مختلف تعیین کرده است. در ادامه لیست سقف گردش حساب بانکی برای افراد مختلف را آورده‌ایم که از مبلغ تعیین شده مطلع شوید.
| اشخاص | حداکثر سقف گردش حساب ۱۴۰۴ |
| بازنشستگان | ۲ میلیارد تومان |
| مستمری‌بگیران | ۱ میلیارد تومان |
| بیکاران | ۵۰۰ میلیون تومان |
| غیرفعالان مالیاتی | ۵۰۰ میلیون تومان |
اگر مجموع تراکنشهای واریزی به حساب یک شخص در طول سال بیش از ۱۰۰ تراکنش باشد و جمع این تراکنش‌ها از ۵۰۰ میلیون تومان بیشتر شود، حساب شخص توسط سازمان امور مالیاتی مورد بررسی قرار می‌گیرد.
نکته مهم
اگر هر کدام از افراد دسته‌بندی شده در جدول بالا، فعالیت تجاری یا اقتصادی نداشته باشند و بابت خرید و فروش ماشین، ملک و… مبلغ‌هایی بالاتر از مبلغ تعیین شده به حسابشان واریز شده باشد، کافی است مدارک معامله را به بانک نشان دهند که معافیت مالیاتی خود را حفظ کنند.
نرخ مالیات گردش حساب بانکی این تراکنش‌ها به صورت تصاعدی و به شرح زیر محاسبه میشود:
- درآمد خالص تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان: ۱۵ درصد
- درآمد خالص ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد
- درآمد خالص بیشتر از ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۵ درصد
سقف مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ اشخاص حقوقی
اگر ثابت شود که پول‌های واریز شده به حساب اشخاص حقوقی، حاصل کسب درآمد از فعالیت اقتصادی بوده، درآمد آن‌ها مشمول ۲۵ درصد مالیات میشود. (طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم)
از سوی دیگر اگر شخص حقوقی مشمول مالیات، درآمد خود را کتمان کند، باید طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، ۳۰ درصد جریمه غیرقابل بخشش را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
همچنین اگر شخصی هیچ یک از حسابهای خود را به عنوان حساب تجاری اعلام نکرده باشد، اما بالاتر از سقف تعیین شده گردش حساب داشته باشد، سازمان امور مالیاتی از طریق پیامک یا تماس از فرد درخواست می‌کند که برای مبلغ‌های بالاتر از حد مجاز، اسناد و مدارک ارائه دهد، در غیر این صورت مشمول مالیات میشود.
سقف مجاز گردش حساب 1404
سقف گردش حساب در ایران طبق نوع تراکنش و روش انتقال وجه تعیین میشود. در ادامه سقف مجاز گردش حساب بانکی روزانه را بررسی می‌کنیم:
- روزانه تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان از یک کارت بانکی هر شخص حقیقی می‌تواند خرید انجام دهد.
- سقف انتقال وجه روزانه به صورت کارت به کارت از طریق موبایل بانک، اینترنت بانک و خودپرداز‌ها ۱۰ میلیون تومان و ماهانه ۱۰۰ میلیون تومان است و از طریق نرم‌افزارهای گوشی مانند آپ روزانه به مبلغ ۵۰ میلیون تومان است.
- انتقال وجه از طریق سامانه پایا با مراجعه حضوری به شعبه تا سقف ۴۰۰ میلیون تومان و غیرحضوری ۲۰۰ میلیون تومان است.
- انتقال وجه از طریق سامانه ساتنا با مراجعه حضوری به شعبه تا سقف ۴۰۰ میلیون تومان و غیرحضوری مبلغ ۲۰۰ میلیون تومان است.
نحوه محاسبه مالیات گردش حساب ۱۴۰۴
مالیات گردش حساب سالانه اشخاص حقیقی و حقوقی طبق مراحل زیر محاسبه میشود.
- بررسی گردش حساب سالانه شامل برداشتها، واریزها، انتقال وجه و واریزی دستگاه کارتخوان.
- تراکنش‌ها به تجاری (مشمول مالیات) و غیرتجاری (مانند انتقال‌های خانوادگی) تقسیم‌بندی میشود.
- مبلغ‌های تجاری به عنوان درآمد مشمول مالیات در سیستم ثبت می‌شوند.
- در مرحله آخر طبق اینکه شخص حقوقی هستند یا حقیقی، مالیات برای آن‌ها اعمال میشود. (مبلغ مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی را در مقاله توضیح داده بودیم).
جمع‌بندی
در این مقاله از محاسبان، موضوع مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ را مورد بررسی قرار دادیم. نرخ مالیات گردش حساب بانکی ۱۴۰۴ را برای اشخاص حقیقی و حقوقی را هم توضیح دادیم. در صورتی که در ارتباط با موضوع مالیات گردش حساب سوالی دارید، می‌توانید از طریق نظرات با ما در میان بگذارید که کارشناسان محاسبان در اسرع وقت پاسخگوی شما باشند.
سوالات متداول
۱. نرخ مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ چقدر است؟
طبق اعلام بانک مرکزی تعرفه‌های گردش حساب مطابق با قوانین سال ۱۴۰۲ در نظر گرفته میشود و تغییری نکرده است. برای جزئیات به متن مقاله مراجعه کنید.
۲. حداکثر سقف گردش حساب در طول یک سال برای بازنشستگان چه مبلغی است؟
۲ میلیارد تومان
۳. حداکثر سقف گردش حساب برای افراد بیکار در یک سال مالی چقدر است؟
۵۰۰ میلیون تومان
دیدگاهتان را بنویسید
به گفتگوی ما بپیوندید و دیدگاه خود را با ما در میان بگذارید.
سلام من یک میلیاد تومن صندوق درآمد ثابت لوتوس ابطال زدم و پول به حسابم واریز شد و منم برای پول را به حساب کاگزاری بورس واریز کردم ایا این شامل مالیات میشود؟
سلام وقتتون بخیر.
ابطال یک میلیارد تومان از صندوق لوتوس و انتقال آن به حساب کارگزاری مشمول مالیات نیست فقط در صورت فروش سهام در بورس، 0.5 درصد مالیات مقطوع از ارزش فروش کسر میشود.
با عرض سلام و احترام
آیا امکان دارد برای تراکنشهای زیر ۵۰۰ میلیون مالیات لحاظ شود و در چه صورت؟
آیا در صورت فروش طلای آنلاین کمتر از ۱۰۰ گرم مالیات دریافت می شود و چه مدارکی را باید ارایه داد چون فاکتور رسمی توسط سایتها ارایه نمی شود؟
متشکرم
سلام وقتتون بخیر
سقف ۵۰۰ میلیون تومان که اخیراً مطرح شده، به عنوان یکی از آستانه‌های بررسی تراکنش‌ها توسط سازمان امور مالیاتی در نظر گرفته میشود، اما سازمان امور مالیاتی ممکن است حتی تراکنشهای کمتر از این مبلغ را نیز بررسی کند، اگر الگوی حساب با درآمدهای اظهار شده فرد تطابق نداشته باشد یا فعالیت مشکوک به تجاری داشته باشد. مصارف شخصی مشمول منالیات نمی‌شود با این حال برای در صورت نداشتن فاکتور رسمی می توانید پرینت حساب، رسید سایت، توضیح کتبی برای اثبات شخصی بودن فروش ارائه دهید.
ممنونم از پاسخگویی شما جناب حیدری
۱. من در سال ۴۰۳ از طریق موبایل بانک ۱۴۰ میلیون تومان به یکی از حسابهای خودم انتقال دادم آیا شامل مالیات میشه در سال ۴۰۴ چطور؟
۲. با توجه به اینکه مالیات بورس هنگام نقل و انتقال اخذ میشه آیا اگر مبلغ واریزی از این طریق به همراه سایر واریزی ها بیشتر از ۵۰۰ میلیون تومان باشد کل حساب مشمول مالیات میشود؟
بینهایت از لطف شما سپاسگزارم
پاینده باشید
سلام . وقتتون بخیر و نیکی باشه. ممنون از انرژی خوبتون
جابجایی بین حساب های شخصی یک فرد با یک کد ملی مشمول مالیات نمی‌شود.
برای واریزی‌های بیش از 500 میلیون تومان کل حساب را مشمول مالیات نمی‌کند،باید با ارائه اسناد و مدارک تراکنش های معاف و مشمول مشخص شود و آن مقدار که مالیاتش پرداخت شده را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنید
سلام وقتتون بخیر
ممنون میشم به این سوالات پاسخ بدین:
۱. آیا منظور از سقف تراکنش ۵۰۰ میلیون مجموع واریزی هاست یا واریز و برداشت؟
۲. سقف تراکنش برای حسابهای یک شخص هم اعمال می شود؟
۳. سقف تراکنش بر روی تمام حسابهای یک شخص اعمال می شود؟
۴. اگر ۷۰۰ میلیون تراکنش داشته باشیم که ۳۰۰ میلیون آن در بورس باشد آیا شامل مالیات بر گردش می شود؟
با سپاس از مطالب خوبتون
سلام وقتتون بخیر
منظور از سقف ۵۰۰ میلیون تومان **مجموع واریزها** است (برداشتها محاسبه نمیشوند).سقف تراکنش برای **تمام حسابهای یک شخص** در بانکهای مختلف محاسبه میشود.
سقف تراکنش **روی مجموع تمام حسابهای یک فرد** اعمال میشود.
سلام وقت بخیر .. من انلاین شاپ ارایشی بهداشتی دارم و قصد دارم که سایت هم داشته باشم اول اینکه درگاه پرداخت سایت مالیاتی میشه؟؟ و اینکه سقف اون به چه صوزت هست تا چه مبلغ فروش چند درصد مالیات داره و سوال بعد اینکه به طور مثال یک حساب رو برای درگاه پرداخت بذارم بقیه حساب هام هم کنترل و مالیاتی میشه یا فقط همون یک حساب؟؟
سلام وقتتون بخیر تمام درگاه‌های پرداخت (اعم از سایت، اینستاگرام یا فروشگاه آنلاین) که به نام شخص یا کسب‌وکار ثبت شده باشن، توسط سازمان امور مالیاتی رصد می‌شن. اطلاعات تراکنش‌ها از بانک مرکزی به سازمان مالیاتی منتقل میشه. سقف معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیات مستقیم برای سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان است . ر حال حاضر، درگاه و حساب متصل به آن مستقیم بررسی میشود. اما اگر گردش مالی زیادی در حسابهای دیگر داشته باشید یا حساب‌ها به نام شما باشند و وابستگی به فعالیت کسب‌وکاری شما داشته باشند،