مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ چقدر است؟ سقف معافیت + نحوه محاسبه

بانک مرکزی با هدف کنترل شرایط برای افراد مختلف مانند بازنشستگان، مستمری‌بگیران، افراد شاغل، اشخاص حقوقی و افراد بیکار، سقف مجازی برای گردش حساب بانکی تعیین کرده است که اگر مبلغ گردش حساب بیشتر از آن باشد، مالیات گردش حساب به آن تعلق می‌گیرد. در این مقاله از محاسبان به موضوع مبلغ مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ می‌پردازیم؛ در ادامه همراه ما باشید.

فهرست مطالب

مالیات گردش حساب بانکی چیست؟

یکی از مالیات‌هایی که اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت می‌کنند، مالیات گردش حساب بانکی است. کسانی که مشمول مالیات گردش حساب بانکی هستند، باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل و برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

زمانی که گردش حساب بانکی شما بالا باشد، سازمان امور مالیاتی حساب شما را بررسی خواهد کرد و در صورتی که مالیات به شما تعلق بگیرد، باید نسبت به پرداخت آن اقدام کنید. در زمان بررسی تنها حساب‌های بانکی شخص که تراکنش بالایی دارند، مورد بررسی قرار می‌گیرند و همه حساب‌ها رصد نمی‌شود.

نرخ مالیات گردش حساب ۱۴۰۴

جلسه هیات عالی بانک مرکزی در تاریخ ۲۹ آبان ۱۴۰۳ با موضوع درخواست طرح پیش‌نویس دستورالعمل تعیین حدود گردش حساب بانکی برگزار شد. با استناد به تبصره بند «ب» ماده ۱۹ قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب در سال ۱۴۰۲، مقرر شد تا آماده شدن زیرساخت‌های فنی و اجرایی دستورالعمل که بیش از ۲ سال نخواهد بود، گردش حساب‌ها با همین وضعیت چهار میلیارد ریالی برای اشخاص حقیقی و ۱۰ میلیارد ریالی برای اشخاص حقوقی ادامه یابد.

نکته مهم

بنابراین براساس توضیحات مطرح شده، نرخ مالیات گردش حساب بانکی ۱۴۰۴ طبق دستورالعمل‌های سال ۱۴۰۲ مطرح خواهد شد.

سقف مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ اشخاص حقیقی

سازمان امور مالیاتی، سقف مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ اشخاص حقیقی را با توجه به میزان درآمد و شرایط مختلف تعیین کرده است. در ادامه لیست سقف گردش حساب بانکی برای افراد مختلف را آورده‌ایم که از مبلغ تعیین شده مطلع شوید.

اشخاص	حداکثر سقف گردش حساب ۱۴۰۴
بازنشستگان	۲ میلیارد تومان
مستمری‌بگیران	۱ میلیارد تومان
بیکاران	۵۰۰ میلیون تومان
غیرفعالان مالیاتی	۵۰۰ میلیون تومان

اگر مجموع تراکنش‌های واریزی به حساب یک شخص در طول سال بیش از ۱۰۰ تراکنش باشد و جمع این تراکنش‌ها از ۵۰۰ میلیون‌ تومان بیشتر شود، حساب شخص توسط سازمان امور مالیاتی مورد بررسی قرار می‌گیرد.

نکته مهم

اگر هر کدام از افراد دسته‌بندی شده در جدول بالا، فعالیت تجاری یا اقتصادی نداشته باشند و بابت خرید و فروش ماشین، ملک و… مبلغ‌هایی بالاتر از مبلغ تعیین شده به حسابشان واریز شده باشد، کافی است مدارک معامله را به بانک نشان دهند که معافیت مالیاتی خود را حفظ کنند.

نرخ مالیات گردش حساب بانکی این تراکنش‌ها به صورت تصاعدی و به شرح زیر محاسبه می‌شود:

درآمد خالص تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان: ۱۵ درصد
درآمد خالص ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد
درآمد خالص بیشتر از ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۵ درصد

سقف مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ اشخاص حقوقی

اگر ثابت شود که پول‌های واریز شده به حساب اشخاص حقوقی، حاصل کسب درآمد از فعالیت اقتصادی بوده، درآمد‌ آن‌ها مشمول ۲۵ درصد مالیات می‌شود. (طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم)

از سوی دیگر اگر شخص حقوقی مشمول مالیات، درآمد خود را کتمان کند، باید طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، ۳۰ درصد جریمه غیرقابل بخشش را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.

همچنین اگر شخصی هیچ یک از حساب‌های خود را به عنوان حساب تجاری اعلام نکرده باشد، اما بالاتر از سقف تعیین شده گردش حساب داشته باشد، سازمان امور مالیاتی از طریق پیامک یا تماس از فرد درخواست می‌کند که برای مبلغ‌های بالاتر از حد مجاز، اسناد و مدارک ارائه دهد، در غیر این صورت مشمول مالیات می‌شود.

سقف مجاز گردش حساب 1404

سقف گردش حساب در ایران طبق نوع تراکنش و روش انتقال وجه تعیین می‌شود. در ادامه سقف مجاز گردش حساب بانکی روزانه را بررسی می‌کنیم:

روزانه تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان از یک کارت بانکی هر شخص حقیقی می‌تواند خرید انجام دهد.
سقف انتقال وجه روزانه به صورت کارت به کارت از طریق موبایل بانک، اینترنت بانک و خودپرداز‌ها ۱۰ میلیون تومان و ماهانه ۱۰۰ میلیون تومان است و از طریق نرم‌افزارهای گوشی مانند آپ روزانه به مبلغ ۵۰ میلیون تومان است.
انتقال وجه از طریق سامانه پایا با مراجعه حضوری به شعبه تا سقف ۴۰۰ میلیون تومان و غیرحضوری ۲۰۰ میلیون تومان است.
انتقال وجه از طریق سامانه ساتنا با مراجعه حضوری به شعبه تا سقف ۴۰۰ میلیون تومان و غیرحضوری مبلغ ۲۰۰ میلیون تومان است.

نحوه محاسبه مالیات گردش حساب ۱۴۰۴

مالیات گردش حساب سالانه اشخاص حقیقی و حقوقی طبق مراحل زیر محاسبه می‌شود.

بررسی گردش حساب سالانه شامل برداشت‌ها، واریزها، انتقال وجه و واریزی دستگاه کارتخوان.
تراکنش‌ها به تجاری (مشمول مالیات) و غیرتجاری (مانند انتقال‌های خانوادگی) تقسیم‌بندی می‌شود.
مبلغ‌های تجاری به عنوان درآمد مشمول مالیات در سیستم ثبت می‌شوند.
در مرحله آخر طبق اینکه شخص حقوقی هستند یا حقیقی، مالیات برای آن‌ها اعمال می‌شود. (مبلغ مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی را در مقاله توضیح داده بودیم).

جمع‌بندی

در این مقاله از محاسبان، موضوع مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ را مورد بررسی قرار دادیم. نرخ مالیات گردش حساب بانکی ۱۴۰۴ را برای اشخاص حقیقی و حقوقی را هم توضیح دادیم. در صورتی که در ارتباط با موضوع مالیات گردش حساب سوالی دارید، می‌توانید از طریق نظرات با ما در میان بگذارید که کارشناسان محاسبان در اسرع وقت پاسخگوی شما باشند.